Có thể nói việc ứng dụng công nghệ thông tin vào quản lý thuế nói chung và quản lý nợ thuế nói riêng là một tất yếu khách quan để chuyển dần từ quản lý thủ công sang quản lý thuế hiện đại, tạo điều kiện thuận lợi cho cả cơ quan thuế và người nộp thuế đặc biệt là trong thời đại công nghệ thông tin hiện nay việc ứng dụng công nghệ thông tin góp một phần quan trọng nâng cao hiệu quả công tác quản lý thuế của toàn ngành thuế. Chình vì vậy đề nghị Cục thuế TP Hà Nội sớm triển khai việc ứng dụng phần mèm quản lý nợ thuế tại Chi cục thuế huyện Đông Anh tạo điều kiện thuận lợi cho cán bộ quản lý nợ thuế trong công tác và nhằm góp phần quản lý nợ thuế chính xác và hiệu quả.
Cần xiết chặt kỷ cương hành chính, nghiên cứu áp dụng ISO trong các khâu quản lý. Muốn đẩy nhanh tốc độ cải cách hành chính thuế cần khẩn trương “điện tử hoá” hoạt động quản lý thuế, trước mắt xây dựng phần mềm cho phép doanh nghiệp kê khai thuế qua mạng để tiết giảm chi phí tuân thủ Luật của doanh nghiệp. Để tạo thuận lợi tốt nhất cho doanh nghiệp thực hiện quyền và nghĩa vụ của mình, cải cách hành chính không thể tách rời những thành tựu đạt được về mặt công nghệ thông tin. Tuy nhiên để nâng cao và giữ vững chất lượng các dịch vụ thì từng mảng công việc vấn đề áp dụng ISO là rất cần thiết đối với các lĩnh vực có tần suất giao dịch nhiều.
Bên cạnh đó cần thực hiện xây dựng cơ sở dữ liệu về lịch sử tuân thủ pháp luật thuế của đối tượng nộp thuế cũng như áp dụng các kỹ năng phân tích tình hình tài chính
ngắn hạn, công nợ...) để đánh giá khả năng thu nợ, phân loại nợ chính xác để có biện pháp quản lý nợ thuế và cưỡng chế thuế kịp thời.
3.3.4. Tăng cƣờng cƣỡng chế thuế bằng các hình thức thích hợp
Việc áp dụng các biện pháp cưỡng chế thuế có tác động tích cực đến kết quả thu ngân sách. Cưỡng chế một hộ này sẽ có tác động không nhỏ đến ý thức của những hộ kinh doanh khác. Tuy nhiên, trình tự áp dụng các biện pháp cưỡng chế theo Luật Quản lý thuế chưa thật sự phù hợp với thực tế. Việc áp dụng theo trình tự như vậy sẽ gây khó khăn về tài chính trước mắt chưa thể nộp được nợ ngay mà phải áp dụng các biện pháp cưỡng chế theo quy định sẽ càng gây khó khăn cho doanh nghiệp và việc thực hiện sẽ gặp rất nhiều khó khăn. Mặt khác khi áp dụng các biện pháp theo trình tự quy định đòi hỏi cơ quan thuế phải mất nhiều chi phí trong công tác phối hợp với các cơ quan chức năng thu hồi nợ đọng, thời gian thu hồi được khoản nợ trên sẽ mất nhiều thời gian và nhân lực. Vì vậy đề nghị điều chỉnh các biện pháp cưỡng chế nợ nên sử dụng các biện pháp mà cơ quan thuế có thể chủ động tiến hành như: Hạn chế sử dụng hoá đơn, có thể bán từng tờ kèm theo biện pháp thu nợ thuế. Bởi vì xét cho cùng thì khi Nhà nước tạo điều kiện giúp đỡ các doanh nghiệp tiến hành hoạt động kinh doanh được diễn ra bình thường, chu trình sản xuất kinh doanh thuận lợi, trôi chảy, làm ăn có lãi, lợi nhuận nhiều... từ đó sẽ có điều kiện để thực hiện tốt nghĩa vụ thuế, không để nợ đọng thuế.
- Cần sớm có quy trình quản lý nợ thuế và cưỡng chế thuế đối với hộ kinh doanh cá thể phù hợp với Luật quản lý thuế để đảm bảo tính thống nhất, đồng bộ trong việc áp dụng các văn bản pháp luật và cũng là để tạo điều kiện thuận lợi và cơ sở pháp luật để cán bộ thuế thực hiện đúng quy điịnh của pháp luật bởi vì khi thực hiện bất cứ một việc gì, người ta đều phải thực hiện theo một quy trình nhất định. Có thể hiểu quy trình là: Trình tự các bước tiến hành một công việc nào đó buộc một cá nhân hay tập thể thực hiện công việc đó phải tuân thủ theo. Việc chấp hành đúng quy trình hoặc quy phạm kỹ thuật sẽ đảm bảo độ an toàn cho các đối tượng thực hiện, đồng thời đảm bảo các yêu cầu về kỹ thuật, chất lượng sản phẩm và hiệu quả công việc.
