I. Tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn
4.2Phân tích tình hình tài chính thông qua báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Phân tích tình hình tài chính của công ty thông qua báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh từ năm 2010 – 2012 để chúng ta thấy được trong những năm qua Công ty hoạt động có hiệu quả hay không? Và thấy được những ưu khuyết điểm tồn tại trong Công ty từ đó có những giải pháp khắc phục.
Nhìn chung qua bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty qua 3 năm ta thấy công ty đang từng bước cải thiện và hoạt động tốt hơn thể hiện qua lợi nhuận Công ty tăng đều qua 3 năm. Năm 2010, lợi nhuận công ty ở mức rất thấp chỉ 653 triệu đồng ,đến năm 2011 tăng lên 7.534 triệu đồng tăng gấp 11 lần so với năm 2006. Đến năm 2012, lợi nhuận sau thuế của công ty ở mức 10.033 triệu đồng tăng lên 31,17% so với năm 2011.
Tuy nhiên để có thể thấy được nguyên nhân làm cho lợi nhuận của Công ty có những biến động và liên tục tăng thì ta phải xem xét hoạt động kinh doanh của Công ty trong thời gian qua có những biến động nào, khoản mục nào ảnh hưởng đến lợi nhuận Công ty, làm cho lợi nhuận Công ty tăng gảm ra sao? Vì qua việc phân tích này ta thấy được điểm mạnh điểm yếu còn tồn tại trong Công ty mà sẽ có những giải pháp phù hợp để tiếp tục phát huy điểm mạnh và khắc phục được những điểm yếu kém tồn tại nhằm góp phần nâng cao lợi nhuận, hiệu quả hoạt động kinh doanh của Công ty.
Từ Phòng kinh doanh ta có bảng báo cáo hoạt động kinh doanh của Công ty trong giai đoạn 2010 – 2011 như sau:
Bảng 4.5: Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh qua 3 năm từ năm 2010 – 2012 Chỉ tiêu 2010 2011 2012 2011 - 2010 2012 - 2012 Triệu đồng Tỷ lệ (%) Triệu đồng Tỷ lệ (%) 1. Doanh thu bán hàng 203.881 324.241 258.044 123.360 59,33 (66.197) (20,56) 2. Các khoản giảm trừ 1.710 1.443 2.192 (267) (15,61) 749 51,91
3. Doanh thu thuần 202.171 322.798 255.852 120.627 59,67 (66.946) (20,74)
4. Giá vốn hang bán 168.131 178.136 209.076 110.005 65,43 (69.060) (24,83) 5. Lợi nhuận gộp 34.040 44.661 46.776 10.621 31,20 2.115 4,73 6. DT hoạt động tài chính 1.345 4.207 399 2.862 212,79 (3.808) (90,52) 7. Chi phí tài chính 7.702 11.923 15.218 4.221 54,80 3.295 27,64 8. Chi phí bán hang 21.260 20.437 16.383 (823) (3,87) (4.054) (19,84) 9. Chi phí quản lí DN 6.161 10.480 7.266 4.319 69,96 (3.214) (30,67) 10. LN từ hoạt động KD 260 6.029 8.308 5.769 2118,85 2.279 30,80 11.Thu nhập khác 578 1.604 1.750 1.026 177,51 146 9,10 12. Chi phí khác 186 99 25 (87) (46,77) (74) (296) 13. Lợi nhuận khác 392 1.505 1.725 1.113 283,93 220 12,75 14. Tổng LN trước thuế 653 7.534 10.033 6.881 1053,75 2.499 33,17
15 Thuế TN doanh ngiệp - - - -
16. Lợi nhuận sau thuế 653 7.534 10.033 6.881 1053,75 2.499 33,17
Qua bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty qua 3 năm ta thấy tình hình hoạt động của Công ty biến động không ngừng, có xu hướng tăng lên giai đoạn 2010 – 2011 nhưng lại giẳm sút ở năm 2012 cụ thể như sau:
Các khoản giảm trừ doanh thu
