II. Điều khoản cụ thể:
BẢNG TỔNG HỢP TẠM ỨNG LƯƠNG KỲ I– THÁNG 12/
3.2.2- Về tài khoản sử dụng và phương pháp kế toán
Từ các chứng từ gốc kế toán ở từng bộ phận thực hiện việc ghi sổ và nhập số liệu trên máy vi tính, phòng kế toán của Công ty được trang bị máy vi tính đầy đủ với phần mềm kế toán Fast.
Công ty đang áp dụng hệ thống tài khoản kế toán thống nhất đúng theo quy định của Bộ tài chính và mở thêm một số tài khoản chi tiết để thuận lợi cho việc theo dõi, hạch toán, kiểm tra. Đối với tài khoản hạch toán bảo hiểm y tế thì công ty nên mở tài khoản 3384 để hạch toán, không nên hạch toán chung vào tài khoản 3383_ BHXH, nếu hạch toán riêng thì việc đối chiếu sẽ trở nên dễ dàng hơn trong trường hợp có sự chênh lệch giữa số hạch toán của công ty và số trên thông báo của cơ quan bảo hiểm.
Đối với khoản tiền lương, công ty nên mở tiểu khoản cho tài khoản 3341_ Lương nhân viên trong công ty. Việc mở theo tiểu khoản tham gia thực hiện hợp đồng và không tham gia sẽ tác biệt được chi phí quản lý và chi phí để thực hiện hợp đồng trở nên dễ dàng hơn, qua đó công tác lập các báo cáo quản trị cũng được nâng cao.
Tài khoản công ty sử dụng theo quy định của bộ tài chính. Bên cạnh đó Công ty nên áp dụng tài khoản chi tiết về lương như sau:
TK 3341 : Lương nhân viên trong công ty
+ Sổ chi tiết TK 338 lập thành các sổ để theo rõi từng đối tượng trích : sổ chi tiết tài khoản 3383_ BHXH, sổ chi tiết tài khoản 3384_ BHYT và sổ chi tiết tài khoản 3389_BHTN.
+ Sổ chi tiết TK 334 cũng nên tách ra đối với từng loại lao động dễ theo dõi và hạch toán. Nên mở sổ chi tiết TK 3341.1 : Lao động không thực hiện hợp đồng, dự án và sổ chi tiết TK 3341.2 : Lao động thực hiện hợp đồng, dự án.