- Cần có quy định cụ thể cho cơ quan thuế được thoả thuận đối với ĐTNT để lập kế hoạch cho phép ĐTNT nộp dần những khoản nợ thuế tồn đọng phù hợp với tình trạng tài chính của ĐTNT nhằm đảm bảo việc thu nợ thuế được khả thi cũng như đảm bảo có sự đối xử công bằng đối với những ĐTNT có ý thức tuân thủ nhưng có những khó khăn về mặt tài chính trong thực hiện nghĩa vụ thuế.
- Cần có quy định bắt buộc 100% tổ chức và cá nhân kinh doanh phải mở tài khoản tại Ngân hàng hoặc các tổ chức tín dụng và phải thực hiện thanh toán không dùng tiền mặt. Để từ đó cơ quan thuế mới dễ dàng kiểm soát và thực hiện các biện pháp cưỡng chế khi cần thiết.
Bởi vì như chúng ta biết, biện pháp cưỡng chế đầu tiên mà cơ quan thuế sẽ áp dụng là trích tiền từ tài khoản của đối tượng bị cưỡng chế tại khi bạc Nhà nước, Ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng khác. Hơn nữa nếu mọi tổ chức và cá nhân kinh doanh đều mở tài khoản tại Ngân hàng hoặc các tổ chức tín dụng thì việc sử dụng biện pháp này sẽ mang lại hiệu quả cao, vừa nhanh gọn, vừa đỡ tốn kém chi phí, vừa góp phần thực hiện chủ trương sử dụng thanh toán không dùng tiền mặt của Nhà nước, vừa đảm bảo thực thi pháp luật nghiêm minh và vừa tạo điều kiện cho Nhà nước dễ dàng quản lý, kiểm soát.
Hiện nay trong Luật thuế GTGT mới sửa đổi, bổ sung ban hành năm 2008, cũng đã bổ sung quy định về điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào là: có chứng từ thanh toán qua Ngân hàng đối với hàng hoá, dịch vụ mua vào, trừ hàng hoá, dịch vụ mua từng lần có giá trị dưới hai mươi triệu đồng. Tuy nhiên đó mới chỉ là bước đầu thực hiện chủ trương này và chưa phải là điều bắt buộc đối với mọi tổ chức, cá nhân kinh doanh và mọi khoản tiền thanh toán . Do vậy cần xem xét để áp dụng quy định này một cách rộng rãi trong thời gian tới.
Cải cách hành chính mấy năm qua cho thấy, yếu kém lớn nhất là chất lượng của đội ngũ cán bộ công chức chưa đáp ứng được yêu cầu cải cách hiện đại hoá ngành thuế. Mặc dù công tác đào tạo, bồi dưỡng đã được tăng cường, số lượng cán bộ công chức qua các lớp, khoá đào tạo, bồi dưỡng khá lớn, nhưng nhìn chung chất lượng còn thấp, nhất là khi chức năng quản lý nợ và cưỡng chế thuế được tách thành một chức năng riêng thì kiến thức về kỹ năng này còn ít kinh nghiệm do vậy công tác còn có nhiều hạn chế. Do vậy cần quan tâm chú trọng hơn nữa đến vấn đề chất lượng cán bộ công chức. Củng cố tổ chức Đội quản lý nợ và cưỡng chế thuế. Phân công công việc cụ thể, trên cơ sở đánh giá trách nhiệm của từng cán bộ trong việc thực hiện nhiệm vụ được giao. Phải xây dựng đội ngũ cán bộ thuế chuyên sâu, chuyên nghiệp theo yêu cầu quản lý thuế hiện đại, thành thạo ứng dụng công nghệ tin học vào quản lý thuế, có ý thức tổ chức kỷ luật và trách nhiệm pháp luật cao, có phẩm chất đạo đức tốt, có phong cách ứng xử văn minh thích hợp với thời kỳ công nghiệp hoá, hiện đại hoá.
Đồng thời mỗi cán bộ công chức thuế phải tự hoàn thiện mình, nâng cao nghiệp vụ chuyên môn đáp ứng yêu cầu ngày càng cao của công tác.
