3. Kế tốn BHXH,BHYT và øKPCĐ:
3.2. Hạch tốn kế tốn tổng hợp BHXH,BHYT và KPCĐ 1 Hạch tốn chi tiết:
3.2.1. Hạch tốn chi tiết:
Cuối tháng căn cứ vào tổng số tiền lương cấp bậc kế tốn tạm trích BHXH, BHYT và KPCĐ.
Cuối các quý hoặc cuối năm căn cứ vào số tính tốn số BHXH phải nộp cơ quan BHXH tỉnh, số tiền phải nộp cho cơ quan BHYT và căn cứ vào số trích
Trang: 27
Trả lương cho các bộï phận quản lý Chi lương, chi thưởng
Và chi các mục đích khác từ quỹ lương
2% KPCĐ của phịng kế tốn. Kế tốn tiền lương tính tốn: Lấy số nộp trừ (-) số đã trích.
Nếu số phải nộp lớn hơn số đã trích thì trích bổ sung cho vừa đủ số phải nộp.
Trong năm 2005 số BHXH, BHYT và KPCĐ Nơng Trường đã nộp là: 71.200.000đ
- BHXH nộp cho BHXH Tỉnh DAKLAK là: 56.696.000đ - BHYT nộp cho cơ quan BHYT là : 5.696.000đ
- KPCĐ nộp cho cơng đồn cấp trên và 1% chuyển cho cơng đồn cơ sở quản lý là: 8.544.000đ
- Số phải nộp này Nơng Trường trích vào chi phí kinh doanh chứ khơng trừ vào thu nhập của người lao động.
- Mỗi tháng kế tốn tiền lương lập “bảng đối chiếu nộp BHXH” kèm theo bảng danh sách lao động và quỹ tiền lương trích nộp BHXH và “ Danh sách lao động điều chỉnh tăng giảm mức nộp BHXH” tỉnh (2bản). Sau đĩ kiểm tra và ký duyệt xong BHXH tỉnh chuyển lại cho Nơng trường 1 bản.
- Căn cứ vào bảng đĩi chiếu nộp BHXH của tháng ( bảng cĩ xác định cẩ số thừathiếu của tháng trước để nộp bổ sung hoặc khấu trừ trong tháng này).
- Cuối năm kế tốn tiền lương lập danh sách lao động vào quỹ tiền lương trích BHYT cho năm sau và nộp cho Cơng Ty BHYT tỉnh. Sau khi nhận được danh sách, kiểm tra xong Cơng Ty bảo hiểm gửi thơng báo cho Nơng Trường nộp tiền. Sau khi nhận được tiền thì tiến hành phát thẻ
BHYT.
Trường hợp chi 3 quỹ:
Chi nộp BHXH tỉnh, chi nộp BHYT cho Cơng Ty BHYT tỉnh thì kế tốn lập ủy nhiệm chi (3 liên) bằng tiền mặt.
Vào đầu tháng sau, kế tốn tiền lương làm giấy “ Đề Nghị Xin Duyệt Chi 2% Kinh Phí Cơng Đồn Tháng” của tháng trước nội dung là: xác định tổng quỹ lương thực hiện quý trước tỷ lệ phần trăm (%)xin duyệt là tổng số xin duyệt chi để trình Giám Đốc duyệt. Sau đĩ chuyển cho phịng kế tốn lập phiếu chi . Sau đĩ cơng đồn cơ sở lại nộp 1% KPCĐ này lại cho Nơng Trường (kế tốn lập Phiếu Thu) và căn cứ vào số tiền thu , kế tốn lập Giấy Ủy Nhiệm Chi (3liên) chuyển cho cơng đồn cấp trên.
Khi CNV bị bệnh ( hoặc con của CNV bệnh) thì dược Bác Sĩ giải quyết cho nghỉ hoặc phải nằm viện... thì người bệnh phải nộp giấy tờ của bệnh viện cĩ xác nhận của Bác Sỹ cho nghỉ, cho người chấm cơng và giấy tờ của người bệnh được chuyển về phịng Kế tốn, cho Kế tốn lao động tiền lương. Căn cứ vào các chứng từ trên Kế tốn tiền lương lập “ GIẤY CHỨNG NHẬN” ( nghỉ ốm, con đau, thai sản...) theo từng người bệnh. Cuối tháng kế tốn lao động tiền lương lập “ Bảng Tổng Hợp Ngày Nghỉ và Trợ Cấp BHXH” (3bản) của tháng đĩ. Kèm theo “ GIẤY CHỨNG NHẬN” ( Nghỉ ốm, trơng con...) và Bảng Chấm Cơng photo của các phịng ban cĩ người bệnh phải thanh tốn BHXH tỉnh. Khi
Trang: 28
nhận được chứng từ của Cơng Ty chuyển đến kiểm tra nếu đúng và đầy đủ thủ tục thì cơ quan BHXH sẽ lập ủy nhiệm chi tổng số tiền phải trả BHXH về cho Nơng Trường và chuyển lại cho Cơng Ty 1 bản tổng hợp ngày nghỉ và trợ cấp BHXH ( cơ quan BHXH tỉnh giữ lại 2 bản) và tồn bộ tập hồ sơ đề nghị thanh tốn BHXH lại cho phịng Kế tốn Nơng Trường. Khi nhận được tiền Kế tốn kềm theo tồn bộ chứng từ nhận được của cơ quan BHXH tỉnh chuyển về lập PHIẾU CHI để chi tiền BHXH cho người được hưởng theo chính sách.