Do mặt hàng thủy sản của Công ty phục vụ cả trong nước và xuất khẩu, tuy nhiên xuất khẩu vẫn đóng vai trò chủ đạo. Vì thế công ty phải đáp ứng đủ tiêu chuẩn kháng sinh trong hàng thủy sản xuất khẩu. Trong những năm gần đây, tiêu chuẩn này càng khắc khe ở một số thị trường lớn trên thế giới như Nhật Bản, Châu Âu…vì thế một số mặt hàng xuất khẩu của công ty không đủ tiêu chuẩn bị trả về. Giai đoạn năm 2010 – 2012 các khoản giảm trừ doanh thu ngày một tăng lên, cụ thể năm 2010 khoản mục này là 1.701 nhưng đến năm 2012 đã lên đến 2.192, khoản mục này phát sinh với xu hướng ngày càng tăng mà chủ yếu là hàng bán bị trả lại. Hiện nay rào cảng thương mại quốc tế ngày càng gay gắt, yêu cầu của sản phẩm xuất khẩu đặt ra ngày một khắc khe. Vì thế Công ty cần phải đưa vấn đề chất lượng sản phẩm, hàng hóa lên hàng đầu, Công ty cần chú trọng và kiểm tra đến tiêu chuẩn về dư lượng kháng sinh trong mặt hàng xuất khẩu nhiều hơn để đảm bảo các mặt hàng mà công ty đưa ra tiêu thụ trên thị trường trong và ngoài nước là an toàn cho sức khỏe người tiêu dùng và cải thiện uy tín cho Công ty tránh khỏi nguy cơ bị đòa thải từ thị trường khó tính ngoài nước.
Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ
Doanh thu thuần là khoảng chênh lệch giữa doanh thu bán hàng, cung cấp dịch vụ và các khoản giảm trừ doanh thu. Qua bảng trên ta thấy doanh thu thuần của công ty tăng giảm không ổn định. Năm 2011 doanh thu thuần của công ty là 322.798 triệu đồngtăng 59,67% so với năm 2010. Đến năm 2012 khoản mục này lại giảm chỉ còn 255.852 triệu đồng tương ứng với mức giảm 20,74% so với năm 2011. Doanh thu bán hàng của Công ty có xu hướng giảm qua từng năm bên cạnh đó các khoản giảm trừ doanh thu lại tăng lên. Điều này ảnh hưởng rất lớn đến doanh thu thuần, làm cho doanh thu thuần của Công ty giảm đáng kể ở năm 2012.
Giá vốn hàng bán
Giá vốn hàng bán của Công ty cũng tăng lên trong giai đoạn năm 2010 – 2011 và giảm ở năm 2012. Năm 2011 giá vốn hàng bán của Công ty là 278.136 triệu đồng chiếm tỉ 65,43% so với năm 2010. Đến năm 2012, giá vốn hàng bán giảm xuống còn 209.076 triệu đồng tương ứng với mức giảm 24,83% sơ với năm 2011. Nguyên nhân trong giai đoạn năm 2010 – 2011, công ty mới thành lập nên gặp ván đề thiếu nguồn nguyên liệu cho quá trình sản xuất, công ty phải thu mua trực tiếp nguồn nguyên liệu bên ngoài với mức giá khá cao làm cho giá vốn hàng bán tăng lên đột biến. Năm 2012 Công ty đã giải quyết được vấn đề thiếu hụt nguyên liệu của mình bằng cách đầu tư xây dựng vùng nuôi riêng, vì vậy khoản
mục giá vốn hàng bán giảm xuống rõ rệt. Điều này ảnh hưởng rất nhiều tới lợi nhuận của Công ty.
Lợi nhuận gộp
Lợi nhuận gộp là khoản chênh lệch giũa doanh thu thuần và giá vốn hàng bán. Năm 2011 lợi nhuận gộp là 44.661 triệu đồng tăng 31,2% so với năm 2010. Điều này cho thấy Công ty đang từng bước hoạt động có hiệu quả và sản phẩm công ty làm ra được tiêu thụ nhiều hơn có chỗ đứng trên thị trường trong và ngoài nước. Đến năm 2012 lợi nhuận gộp của công ty tiếp tục tăng lên 46,77 triệu đồng tăng 2.115 triệu đồng so với năm 2011. Lợi nhuận gọp của công ty có xu hướng tăng lên qua mỗi năm, điều đó cho thấy công ty đang đi và nề nếp hoạt động có hiệu quả hơn, có chỗ đứng và uy tín trên thị trường cạnh tranh trong ngành.
