II. Trình tự lập kế hoạch kiểmtoán do CPA VIETNAM thực hiện tại khách hàng.
CẤP NGÀY NHẬN
2. Lập kế hoạch kiểmtoán tổng thể.
CẤP NGÀY NHẬN
NGÀY NHẬN KẾ HOẠCH THỰC TẾ CÁC VẤN ĐỀ CHUNG Quyết định thành lập doanh nghiệp, giấy chứng nhận ĐKKD, các quy định hoặc quy chế riêng của Công ty: Điều lệ, quy chế tài chính, quy chế tiền lƣơng, quy chế nội bộ khác.
Kế toán trƣởng Khi bắt đầu làm việc
Quy định bổ nhiệm GĐ, kế toán trƣởng của Công ty
Kế toán trƣởng Khi bắt đầu làm việc
Bản mô tả cơ cấu tổ chức phòng ban, đơn vị trực thuộc
Kế toán trƣởng Khi bắt đầu làm việc
Tên, địa chỉ, BCTC của các đơn vị trực thuộc
Kế toán trƣởng Khi bắt đầu làm việc
Các Báo cáo tài chính theo mẫu quy định
Kế toán trƣởng Khi bắt đầu làm việc
Chính sách kế toán đƣợc Công ty áp dụng
Kế toán trƣởng Khi bắt đầu làm việc
Kế hoạch sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp
Kế toán trƣởng Khi bắt đầu làm việc
Biên bản kiểm tra của cơ quan thanh tra.
Kế toán trƣởng Khi bắt đầu làm việc
Những thay đổi các quy chế quản lý tài chính và hệ thống kiểm soát nội bộ.
Kế toán trƣởng Khi bắt đầu làm việc
Hệ thống Sổ cái, Sổ kế toán chi tiết các tài khoản theo quy định của Bộ TC
Kế toán trƣởng Khi bắt đầu làm việc
2.3. Tìm hiểu hoạt động kinh doanh của khách hàng.
Các kiểm toán viên chủ động thu thập các hiểu biết cần thiết về hoạt động kinh doanh của đơn vị khách hàng thông qua các phƣơng tiện thông tin. Đó là một quá trình liên tục, tích lũy các thông tin và đối chiếu giữa thông tin thu thập đƣợc với các bằng chứng kiểm toán và thông tin khác tại tất cả các giai đoạn của cuộc kiểm toán. Kết quả của bƣớc công việc này trong giai đoạn lập kế hoạch là: Kiểm toán viên sẽ làm thành một bản thông tin khát quát về khách hàng, cho phép họ đƣa ra những xét đoán chuyên môn. Dựa vào đó, kiểm toán viên và công ty sẽ chủ động nắm bắt những điều kiện cần thiết cho việc lập kế hoạch và thực hiện công việc kiểm toán một cách hiệu quả.
Đối với những khách hàng truyền thống, kiểm toán viên cập nhật và đánh giá lại những thông tin tổng hợp trƣớc đây. Đồng thời, họ phải thực hiện các thủ tục cần thiết khác nhằm phát hiện ra những thay đổi phát sinh sau lần kiểm toán trƣớc có khả năng ảnh hƣởng đến cuộc kiểm toán lần này.
Đối với những khách hàng mới, kiểm toán viên CPA VIETNAM phải tiến hành trao đổi trực tiếp với Ban Giám đốc khách hàng, quan sát thực tế, xem các tài liệu nội bộ, các thông tin thu thập đƣợc từ bên ngoài để có đƣợc những hiểu biết cần thiết về tình hình kinh doanh của khách hàng.
Ví dụ: Công ty A là khách hàng tiềm năng của CPA VIETNAM. Trên cơ sở tìm hiểu những nhân tố nội bộ ảnh hƣởng tới hoạt động kinh doanh của
khách hàng và các nhân tố khác, các kiểm toán viên lập Bảng tóm tắt đặc điểm của Công ty A theo mẫu sau:
Biểu 07. Trích bảng tóm tắt đặc điểm của Công ty A
CÔNG TY HỢP DANH KIỂM TOÁN VIỆT NAM Số tham chiếu: 1400
Khách hàng: Công ty A Ngƣời lập: Nguyễn Vƣơng Quốc Ngày lập:
Năm tài chính: 2006 Ngƣời soát xét: Đoàn Thị An Ngày soát xét:
(adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});