B. Các yếu tố thuộc về môi trường bên trong 1 2-
2.1.5. Một số chỉ tiêu phản ánh tài chính: 3 6-
Tổng TSNH
* Chỉ tiêu thanh toán hiện thời Rc: Rc =
Bảng 2.2: Khả năng thanh toán hiện hành và thanh toán nhanh. Đvt:1000đ
CHỈ TIÊU Năm 2005 Năm 2006 Chênh lệch
(2006/2005) 1.Tổng TSNH 42.849.675 48.746.799 5.897.124 2. Tiền 1.002.653 424.420 -578.233 3.Nợ NH 34.593.426 36.657.952 2.064.526 4.Rc 1,24 1,33 0,09 5.Rq 0,03 0,01 -0,02 Nguồn: phòng kế toán Nhận xét:
Qua bảng 2.2 ta nhận thấy, năm 2005 và năm 2006 hệ số về khả năng thanh toán hiện hành của Công ty là 1,24 và 1,33 đều lớn hơn 1 cho thấy Công ty đều có khả năng thanh tóan các khỏan nợ ngắn hạn, khiến các đơn vị cho vay yên tâm, đồng thời hệ số nó tăng cho thấy Công ty làm ăn tốt không gặp khó khăn trong thanh toán hiện hành (các khoản nợ ngắn hạn).
Tuy nhiên hệ số này còn thấp, để đảm bảo an toàn cán cân thanh tóan và duy trì sản xuất kinh doanh ổn định thì Công ty cần phải nâng cao hệ số này.
* Chỉ tiêu về khả năng thanh tóan
Chỉ tiêu này phản ánh nếu các khỏan nợ cần được thanh toán ngay thì công ty có khả năng đáp ứng không ?
Tiền + ĐTNH Rq =
Tổng nợ ngắn hạn
Nhận xét :
Qua bảng 2.2 ta thấy khả năng thanh toán nhanh của Công ty năm 2005 là 0,03% đến năm 2006 giảm còn 0,01%,cho thấy khả năng thanh tóan nhanh của Công ty giảm .Trong cả hai năm hệ số này đều nhỏ hơn 0,1 chứng tỏ Công ty đang gặp khó khăn về tiền để phục vụ cho nhu cầu sản xuất kinh doanh và thanh tóan
công nợ đến hạn. Vì vậy, Công ty cần có biện pháp đối với hàng tồn kho, các khỏan phải thu .
* Chỉ tiêu khả năng thanh toán lãi vay:
Chi phí lãi vay + lợi nhuận trước thuế Khả năng thanh toán lãi vay =
Chi phí lãi vay Bảng 2.3: Khả năng thanh toán lãi vay
Đvt:1000 đ
Chỉ tiêu Năm 2005 Năm2006 Chênhlệch
(2006/2005)
Chi phí lãi vay 1.308.114 1.444.589 136.475
Lợi nhuận trước thuế 811.015 1.263.751 452.736
KN thanh tóan lãi vay 1,62 1,68 0,06
Nguồn : phòng kế toán
Nhận xét:
Qua bảng ta thấy, chỉ số khả năng thanh tóan lãi vay năm 2005 là 1,62, năm 2006 là 1,68 đều lớn hơn 1, chứng tỏ Công ty đã sử dụng có hiệu quả nguồn vốn vay và có khả năng thanh tóan các khỏan lãi vay.
Tóm lại: Qua việc phân tích khả năng thanh toán của Công ty ta nhận thấy
các khoản vốn của Công ty chủ yếu là vốn vay mặc dù Công ty sử dụng hiệu quả nguồn vốn vay này nhưng cho thấy Công ty chưa thực sự chủ động về hoạt động tài chính.