Ngoài ra cần có chế độ khen thưởng kịp thời đối với những cán bộ thuế làm tốt công tác quản lý nợ cũng như phải xử lý kỷ luật nghiêm đối với những cán bộ gây nợ đọng lớn.
3.3.6. Tăng cƣờng tuyên truyền, giáo dục đối với đối tƣợng nộp thuế.
- Tăng cường công tác tuyên truyền giáo dục pháp luật thuế nhằm nâng cao ý thức chấp hành trong toàn xã hội, từ đó có thể hạn chế nợ thuế, đặc biệt là các khoản nợ mới phát sinh. Bởi vì công tác tuyên truyền, hỗ trợ được coi là nhiệm vụ hàng đầu nhằm nâng cao ý thức chấp hành pháp luật thuế của NNT.
- Thực hiện công bố công khai trên phương tiện thông tin đại chúng những trường hợp nợ dây dưa, chây ỳ, không nộp thuế, kể cả danh tính của giám đốc, kế toán trưởng và số nợ đọng thuế. Cũng như cần nêu gương những tổ chức, cá nhân chấp hành tốt nghĩa vụ thuế trên Đài truyền hình của huyện và xã.
3.4. Điều kiện để thực hiện các giải pháp: 3.4.1. Đối với Đảng và Nhà nƣớc: 3.4.1. Đối với Đảng và Nhà nƣớc:
- Ban chấp hành Trung ương Đảng, Quốc hội và Nhà nước phải tăng cường hơn nữa sự lãnh đạo, chỉ đạo đối với công tác thuế, cải cách hệ thống thuế nói chung công tác quản lý nợ thuế và cưỡng chế thuế nói riêng.
- Chỉ đạo đối với các bộ, ngành, UBND các tỉnh, thành phố tích cực phối hợp với Bộ Tài chính để triển khai các công việc tạo thuận lợi cho công tác thuế, cung cấp thông tin và phối hợp với Bộ Tài chính để thu thuế cũng như thu nợ thuế.
- Hoàn thiện, cải cách đồng bộ các cơ chế, chính sách để tạo thuận lợi cho công tác quản lý nợ thuế và cưỡng chế thuế.
- Chỉ đạo các cơ quan thông tin đại chúng, hệ thống giáo dục quốc gia có trách nhiệm đẩy mạnh công tác tuyên truyền, giáo dục về các chính sách thuế để mọi tổ chức, cá nhân hiểu rõ và tự giác chấp hành nghiêm chỉnh pháp luật thuế.
3.4.2. Đối với Bộ Tài chính:
- Xây dựng hệ thống chính sách thuế đồng bộ, cơ cấu hợp lý phù hợp với nền kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa, gắn với hiện đại hoá công tác quản lý thuế nhằm đảm bảo chính sách động viên thu nhập quốc dân, đảm bảo nguồn lực tài chính phục vụ sự nghiệp công nghiệp hoá - hiện đại hoá đất nước, góp phần thực hiện bình đẳng, công bằng xã hội và chủ động hội nhập kinh tế quốc tế.
- Tiếp tục thực hiện tốt và đồng bộ các giải pháp để phát triển kinh tế, xã hội đạt và vượt các mục tiêu đã đề ra, tạo điều kiện tiên quyết để góp phần tăng trưởng bền vững nguồn thu NSNN.
- Đề nghị Tổng cục thuế cần sớm ban hành quy trình quản lý nợ thuế đối với hộ cá thể phù hợp với Luật Quản lý thuế để vừa đảm bảo tính đồng bộ vừa để cán bộ thuế dễ thực hiện .
- Thực hiện tốt các chương trình cải cách và hiện đại hoá công tác thuế quản lý thu nợ thuế mà Bộ Tài chính đã xây dựng.
- Kiểm soát, đánh giá chất lượng công tác thu nợ và cưỡng chế thuế thông qua việc xây dựng các chuẩn mực đánh giá chất lượng công tác thu nợ và cưỡng chế thuế; Xây dựng hệ thống hỗ trợ đồng thời theo dõi, giám sát việc thực hiện công tác thu nợ và cưỡng chế thuế.
- Lắp đặt và nâng cấp các phần mềm ứng dụng công nghệ thông tin trong công tác quản lý thuế để cán bộ thực thi nhiệm vụ dễ dàng khai thác và sử dụng đem lại hiệu quả cao.
- Chỉ đạo trong toàn ngành phải thu thập đủ thông tin, xây dựng kho dữ liệu thông tin về người nộp thuế, xây dựng các tiêu chí đánh giá, phân loại thông tin để phục vụ cho công tác quản lý thu thuế.
