6. Kết cấu của đề tài
2.2.7.Kế toán thu nhập khác và chi phí khác
Hoạt động khác là hoạt động không thuộc hoạt động SXKD của doanh nghiệp, như hoạt động thanh lý, nhượng bán TSCĐ, thu chi về các khoản vi phạm hợp đồng.
Để hạch toán vào thu nhập khác và chi phí khác, kế toán sử dụng TK 711” Thu nhập khác” và TK 811 “ chi phí khác”.
Trong kỳ có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến hoạt động khác thì kế toán căn cứ vào các chứng từ như biên bản, hợp đồng thanh lý tài sản… để viết HĐ GTGT, phiếu thu, chi…và lên sổ chi tiết bán hàng, các sổ chi tiết có liên quan.
2.2.7.2. Phương pháp hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh
NV1: Ngày 12/12 bán phế liệu không sử dụng gia công đã thu được tiền mặt 1.475.000 theo phiếu thu số 37
NV2: Ngày 19/12 thanh lý một xe tải chở hàng hãng KIA. Nguyên giá 360.000.000 đồng đã khấu hao hết, chi phí cho việc nhượng bán là 5.259.000 đồng, giá bán chưa thuế GTGT là 160.000.000 đồng, thuế GTGT 10%, đã thu bằng tiền mặt.
Đơn vị:Công ty Lộc Thọ Mẫu số 01 – TT
Địa chỉ:69 Chi Lăng (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU THU Ngày 12 tháng 12 năm 2013 Quyển số:12/T12 Số: PT 37 Nợ: 111 Có: 711, 3331 Họ và tên người nộp tiền: Bùi Văn Thạnh
Địa chỉ: ... Lý do nộp: Thu tiền bán phế liệu
Số tiền: 1.475.000 đồng (Viết bằng chữ):Một triệu bốn trăm bảy mươi lăm ngàn đồng chẵn Kèm theo Chứng từ gốc: Ngày 12 tháng 12 năm 2013 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người nộp tiền (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ):...
+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý):... + Số tiền quy đổi:...
Đơn vị: CT TNHH TM DV LỘC THỌ Địa chỉ : 69 Chi Lăng – Huế
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 16/T12
Ngày 19 tháng 12 năm 2013 ĐVT: Đồng
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Thu tiền phế liệu 111 711 1.475.000
Cộng x x 1.475.000 x
Kèm theo...01...chứng từ gốc
Ngày 19 tháng 12 năm 2013
Người lập Kế toán trưởng
Đơn vi: CT TNHH TM DV LỘC THỌ Địa chỉ: 69 Chi Lăng- Huế
Mẫu số: 02 - DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
BIÊN BẢN THANH LÝ TSCĐ
Ngày 19 tháng 12 .năm 2013 Số: 04. Nợ: 214. Có: 211
Căn cứ Quyết định số: .15...ngày 20 tháng .3 .năm ..2006...của. Bộ trưởng BTC về việc thanh lý TSCĐ
I- Ban thanh lý TSCĐ gồm:
- Ông/Bà .: Trần Đình Linh... Chức vụ...Trưởng ban - Ông/Bà ...Cao Thị Mỹ Hạnh .. Chức vụ...Ủy viên - Ông/Bà ... Nguyễn Thị Diệu Ý . .Chức vụ ...Ủy viên
II- Tiến hành thanh lý TSCĐ: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Tên, ký mã hiệu, quy cách (cấp hạng) TSCĐ..: Xe chở hàng KIA - Số hiệu TSCĐ .: XK4
- Nước sản xuất ( xây dựng) : Hàn Quốc. - Năm sản xuất .:
- Năm đưa vào sử dụng : 2003 Số thẻ TSCĐ.: TSCĐ 4 - Nguyên giá TSCĐ: 360.000.000 đồng
- Giá trị hao mòn đã trích đến thời điểm thanh lý: 360.000.000 đồng - Giá trị còn lại của TSCĐ : 0 đồng
III- Kết luận của Ban thanh lý TSCĐ: Đã thanh lý
Ngày ...tháng ...năm....
Trưởng Ban thanh lý
(Ký,họ tên)
IV- Kết quả thanh lý TSCĐ:
- Chi phí thanh ký TSCĐ:5.295.000 .(viết bằng chữ).Năm triệu hai trăm chín mươi lăm ngàn đồng
- Giá trị thu hồi: 160.000.000 đồng .(viết bằng chữ) : Một trăm sau mươi triệu đồng - Đã ghi giảm số TSCĐ ngày 12 tháng .12 năm 2013
Ngày 19 .tháng 12 .năm 2013.
(Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên)
Đơn vị: CT TNHH TM DV LỘC THỌ Mẫu số S02c1-DN
Địa chỉ: 69 Chi Lăng – Huế ( Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI Năm 2013 Tên tài khoản: TK 711- Doanh thu khác ĐVT:Đồng Ngày ghi sổ Chứng từ ghi sổ Diễn giải Số hiệu TK đối ứng Số tiền Ghi chú Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có A B C D E 1 2 G -Số dư đầu năm -Số phát sinh trong tháng 31/12/13 PT37 12/12/13 Thu tiền phế liệu 111 1.475.000
31/12/13 TSCĐ4 19/12/13 Thu tiền từ thanh lý TSCĐ 112 160.000.000
31/12/13 K/c thu nhập khác 911 161.475.000 Cộng phát sinh trong tháng 161.475.000 161.475.000 Số dư cuối tháng Cộng lũy kế từ đầu quý Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Người lập Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) Địa chỉ:69 Chi Lăng (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC) PHIẾU CHI Quyển số:10/T12
Ngày 19 tháng 12 năm 2013 Số: PC 268
Nợ: 811
Có: 111 Họ và tên người nhận tiền: Hoàng Xuân
Địa chỉ: 15 hùng Vương Lý do chi: chi phí thanh lý
Số tiền: 5.259.000 đồng (Viết bằng chữ): Năm triệu hai trăm năm mươi chín ngàn đồng chẵn. Kèm theo: 01 Chứng từ gốc
Ngày 19 . tháng 12 năm 2013
(Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ):... + Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý):... + Số tiền quy đổi:
Đơn vị: CT TNHH TM DV LỘC THỌ Địa chỉ : 69 Chi Lăng – Huế
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 17/T12
Ngày 31 tháng 12 năm 2013 ĐVT: Đồng (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Chi phí thanh lý 811 111 5.259.000
Cộng x x 5.259.000 x
Kèm theo...01...chứng từ gốc
Ngày 31 tháng 12 năm 2013
Người lập Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Đơn vị: CT TNHH TM DV LỘC THỌ Mẫu số S02c1-DN
Địa chỉ: 69 Chi Lăng – Huế ( Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI
Năm 2013
Tên tài khoản: TK 811- Chi phí khác ĐVT:Đồng
Ngày ghi sổ
Chứng từ ghi sổ Diễn giải Số hiệu TK đối ứng Số tiền Ghi chú Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có A B C D E 1 2 G
-Số dư đầu năm -Số phát sinh trong tháng 31/12/13 PC268 19/12/13 Chi phí thanh lý 111 5.259.000 K/c thu nhập khác 911 5.259.000 Cộng phát sinh trong tháng 5.259.000 5.259.000 Số dư cuối tháng Cộng lũy kế từ đầu quý
Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Người lập Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)