- Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất khẩu, thuế GTGT theo PP trực tiếp
BÁO CÁO TAØI CHÍNH THEO CHỈ THỊ SỐ 35/2005/C T TCT NGAØY 03/2/
Nội dung Năm 2003
Năm 2004
Năm 2005
Năm 2004/2003 Năm 2005/2004 Ghi chú Chênh lệch % Chênh lệch %
1. Doanh thu thuần 5778 4334 3964 -1444 -24,99 -370 -8,542. Giá vốn hàng bán 5804 2583 2248 -3221 -55,50 -335 -12,97 2. Giá vốn hàng bán 5804 2583 2248 -3221 -55,50 -335 -12,97 3. Lợi nhuận gộp về bán hàng -26 1751 1716 1777 6834,62 -35 -2,00 4. Doanh thu hoạt động tài chính 353 632 187 279 79,04 -445 -70,41 5. Chi phí tài chính 314 119 314 -195 -62,10 6. Chi phí bán hàng 21 32 29 11 52,28 -3 -9,38 7. Chi phí QLDN 2053 1372 1087 -681 -33,17 -285 -20,77 8. Lợi nhuận từ HĐKD -2100 667 668 2767 131,76 1 0,15 9. Thu nhập khác 10 27 35 17 170,00 8 29,63 10. Chi phí khác 607 15 -592 -97,53 - 15 -100,00 11. Lợi nhuận khác -597 12 35 609 102,01 23 191,67 12. Lợi nhuận trước thuế -1621 679 703 2300 141,89 24 3,53
Qua bảng báo cáo ta thấy tình hình doanh thu thuần giảm dần, năm 2004 so với năm 2003 giảm 1.444 triệu, tương ứng với tỷ lệ 24,99%; năm 2005 so với năm 2004 là 370 triệu, tỷ lệ giảm 8,54%. Ta thấy doanh thu thuần giảm nhưng lợi nhuận trước thuế tăng, cụ thể mức tăng lần lượt như sau: Năm 2004 tăng 2.300 triệu, tỷ lệ tăng 141,9% so với năm 2003, năm 2005 tăng 24 triệu, tỷ lệ tăng 3,53% so với năm 2004, điều đĩ chứng tỏ tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của Nơng trường cĩ chiều hướng khả quan vì lợi nhuận tăng, nhưng xét về khả năng tiêu thụ thì dĩ là biểu chưa tốt, vì doanh thu giảm.
Trong thời qua Nơng trường đã cĩ hướng đầu tư hợp lý, tiết kiệm chi phí, nhiên vật liệu trong mọi hoạt động sản xuất kinh doanh, dẫn đến giá vốn hàng bán giảm cụ thể như sau: Năm 2004 giảm so với năm 2003: 3221 triệu, tỷ lệ giảm là 55,5%, năm 2005 giảm so với năm 2004 là: 335 triệu, tỷ lệ giảm là 12,97%.
Lợi nhuận gộp năm 2004 tăng 1.777 triệu, năm 2005 giảm so với năm 2004 là 35 triệu, tỷ lệ giảm 1,99%.
Đầu tư vào hoạt động tài chính làm doanh thu hoạt động tài chính của Nơng trường tăng: Năm 2004 so với năm 2003 tăng: 297triệu, tỷ lệ tăng 79,04%, và năm 2005 giảm so với năm 2004 là: 445 triệu, tỷ lệ giảm 70,41%. Nguyên nhân do trong năm 2005 Nơng trường giảm đầu tư vào lĩnh vực tài chính. Giảm doanh thu tài chính ngắn hạn.
Chi phí bán hàng cĩ sự biến đổi như sau: năm 2004 chi phí này tăng 11triệu so với năm 2003. Tương ứng với tỷ lệ 52,38%, điều đĩ chứng tỏ Nơng trường kiểm sốt chưa tốt chi phí tại bộ phận bán hàng. Sang năm 2005 chi phí bán hàng giảm 3.000.000. Với tỷ lệ giảm 9,375%.
Chi phí quản lý doanh nghiệp cĩ xu hướng giảm dần qua 3 năm: năm 2004 chi phí này giảm 681triệu, tỷ lệ giảm 33,17% so với năm 2003, sang năm 2005 giảm 285triệu, tương ứng với tỷ lệ giảm 20,78% so với năm 2004. để đạt được điều đĩ Nơng trường đã cĩ chính sách hợp lý để tiết kiệm chi phí trong bộ phận quản lý: Sát nhập, giảm thể những phịng ban chưa phát huy hết khả năng, hoạt động kém hiệu quả.
Hoạt động khác cũng cĩ xu hướng tăng lợi nhuân: Năm 2004 hoạt động khác đã đem lại lợi nhuật là 12.000.000đ, sang năm 2005 hoạt động khác đem lại lợi nhuận là 35triệu tăng so với năm 2004 là 23 triệu, tỷ lệ tăng 191,7%. Do Nơng trường đã thanh lý tài sản cố định. Nhưng xét về chi phí năm 2003 hoạt động khác bị lỗ một khoản là 597triệu, nguyên nhân là do
giá cà phê trên thị trường thế giới ở mức thấp mà Nơng trường vẫn phải bỏ ra nhiều chi phí để đầu tư duy trì hoạt động trong khi đĩ vườn cà phê của Nơng trường lại bị xuống cấp nghiêm trọng, nguồn thu giảm, khoản lỗ 607 triệu là do Nơng trường thanh lý vườn cà phê.
Từ xu hướng biến đổi của các yếu tố trên đã làm cho lợi nhuận thuần hoạt động sản xuất kinh doanh của Nơng trường trong những năm qua tăng lên và dần bù đắp khoản lỗ của năm 2003, đưa doanh nghiệp hoạt động ổn định, làm ăn cĩ hiệu quả hơn, gĩp phần cải thiện đời sống của cán bộ cơng nhân viên Nơng trường và đồng bào dân tộc tại chỗ đi vào ổn định, củng cố an ninh quốc phịng tại địa bàn.
c./ Một số chỉ tiêu đánh giá khái quát thực trạng tài chính và kết quả kinh doanh của Nơng trường trong năm 2003 và 2005.
Bảng 4: Các chỉ tiêu đánh giá khái quát tài chính và kết quả KD
Chỉ tiêu ĐVT Năm trước Năm nay