Doanh thu từ hoạt động tài chính
Doanh thu hoạt động tài chính chủa Công ty chủ yếu thu được từ mức chênh lệch USD/VNĐ. Công ty xuất khẩu hàng hóa sang các nước khác thì nguồn ngoại tệ thu vào phải đổi sang VND và do đồng USD trên thị trường có giá trị ngày càng tăng lên nên doanh thù từ hoạt động tài chính của công ty trong giai đoạn 2010 – 2011 tăng lên đáng kể, cụ thể năm 2010 khoản mục này chỉ 1.345 triệu đồng đến năm 2011 tăng lên 4.207 triệu đồng tương đương với tăng gấp 2,2 lần so với năm 2010. Nhưng đến năm 2012 thì khoản mục này lại chiếm tỉ trọng rất thấp 399 triệu đồng giảm 3.808 triệu đồng với mức giảm 90,52% so với năm 2011. Nguyên nhân là do năm 2012 là năm có nhiều biến động nhất,nền kinh tế gặp nhiều khó khăn một phần của khủng hoảng kinh tế thới giới đã làm ảnh hưởng đến tình hình xuất khẩu của các Công ty trong nước nói chung và các Công ty xuất khẩu thủy sản nói riêng. Năm 2012 Công ty sản xuất chủ yếu phục vụ cho tiêu thụ trong nước nên khoản mục doanh thu từ hoạt động tài chính cón rất thấp, giảm 10 lần so với năm 2011.
Chi phí tài chính
Qua bảng trên ta thấy doanh thu tài chính của Công ty tăng đều qua các năm với tốc độ tăng khá nhanh. Trong năm 2010, chi phí tài chính của Công ty là 7.702 triệu đồng, thì năm 2011 nó lại tặng 0,5 lần là lên 11.923 triệu đồng (tăng 4.221 triệu đồng so với năm 2010). Đến năm 2012 con số này tiếp tục tăng lên ở mức 15.218 triệu đồng tương ứng với mức tăng 27,64% so với năm 2011. Nguyên nhân là do Công ty chỉ vừa mới thành lập và vốn sỡ hữu còn ít nên Công ty hoạt động chủ yếu từ nguồn vốn vay và trong giai đoạn này tình hình trong nước và thế giới có nhiều biến động, đoặc biệt là cuộc khủng hoảng kinh tế thế giới và tình trạng lạm phát trong nước đã kéo theo lãi suất cho vay của ngân hàng tăng lên đáng kể làm cho doan nghiệp có phần lớn vốn vay từ ngân hàng gặp nhiều khó khăn, bất cập. Những điều trên dẫn đến chi phí tài chính đặc biệt là chi phí lai vay ( chiếm tỉ trọng rất lớn trong chi phí tài chính) tăng lên đáng kể. Do đó Công ty cần có giả pháp nâng cao vốn
chủ sở hữu, giảm bớt nguồn vốn vay để giảm bớt chi phí tài chính cho Công ty và giảm thỉu rủi ro ít bị phụ thuộc vào các yếu tố kinh tên bên ngoài .
Chi phí bán hàng
Trong giai đoạn năm 2010 – 2012 Công ty đang từng bước đi vào nề nếp phát triển nhưng lượng hàng hóa, sản phẩm Công ty sản xuất ra là chưa cao, điều đó kéo theo chi phí bán hàng của Công ty cũng giảm qua từng năm. Trong năm 2010 chi phí bán hàng của Công ty làm 21.260 triệu động và đến năm 2011 còn lại 20.437, giảm 3,87% so với năm 2010. Năm 2012 chi phí này lại tiếp tục giảm 19,04% so với năm 2011 chỉ còn lại 16.383 triệu đồng. Chi phí bán hàng của công ty tăng lên thì Công ty mới sản xuất kinh doanh có hiệu quả, điều này chũng tỏ Công ty đang gặp khó khăn trong việc sản xuất hàng hóa,phần lớn là không kí kết được hợp đồng nên không sản xuất sản phẩm tieu thụ bên ngoài vì vậy chi phí bán hàng ngày càng giảm.