3.4.4. Đối với Cục thuế TP. Hà Nội
- Có sự chỉ đạo thường xuyên hơn nữa đối với các Chi cục thuế nói chung và Chi cục thuế huyện Đông Anh nói riêng.
- Do địa bàn của huyện tương đối rộng vì vậy đề nghị được bổ sung biên chế cho Chi cục thuế Đông Anh để đảm bảo đáp ứng yêu cầu công tác quản lý thuế trên địa bàn.
- Cán bộ thuế phải được đào tạo chủ yếu các kiến thức về quản lý Nhà nước, chính sách thuế, nghiệp vụ quản lý thuế, nghiệp vụ kế toán, ứng dụng tin học, trình độ ngoại ngữ, phong cách ứng xử của người cán bộ thuế do vậy Cục thuế TP. Hà Nội phải có kế hoạch bồi dưỡng, đào tạo và đào tạo lại đối với cán bộ thuế cấp chi cục và tập huấn nghiệp vụ cho cán bộ uỷ nhiệm thu.
3.4.5. Đối với Huyện uỷ, Hội đồng nhân dân, UBND huyện Đông Anh.
- Đề nghị UBND thành phố có cơ chế gắn thu và chi hoặc khi dự cấp Ngân sách cho xã, thị trấn hàng năm nên xem xét đến số thuế nợ đọng nhất là thu thuế ngoài quốc doanh.
- Đề nghị Huyện uỷ, Hội đồng nhân dân, UBND huyện Đông Anh có sự quan tâm, chỉ đạo thường xuyên hơn nữa đối với công tác thuế trên địa bàn huyện nói chung và công tác quản lý nợ thuế nói riêng.
- Chỉ đạo cấp cơ sở, các ngành, đoàn thể trong Huyện thực hiện đúng chức năng nhiệm vụ đã được quy định trong Luật quản lý thuế, có trách nhiệm phối kết hợp với Chi cục thuế trong công tác quản lý và thu thuế.
- Có biện pháp xử lý cương quyết đối với các doanh nghiệp chậm nộp tiền thuê đất trên địa bàn Huyện.
- Tạo điều kiện về cơ sở vật chất, mặt bằng trụ sở làm việc cho Chi cục thuế Đông Anh và các đội thuế liên xã thuộc Chi cục.
3.4.6. Đối với Chi cục thuế huyện Đông Anh:
- Cần bám sát và thực hiện tốt công tác trọng tâm, các biện pháp chỉ đạo của ngành và của Cục thuế TP Hà Nội. Tranh thủ được sự quan tâm chỉ đạo của Huyện uỷ, Hội đồng nhân dân, UBND huyện về chỉ đạo công tác thuế nói chung và công tác nợ thuế nói riêng. Phối hợp tốt với Đảng uỷ, Chính quyền các xã, thị trấn trong công tác thu thuế trên địa bàn.
- Đề nghị Đội quản lý nợ và cưỡng chế thuế tăng cường các biện pháp quản lý thu nợ, thực hiện quản lý thu nợ thuế và phân tích nợ thuế theo đúng quy trình, tổ chức cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế nhất là đối với những trường hợp có số nợ lớn, chây ỳ, dây dưa kéo dài; Tăng cường công tác phối kết hợp với các đội thuế thực hiện
kê khai nộp thuế đúng kỳ, đúng mục và giảm thiểu sự nhầm lẫn sai sót trong quá trình luân chuyển hồ sơ tại cơ quan thuế để hạn chế tối đa nợ mới phát sinh và tham mưu cho Lãnh đạo Chi cục.
- Triển khai đồng bộ các văn bản Pháp luật thuế, bám sát chỉ đạo chuyên môn nghiệp vụ của ngành để phổ biến đến các đối tượng nộp thuế, các đội thuế và cán bộ trong Chi cục thực hiện .
- Phối hợp với Đài phát thanh Đông Anh tiếp tục tuyên truyền Luật quản lý thuế và tuyên truyền các chính sách về thuế cho người nộp thuế biết để thực hiện.
- Thực hiện công khai các thông tin vi phạm pháp luật về thuế trên các phương tiện thông tin đại chúng (Đài truyền thanh huyện, xã, thông báo tại các chợ) đối với các trường hợp không chây ỳ không nộp tiền thuế.
- Đối với các khoản nợ thuế do chây ỳ, cơ quan thuế phối hợp với các ngành chức năng thực hiện các biện pháp cưỡng chế theo Luật quản lý thuế.
- Rà soát, phân tích các khoản nợ chờ xử lý, nghiên cứu đệ trình Quốc hội, Chính phủ các biện pháp xử lý đối với các khoản nợ khó thu, nợ chờ xử lý đã tồn tại trong nhiều