- Sổ tổng hợp Sổ chi tiết
Máy vi tính
TK152Kết chuyển chi phí vật tư trựctiếp
Kết chuyển chi phí vật tư trựctiếp
Vật tư nhập lại kho
-Tại kho : Thủ kho căn cứ vào định mức vật tư và phiếu xuất kho để theo
dõi về mặt số lượng trên thẻ kho.
-Tại phòng kế toán: Kế toán mở sổ đối chiếu luân chuyển để hạch toán số
lượng và giá trị từng loại vật tư theo từng kho. Định kỳ từ 5 đến 10 ngày, kế toán nhận chứng từ (thẻ kho, phiếu xuất kho, phiếu nhập kho) và phân loại chứng từ để làm căn cứ ghi sổ. Cuối tháng, kế toán đối chiếu số liệu trên sổ với thẻ kho, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho để hạch toán và kiểm tra sự chính xác của việc Nhập,-Xuất- Tồn kho nguyên vật liệu.
Trình tự xuất dùng nguyên vật liệu được thực hiện qua các bước sau:
- Khi có nhu cầu sử dụng nguyên vật liệu, các bộ phận làm phiếu xin lĩnh vật tư gửi lên phòng Kế hoạch- Vật tư.
- Phòng Kế hoạch - Vật tư sẽ xem xét tính hợp lý của phiếu xin lĩnh vật tư về số lượng và chủng loại và dựa vào định mức vật tư, lập phiếu xuất kho gồm 3 liên.
- Tại kho khi nhận được phiếu xin lĩnh vật tư có đầy đủ thủ tục, thủ kho sẽ xuất vật tư, sau đó ghi số lượng vào cột thực xuất, ghi ngày tháng, năm xuất kho, cùng người nhận vật tư kí tên vào phiếu xuất kho.
-Thủ kho giữ hai liên để ghi vào thẻ kho sau đó gửi lên phòng kế toán tài chính để kế toán vật tư ghi vào cột thành tiền. Thủ kho ghi chép số lượng xuất của từng danh điểm nguyên vật liệu và vào thẻ kho tương ứng.
Sơ đồ hạch toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp tại Công ty như sau:
Cuối tháng, kế toán vật tư tính đơn giá bình quân và ghi giá trị vào phiếu xuất kho.
• VD : Trích số liệu tình hình sản xuất của công ty tháng 1 năm 2013
44