6. Kết cấu của đề tài
2.2.5.1.Tài khoản sử dụng và chứng từ kế toán
Cuối quý, kế toán căn cứ chứng từ ghi sổ để lên sổ tài khoản 635 “ Chi phí tài chính”
2.2.5.2.Phương pháp hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh
NV1: Lệ phí phải trả khi chuyển tiền vào tiền gửi ngân hàng là 195.000 đồng. Công ty trả bằng tiền mặt theo phiếu chi 238 vào ngày 12/12
Chứng từ kèm theo: phiếu chi 238
NV2: Ngày 31/12 công ty nhận được thông báo nộp tiền lãi vay ngắn hạn của ngân hàng TMCP Nam Việt gửi đến với số tiền là 5.600.000 đồng.
Chứng từ kèm theo: phiếu chi 267
Đơn vị:Công ty Lộc Thọ Mẫu số 02 – TT Địa chỉ:69 Chi Lăng (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC) PHIẾU CHI Quyển số:10/T12
Ngày 12 tháng 12 năm 2013 Số: PC 238
Nợ: 635 Có: 111
Họ và tên người nhận tiền: Hồ Thị Ngọc Hà Địa chỉ: Ngân hàng Đông Á
Lý do nộp: Phí chuyển tiền
Số tiền: 195.000 đồng (Viết bằng chữ): Một trăm chín mươi lăm ngàn đồng chẵn
Kèm theo: 01 Chứng từ gốc Ngày 12 . tháng 12 năm 2013
Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người nộp tiền (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ):... + Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý):...
+ Số tiền quy đổi:...
Đơn vị:Công ty Lộc Thọ Mẫu số 02 – TT
Địa chỉ:69 Chi Lăng (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC) PHIẾU CHI Quyển số:10/T12
Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Số: PC 267
Nợ: 635 Có: 111
Họ và tên người nhận tiền: Nguyễn Ngọc Trinh Địa chỉ: Ngân hàng TMCP Nam Việt
Lý do nộp: nộp tiền lãi vay ngắn hạn
Số tiền: 5.600.000 đồng (Viết bằng chữ): Năm triệu sáu trăm ngàn đồng chẵn. Kèm theo: 01 Chứng từ gốc Ngày 31 . tháng 12 năm 2013 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người nộp tiền (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ):... + Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý):... + Số tiền quy đổi:
Đơn vị: CT TNHH TM DV LỘC THỌ Địa chỉ : 69 Chi Lăng – Huế
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 15/T12
Ngày 31 tháng 12 năm 2013 ĐVT: Đồng
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi
chú Nợ Có Phí chuyển tiền 635 111 195.000 Nộp lãi vay ngắn hạn 635 111 5.600.000 Cộng x x 5.795.000 x Kèm theo...01...chứng từ gốc Ngày 31 tháng 12 năm 2013
Người lập Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Đơn vị: CT TNHH TM DV LỘC THỌ Mẫu số S02c1-DN
Địa chỉ: 69 Chi Lăng – Huế ( Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ) Năm 2013
Tên tài khoản: Chi phí tài chính
Số hiệu: 635 ĐVT:Đồng
Ngày ghi sổ Chứng từ ghi sổ Diễn giải
Số hiệu TK đối ứng Số tiền Ghi chú Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có A B C D E 1 2 G
-Số dư đầu năm
-Số phát sinh trong tháng 12/12/13 PC238 12/12/13 Phí chuyển tiền 111 195.000 31/12/13 PC267 31/12/13 Nộp lãi vay ngắn hạn 111 5.600.000 K/c CP tài chính 911 5.795.000 Cộngphát sinh trong tháng 5.795.000 5.795.000 Số dư cuối tháng Cộng lũy kếtừ đầu quý
Ngày 31 tháng 12 năm 2013
Người lập Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)
2.2.6. Kế toán doanh thu hoạt động tài chính
2.2.6.1. Tài khoản sử dụng và chứng từ kế toán