2.1. Hạch tốn chi tiết:
2.1.1. Đối với hình thức trả lương theo thời gian và hình thức trả lương theo cơng việc: cơng việc:
Hàng tháng căn cứ vào bảng chấm cơng kế tốn tiền lương lập bảng thanh tốn tiền lương, sau đĩ chuyển cho phịng kế tốn chi lương.
Trang: 25
Sau khi nhận được bảng thanh tốn lương (Đã ký) nhận duyệt đầy đủ, Kế tốn lập phiếu chi chuyển cho thủ quỷ chi lương đến tận tay cho CBNV và người nhận lương trực tiếp ký nhận vào bảng lương.
2.1.2. Đối với hình thức trả lương theo sản phẩm:
Khi cơng nhân sản xuất ra phẩm. Tổ trưởng sản xuất thẩm định lại về chất lượng sau đĩ phịng kỷ thuật kiểm tra số lượng và chất lượng mũ đạt yêu cầu thì ký duyệt vào bảng nghiệm thu sản phẩm. Sau đĩ chuyển về phịng kế tốn. Kế tốn căn cứ vào bảng nghiệm thu sản phẩm đĩ cĩ đầy đủ chữ ký của người sản xuất và tổ trưởng sản xuất, trưởng phịng kỷ thuật, Giám đốc lập phiếu nhập kho.
2.2. Hạch tốn tổng hơp:
Sử dụng TK334: - Phải trả CNV Nội dung và kết cấu của TK334
Bên nợ:
- Các khoản tiền lương tiền thưởng đã trả cho cơng nhân viên. - Các khoản chi cho các mục đích khác từ quỹ lương.
Bên cĩ:
- Số tiền phải trả cho CNV.
- Số tiền BHXH phải trả cho CNV. Số dư bên cĩ:
Số tiền lương cịn lại Nơng Trường chưa trả cho CBCNV.
- Khi trích lương:
Cuối tháng căn cứ vào kết quả kinh doanh trích ra trả lương cho bộ phận quản lý doanh nghiệp, Kế tốn ghi:
Nợ TK642: Tiền lương nhân viên quản
lý
Cĩ TK334: Phải trả cho cơng nhân
viên
- Khi trả lương:
Khi chi lương theo bảng thanh tốn, Kế tốn ghi:
Nợ TK334: Phải trả cơng nhân
viên
Cĩ TK111(1111): Tiền mặt + Khi chi lương cho các mục đích khác như đĩng gĩp cho hoạt động ngành, thưởng ngày lễ, tết... thì kế tốn ghi:
Nợ TK334: Phải trả cho CNV
Cĩ TK111(1111): Tiền mặt
Các khoản khấu trừ vào lương: Khi chi thủ quỹ trừ trực tiếp theo danh sách lao động tiền lương chứ hạch tốn vào TK334. Sau đĩ chuyển cho phịng kế tốn lập phiếu thu Kế tốn ghi:
Nợ TK111: Tiền mặt
Trang: 26
Cĩ TK338: Phải trả, phải nộp khác Cĩ TK138: Phải thu khác Cĩ TK141: Tạm ứng
Sơ Đồ Hạch Tốn Tổng Hợp Tiền Lương: