thời gian tới
3.1.1. Định hướng sản xuất kinh doanh
Mục tiêu trở thành công ty hàng đầu Việt Nam trong lĩnh vực sản xuất kinh doanh trà Oolong cao cấp, Công ty TNHH Tâm Châu đã đƣa ra những chiến lƣợc phát triển dựa trên các nguồn lực hiện có để đi lên giàu mạnh, phát triển thân thiện và hài hòa với môi trƣờng, với địa phƣơng và cộng đồng, với đối tác và bạn hàng, không ngừng nâng cao đời sống vật chất và tinh thần cho ngƣời lao động; nhiệm vụ đặt ra cho Công ty trong thời gian tới là:
* Tăng trƣởng kinh doanh một cách bền vững, dần dần cải tạo môi trƣờng làm việc và môi trƣờng sống an toàn – thân thiện, nâng cao đời sống của ngƣời lao động. Trong đó, ngoài việc tập trung phát triển các mảng kinh doanh chủ yếu là sản xuất kinh doanh trà, thƣơng mại – dịch vụ, Công ty còn chú trọng đến phát triển nông nghiệp, phát triển du lịch sinh thái – những ngành Công ty hiện đang có lợi thế cạnh tranh để tăng dần tỷ trọng nguồn thu từ những ngành này.
* Đa dạng hóa hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm tổng hòa tốt các giá trị trong chuỗi hoạt động. Các mảng hoạt động sẽ bổ trợ cho nhau nhằm cùng nhau phát triển, từ đó làm cho Công ty ngày càng vững mạnh.
Để thực hiện được các nhiệm vụ trên, Công ty theo đuổi những mục tiêu sau:
- Đẩy mạnh tiến trình đổi mới, hiện đại hóa quy trình công nghệ kỹ thuật trong lĩnh vực sản xuất trà Oolong, giảm thiểu các tác hại xấu đến môi trƣờng, đảm bảo an toàn trong sản xuất, tăng năng suất và hiệu suất lao động.
- Đẩy mạnh công tác nghiên cứu nhằm cho ra đời những sản phẩm có sự đột phá về chất lƣợng, mẫu mã, mang giá trị thƣơng hiệu cao, tạo ra lợi nhuận lớn cho Công ty.
- Tăng cƣờng hoạt động đầu tƣ vào các vùng nguyên liệu nhằm nâng cao tính ổn định, đảm bảo nguồn nguyên liệu đầu vào phục vụ sản xuất và tạo ra lợi thế cạnh tranh về giá thành sản xuất.
- Đa dạng hóa các lĩnh vực sản xuất kinh doanh, tận dụng tốt nhất lợi thế của từng lĩnh vực, lấy điểm mạnh của lĩnh vực này bù đắp cho điểm yếu của lĩnh vực kia, các lĩnh vực cần phải bổ trợ cho nhau nhằm khai thác một cách có hiệu quả nhất các nguồn lực hiện có.
- Mở rộng thị trƣờng tiêu thụ, ngoài việc phát triển thị trƣờng trong nƣớc Công ty cũng từng bƣớc thực hiện quảng bá thƣơng hiệu và phát triển ra thị trƣờng nƣớc ngoài mà đặc biệt là thị trƣờng Nhật Bản thông qua chƣơng trình hội chợ xúc tiến thƣơng mại hoặc thông qua việc ký kết các hợp đồng ủy thác làm nhà phân phối độc quyền sản phẩm Tâm Châu tại thị trƣờng nƣớc ngoài. Bên cạnh đó, Công ty cũng quan tâm đến các khách hàng mua lẻ tại Úc, Mỹ, Canada, Đức…
3.1.2. Định hướng tài chính
Song song với mục tiêu kinh doanh đã đề ra là những mục tiêu về tài chính mà Công ty phải đạt đƣợc đó là:
* Mức độ tăng trƣởng doanh thu qua từng năm phải đạt bình quân trên 40%. * Tỷ trọng từng mảng kinh doanh có sự điều chỉnh cho phù hợp với định hƣớng phát triển kinh doanh của Công ty trong thời gian tới: Mảng nông trƣờng giảm tỷ trọng bình quân từ 10,6% xuống còn khoảng 7%. Mảng sản xuất kinh doanh trà tăng tỷ trọng bình quân từ 45% lên thành 54%. Mảng thƣơng mại dịch vụ giảm tỷ trọng bình quân từ 42% xuống còn 39%. Nhƣ vậy, sự điều chỉnh tỷ trọng ở mảng sản xuất kinh doanh trà là mạnh nhất, qua đó có thể thấy đây chính là ngành mũi nhọn và chiến lƣợc mà Công ty tập trung đầu tƣ phát triển trong thời gian tới.
* Các chỉ tiêu ROA, ROE phải đạt bình quân từ 18-20%, tăng khoảng 4-5% so với các năm trƣớc đây nhằm khai thác tối đa hiệu quả sử dụng tài sản cũng nhƣ nguồn vốn tự có.
* Tăng tính linh hoạt tài chính, đa dạng hóa các nguồn vốn tài trợ, cắt giảm chi phí và tránh lãng phí, thất thoát.
* Dần minh bạch hóa thông tin tài chính, khắc phục tình trạng mất cân đối tài chính trong năm 2012, tạo tiền đề cho việc cổ phần hóa trong tƣơng lai.
Từ những mục tiêu tài chính đã đề ra, Công ty cũng đƣa ra những giải pháp quản lý dự kiến thực hiện để đạt đƣợc mục tiêu đó bằng cách tăng sản lƣợng sản xuất kinh doanh trà kết hợp với việc quản lý chi phí hiệu quả, tiến hành đổi mới công nghệ, giảm thời gian của quy trình sản xuất từ đó làm gia tăng lợi nhuận.
3.2. Sự cần thiết phải hoàn thiện phân tích tài chính tại Công ty TNHH Tâm Châu Châu
Trong xu hƣớng hội nhập kinh tế hiện nay, nhu cầu thông tin kinh tế ngày càng trở nên đa dạng và cần thiết. Kết quả hoạt động kinh doanh của mỗi doanh nghiệp không chỉ đƣợc sự quan tâm của bản thân doanh nghiệp mà còn đƣợc sự quan tâm của các cơ quan cấp trên, các đối tác liên quan đến hoạt động của doanh nghiệp nhƣ: các nhà đầu tƣ, ngân hàng, khách hàng, nhà cung cấp… Những thông tin này đƣợc coi là một yếu tố hết sức quan trọng trong việc ra quyết định của bản thân lãnh đạo doanh nghiệp, các nhà quản lý, đầu tƣ, tín dụng...
Phân tích tài chính là một công cụ phục vụ đắc lực cho công tác quản lý tài chính doanh nghiệp, là cơ sở khoa học để ra quyết định quản lý tài chính.
Phân tích tài chính là sự phân chia các chỉ tiêu tài chính thành nhiều bộ phận cấu thành, từ đó sử dụng các phƣơng pháp đặc thù làm sáng tỏ bản chất của hoạt động tài chính gắn với điều kiện cụ thể và tuân theo yêu cầu của các quy luật kinh tế khách quan nhằm đem lại hiệu quả kinh doanh cao nhất. Thực chất phân tích hoạt động tài chính thƣờng thông qua hệ thống các phƣơng pháp phân tích nhằm để đánh giá các chỉ tiêu tài chính đã xây dựng. Trên cơ cở thông tin thu đƣợc từ việc phân tích tài chính là căn cứ để đƣa ra các quyết định trong tƣơng lai cho các đối tƣợng nhƣ chủ doanh nghiệp, các nhà đầu tƣ, các cơ quan chức năng của Nhà nƣớc, cán bộ công nhân viên…
Do vậy, nhu cầu về sử dụng thông tin từ phân tích tài chính của doanh nghiệp cũng đa dạng và phong phú gắn với các điều kiện cụ thể và lợi ích khác nhau. Trên cơ sở thông tin thu đƣợc từ việc phân tích tài chính là căn cứ để đƣa ra
các quyết định trong tƣơng lai. Có nhiều đối tƣợng quan tâm và sử dụng thông tin từ hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính theo những mục tiêu khác nhau. Chủ thể doanh nghiệp cần phải hiểu rõ tình hình tài chính để đánh giá hiệu quả của từng hoạt động, khả năng sinh lời, khả năng thanh toán và các rủi ro có thể xảy ra. Trên cơ sở đó hƣớng các quyết định của Ban Lãnh đạo phù hợp với thực tế của doanh nghiệp, đồng thời là căn cứ dự đoán tài chính, kế hoạch cung ứng vật tƣ, kế hoạch huy động vốn. Phân tích tài chính còn là cơ sở để cho các chủ thể kiểm tra, kiểm soát đối với các hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Đối với các nhà đầu tƣ nhƣ cổ đông, các Công ty góp vốn liên doanh cần phải nắm chắc tình hình tài chính của doanh nghiệp để đƣa ra các quyết định đầu tƣ cho phù hợp nhằm bảo đảm an toàn và phát triển vốn của mình. Đối với các đối tƣợng cho vay nhƣ ngân hàng, Công ty tài chính, phân tích tài chính là cơ sở khoa học để đƣa ra quyết định cho vay một cách phù hợp nhằm bảo đảm an toàn và tránh rủi ro cho các tổ chức tín dụng...
Cán bộ công nhân viên làm việc trong doanh nghiệp quan tâm đến các thông tin về tính ổn định và khả năng sinh lời của doanh nghiệp. Họ cũng quan tâm đến các thông tin có thể giúp họ đánh giá khả năng chi trả lƣơng, trợ cấp hƣu trí, các loại quỹ phúc lợi, khen thƣởng liên quan đến lợi ích của bản thân họ.
Các nhà cung cấp và các đối tƣợng khác quan tâm đến các thông tin có khả năng giúp họ xem xét những khoản tiền mà doanh nghiệp nợ họ có khả năng đƣợc hoàn trả đúng hạn không.
Nhƣ vậy, nhu cầu thông tin trong quản lý là rất lớn, đặc biệt trong hoàn cảnh hiện nay, Việt Nam đang từng bƣớc hội nhập với nền kinh tế thế giới thì nhu cầu thông tin càng trở nên cấp thiết, sự cạnh tranh giữa các doanh nghiệp hết sức gay gắt đòi hỏi các nhà quản lý doanh nghiệp phải hết sức linh hoạt trong xử lý các tình huống kinh doanh. Do đó, các nhà quản lý cần phải nhận đƣợc các thông tin không chỉ trong bản thân doanh nghiệp mà cả của các doanh nghiệp khác một cách chính xác và đầy đủ.
Trong bối cảnh chung của nền kinh tế thế giới và nền kinh tế trong nƣớc hiện nay, Công ty TNHH Tâm Châu cũng không ngừng nâng cao khả năng cạnh tranh,
xây dựng thƣơng hiệu và bảo vệ uy tín, không ngừng mở rộng quy mô và hội nhập vững chắc kinh tế khu vực và thế giới. Với những mục tiêu và định hƣớng phát triển nhƣ trên yêu cầu Công ty phải có nhiều biện pháp và chú trọng hơn đến công tác phân tích tài chính. Chính vì vậy, công tác phân tích tài chính của Công ty TNHH Tâm Châu cũng cần phải hoàn thiện để đáp ứng đƣợc các yêu cầu của thời đại mới.
Hiện nay, công tác phân tích tài chính của Công ty đã phần nào cung cấp những thông tin nhất định cho các đối tƣợng quan tâm. Tuy nhiên, những thông tin phân tích đƣợc cung cấp này chƣa thực sự đáp ứng đƣợc yêu cầu của ngƣời sử dụng hiện nay. Công ty chƣa có hệ thống chỉ tiêu chung cho phân tích đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp, chỉ tiêu phân tích còn sơ sài và mang tính hình thức. Do đó, quyết định kinh doanh trong doanh nghiệp cũng nhƣ cho các đối tƣợng quan tâm đến phân tích tài chính doanh nghiệp vẫn còn những sai lệch.
3.3. Một số giải pháp hoàn thiện phân tích tài chính tại Công ty TNHH Tâm Châu
3.3.1. Chú trọng công tác phân tích tài chính, đổi mới nhận thức của Ban Lãnh đạo Công ty về vị trí và tầm quan trọng của phân tích tài chính đạo Công ty về vị trí và tầm quan trọng của phân tích tài chính
Có thể nói đổi mới nhận thức của Ban Lãnh đạo Công ty về vai trò và tầm quan trọng của phân tích tài chính đƣợc xem là điều kiện tiên quyết và vô cùng quan trọng đối với việc hoàn thiện công tác phân tích tài chính.
Trên cơ sở đó, ngoài việc thực hiện nghiêm túc công tác kế toán và kiểm toán theo chế độ kế toán mới ban hành, những chuẩn mực kế toán, kiểm toán Việt Nam và hệ thống pháp luật về kinh tế; Ban Lãnh đạo Công ty cần quán triệt các quan điểm và phƣơng hƣớng sau đối với hoạt động phân tích tài chính:
- Xây dựng và hoàn thiện cơ chế quản lý tài chính phù hợp với cơ chế mới và điều kiện mới của nền kinh tế;
- Đề ra mục tiêu phân tích rõ ràng, chuẩn xác;
- Bổ sung các căn cứ phân tích còn thiếu song rất quan trọng là chỉ tiêu tài chính mục tiêu;
- Hoàn thiện nội dung phân tích trên tất cả các mặt, áp dụng các phƣơng pháp phân tích đảm bảo thực sự khoa học và đa dạng;
- Xây dựng hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính đảm bảo tính đồng bộ, đầy đủ, phù hợp và linh hoạt:
+ Tính đồng bộ đầy đủ thể hiện ở việc tất cả các chỉ tiêu phải đƣợc tính toán và phân tích cụ thể, chính xác, đầy đủ, kịp thời cho các đối tƣợng sử dụng thông tin.
+ Sự phù hợp thể hiện ở việc hệ thống chỉ tiêu phân tích phải ăn khớp với quy chế quản lý tài chính đã ban hành của Nhà nƣớc và của Công ty.
+ Con số thiết thực và hữu ích là việc đƣa ra hệ thống chỉ tiêu phân tích phải phù hợp với đặc điểm của Công ty, hệ thống chỉ tiêu đó xuất phát từ thực tế quá trình sản xuất kinh doanh của Công ty.
+ Ngoài ra, để đảm bảo tính linh hoạt, hệ thống các chỉ tiêu phân tích phải phù hợp với các chuẩn mực kế toán, kiểm toán trong nƣớc và quốc tế để cung cấp thông tin và thu hút sự đầu tƣ của các đối tác trong và nƣớc ngoài.
- Quy trình phân tích đầy đủ, logic và linh hoạt;
- Công tác phân tích tài chính phải đƣợc coi là một hoạt động thƣờng xuyên, là công tác không thể thiếu trong hoạt động quản lý doanh nghiệp. Công tác phân tích tài chính phải đƣợc thực hiện trên cơ sở kết hợp, thống nhất giữa các phòng, ban và bộ phận khác trong doanh nghiệp.
- Công tác phân tích tài chính cuối cùng cũng là công cụ giúp đối tƣợng sử dụng đƣa ra quyết định quản trị tối ƣu. Vì vậy, phân tích tài chính đòi hỏi sự kết hợp đồng bộ của nhiều nguồn thông tin: thông tin về chính sách tài chính, tiền tệ, chính sách thuế…; thông tin về hành lang pháp lý đối với hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp; thông tin về thị trƣờng, về ngành kinh doanh, về bạn hàng và xu thế kinh tế…; thông tin về các nguồn lực hiện có và tiềm năng…; các thông tin về kế hoạch chiến lƣợc…
Nhƣ vậy, việc phân tích tài chính phải có sự phối kết hợp của rất nhiều bộ phận, phòng ban trong Công ty để đảm bảo nguồn thông tin cung cấp là đồng bộ và
chính xác. Chỉ khi nào thực hiện đƣợc điều đó thì kết quả phân tích mới thực sự đem lại hiệu quả cho việc dự báo, lập kế hoạch và ra quyết định quản trị tối ƣu.
3.3.2. Hoàn thiện mục tiêu phân tích tài chính
Công ty chƣa đặt ra mục tiêu phân tích tài chính cụ thể nên chƣa có đƣợc cái nhìn tổng quát về tình hình tài chính, chƣa nhận dạng đƣợc điểm mạnh, điểm yếu, thuận lợi, khó khăn về mặt tài chính. Vì vậy, để hoàn thiện mục tiêu phân tích tài chính, Công ty cần đề ra mục tiêu phân tích tài chính là:
* Nhận dạng những điểm mạnh, điểm yếu, thuận lợi, khó khăn về mặt tài chính theo các tiêu chí sau:
- Hiệu quả tài chính (khả năng sinh lợi và khả năng quản lý tài sản). - Rủi ro tài chính (khả năng thanh toán, khả năng quản lý nợ).
- Tổng hợp hiệu quả và rủi ro tài chính (cân đối tài chính, các đòn bẩy tài chính và đẳng thức Du Pont).
* Tìm hiểu, phân tích các nguyên nhân đứng sau thực trạng đó. * Đề xuất giải pháp cải thiện vị thế tài chính của doanh nghiệp.
Việc xác định tầm quan trọng của mục tiêu phân tích tài chính sẽ đem lại kết quả:
- Sẽ có mục tiêu hƣớng tới, có cơ sở để so sánh, nhận định vị thế tài chính của Công ty.
- Nắm bắt thông tin đầy đủ, chính xác về tình hình tài chính của Công ty. - Đề ra mục tiêu kinh doanh dài hạn và quyết định đầu tƣ đúng đắn.
- Cải thiện vị thế tài chính của Công ty, tạo niềm tin cho các nhà đầu tƣ, các tổ chức, cá nhân quan tâm đến hoạt động kinh doanh của Công ty.
3.3.3. Hoàn thiện căn cứ để phân tích tài chính
3.3.3.1. Nguồn thông tin bên ngoài và bên trong doanh nghiệp
* Nguồn thông tin bên ngoài
- Tích cực cập nhật các thông tin về đặc điểm kinh doanh, xu hƣớng phát triển của ngành, về môi trƣờng kinh doanh, các chính sách kinh tế vĩ mô: chính sách tài chính, tiền tệ, chính sách thuế..., hiểu biết về luật pháp, về xu thế biến động của nền kinh tế trong nƣớc và quốc tế.
- Thực hiện đúng chế độ chính sách của Nhà nƣớc về công tác kế toán.