Chi Phí quản lí doanh nghiệp
Nhìn chung qua 3 năm chi phí quản lí doanh nghiệp của công ty cũng có nhiều biến động. Cụ thể gian đoạn năm 2010 – 2011 chi phí quản lí doanh nghiệp tăng lên 4.319 triệu đồng tương đương mức tăng 69,96%. Đến năm 2012 con số này giảm xuống chỉ còn 7.266 triệu đồng giảm 30,67% so với năm 2011. Nguyên nhân là do trong giai đoạn năm 2010 – 2011, hoạt động giao dịch và ký kết hợp đồng tăng lên nên chi phí quản lí doanh nghiệp như chi phí đi lại, chi phí công tác nước ngoài, chi phí điện thoại …tăng lên đáng kể. Bên cạnh đó chi phí tiền lương của chính phủ nên chi phí này tăng lên đáng kể. ở năm 2012 chi phí quản lí doanh nghiệp giảm xuống nhưng vẫn ở mức cao hơn so với năm 2010. Tóm lại chi phí doanh nghiệp tăng là đều tốt vì nó chứng tỏ Công ty đang quyết tâm đầu tư cho quản lí doanh nghiệp và quản lí mua bán hàng hóa. Nhưng nếu chi phí này tăng quá cao cũng ảnh hưởng rất lớn tới công ty. Công ty phải đặt ra tiêu chí tiết kiệm để khuyến khích nhân viên trong bọ phận này cũng như những bộ phận khác thực hiện tiết kiệm điện nước…góp phần tiết khiệm chi phí cho Công ty.
Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh
Qua bảng trên ta thấy lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh giai đoạn năm 2011 – 2012 tăng lên rất nhiều so với năm 2010. Năm 2010 lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh của công ty là rất thấp 260 triệu đồng đến năm 2011 tăng lên 6.029 triệu đồng tăng gáp 22 lần so với năm 2010. Đến năm 2012 lại tiếp tcj tăng lên 8.308 triệu đồng tăng 2.279 triệu đồng tức là 30,8% so với năm 2011. Doanh thu thuần của công ty tăng lên thì khoản mục lợi nhuận thừ hoạt động kinh doanh cũng theo đó mà tăng lên. Kế đến là xu hướng giảm sút của chi phí bán hàng và chi phí quản lí doanh nghiệp cũng góp phần làm cho lợi nhuận từ hoạt đọng kinh doanh của Công ty tăng lên 1 cách đáng kể.
Lợi nhuận khác (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Đây là kết quả của sự biến động của thu nhập khác và chi phí khác. Đây là khoản thu nhập chủ yếu từ dịch vụ gia công chế biến thủy sản cho các đơn vị bạn. Năm 2011 lợi nhuận khác tăng gấp 4 lần so với năm 2010 tương tương với mức tăng 1.113 triệu đồng và đạt con số 1.505 triệu đồng.Năm 2012 khoản mục này lại tăng lên 220 triệu đồng so với năm 2011 đạt 1.725 triệu đồng. Điều này cho thấy Công ty đang tìm mọi chác để năng cao lợi nhuận kím thêm nguồn thu khác bổ sung vào nguồn vốn cho Công ty.
Tổng lợi nhuận trước thuế
Đây là khoản lợi nhuận được tổng hợp từ lợi nhuận kinh doanh của Công ty và lợi nhuận khác. Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh và lợi nhuận khác của Công ty đều tăng kéo theo sự tăng nhanh của lợi nhuận trước thuế. Năm 2010 lợi nhuận trước thuế của công ty chỉ ở mức 653 triệu đồng, nhưng đến năm 2011 con số đó lại tăng lên 11 lân so với năm 2010 đtạ 7.534 triệu đồng. Không ngừng lại ở đây năm 2012 khoản mục này lại tăng lên 33,17 % trương ứng với mức tăng 2.499 triệu đồng đạt 10.033 triệu đồng.
Thuế TNDN
Do Công ty được cấp giấy chững nhận ưu đãi nên công ty không phải đóng thuế thu nhập doanh nghiệp trong giai đoạn này.
Lợi nhuận sau thuế
Do Công ty không chịu thế thu nhập doanh nghiệp nên khoản mục này cũng giồng như khoản mục lợi nhuận trước thuế.