7. Nội dung của đề tài
1.1.2. Tài chớnh của Ngõn hàng thương mại
1.1.2.1. Quan niệm về tài chớnh
Tài chớnh là phạm trự kinh tế cú tỏc động đến nhiều lĩnh vực khỏc nhau trong nền kinh tế. Theo từ điển kinh tế học hiện đại, tài chớnh biểu thị vốn dưới cỏc dạng tiền tệ, nghĩa là ở dạng cỏc khoản cú thể vay mượn hay đúng gúp vốn thụng qua thị trường tài chớnh hay cỏc định chế tài chớnh. Núi cỏch khỏc tài chớnh phản ỏnh hoạt động mà cỏc cỏ nhõn, cụng ty và tổ chức tạo lập tiền tệ và sử dụng nguồn tiền tệ để đỏp ứng những nhu cầu phỏt triển khỏc nhau.
Như vậy, tài chớnh cú đặc điểm là:
- Tài chớnh được đặc trưng khụng chỉ bao gồm cỏc nguồn lực dưới dạng tiền mặt hay cỏc khoản tiền gửi mà cũn dưới dạng cỏc loại tài sản tài chớnh như: cổ phiếu, trỏi phiếu hay cỏc cụng cụ nợ trao đổi hay chuyển tải giỏ trị.
- Tài chớnh liờn quan đến việc chuyển giao cỏc nguồn tài chớnh giữa cỏc chủ thể với nhau, từ cỏc chủ thể cú nguồn vốn tiết kiệm đến cỏc chủ thể cần vốn. Ở mức độ vĩ mụ, mối quan hệ giữa tiết kiệm và đầu tư biểu thị sự chuyển giao nguồn lực giữa cỏc cỏ nhõn, doanh nghiệp, Chớnh phủ trong tổng thể nền kinh tế.
Với cỏch tiếp cận trờn, khỏi niệm tài chớnh cú thể hiểu một cỏch tổng quỏt: Tài chớnh là sự vận động của vốn tiền tệ diễn ra ở mọi chủ thể trong xó hội, nú phản ỏnh tổng hợp cỏc mối quan hệ kinh tế nảy sinh trong phõn phối cỏc nguồn tài chớnh thụng qua việc tạo lập hoặc sử dụng cỏc quỹ tiền tệ nhằm đỏp ứng cỏc nhu cầu khỏc nhau của cỏc chủ thể trong xó hội.
Tài chớnh NHTM
NHTM là một tổ chức tài chớnh trung gian, hoạt động trờn lĩnh vực tiền tệ. Hoạt động chủ yếu và thường xuyờn là nhận tiền gửi của khỏch hàng với trỏch nhiệm hoàn trả, sử dụng số tiền đú để cho vay, thực hiện nhiệm vụ chiết khấu và cung ứng cỏc dịch vụ thanh toỏn. Như vậy, NHTM là một doanh nghiệp đặc biệt kinh doanh quyền sử dụng hàng hoỏ tiền tệ, thực hiện cỏc chức năng: trung gian tớn dụng, trung gian thanh toỏn và cung ứng dịch vụ cho khỏch hàng.
Hoạt động kinh doanh: đi vay (mua vốn) và cho vay (bỏn vốn) của NHTM để tỡm kiếm lợi nhuận từ chờnh lệch lói suất đó làm xuất hiện cỏc luồng tiền tệ đi vào và đi ra khỏi NH, tạo thành sự vận động của cỏc luồng tài chớnh trong NHTM.
Chớnh sự vận động của cỏc luồng tiền tệ trong ngõn hàng đó làm nảy sinh cỏc mối quan hệ kinh tế trong kinh doanh gắn liền với việc tạo lập, phõn phối và sử dụng cỏc qũy tiền tệ của ngõn hàng. Cỏc quan hệ kinh tế đú là:
- Quan hệ giữa NHTM với Nhà nước, thể hiện thụng qua việc Nhà nước cấp vốn cho cỏc NHTMNN để hoạt động và NHTM thực hiện cỏc nghĩa vụ tài chớnh đối với Nhà nước như nộp thuế, phớ…
- Quan hệ giữa NHTM với NHNN, thể hiện qua cỏc nghiệp vụ dự trữ bắt buộc, thanh toỏn, cho vay tỏi chiết khấu.
- Quan hệ giữa NHTM với NHTM, thể hiện qua cỏc nghiệp vụ trờn thị trường liờn ngõn hàng.
- Quan hệ giữa NHTM với cỏc doanh nghiệp và cỏ nhõn như: Quan hệ về thanh toỏn trong việc vay, cho vay, đầu tư vốn, mua bỏn tài sản…
- Quan hệ trong nội bộ NHTM như: Thanh toỏn tiền lương, tiền cụng, tiền thưởng, tiền phạt đối với nhõn viờn trong việc phõn phối lợi nhuận sau thuế và hỡnh thành cỏc qũy của ngõn hàng.
Cỏc quan hệ kinh tế dưới hỡnh thức giỏ trị, nảy sinh trong quỏ trỡnh phõn phối nhằm tạo lập hoặc sử dụng cỏc qũy tiền tệ của ngõn hàng để phục vụ cho kinh doanh chớnh là cỏc quan hệ tài chớnh của ngõn hàng.
Từ đú cú thể hiểu tài chớnh NHTM là sự vận động của cỏc luồng tài chớnh gắn liền với quỏ trỡnh tạo lập, phõn phối và sử dụng cỏc quỹ tiền tệ phỏt sinh trong quỏ trỡnh hoạt động kinh doanh của ngõn hàng.
1.1.2.2. Đặc điểm tài chớnh của Ngõn hàng thương mại
Đặc điểm kinh doanh của NHTM đó quyết định đến đặc điểm tài chớnh của NHTM như sau:
Một là: Tài chớnh NHTM cú tớnh nhạy cảm cao phụ thuộc mụi trường kinh doanh
Yếu tố đầu vào và đầu ra của hoạt động kinh doanh ngõn hàng đều là tiền. Đú là dũng tiền phỏt sinh từ cỏc nghiệp vụ tài chớnh thuần tuý: vay hoặc cho vay trong NHTM. Đõy là dũng tiền vận động độc lập, khụng cú đối trọng với dũng hàng hoỏ dịch vụ. Sự vận động này rất nhạy cảm, phụ thuộc vào khỏch hàng của quỏ trỡnh kinh doanh. Khỏch hàng cú gửi tiền vào ngõn hàng thỡ ngõn hàng mới huy động được vốn (đầu vào tài chớnh) và mới cú nguồn vốn để cho vay. Khỏch hàng muốn vay vốn của ngõn hàng thỡ ngõn hàng mới cú thể cho vay (đầu ra tài chớnh). Khi luồng tiền vận động liờn tục thỡ NHTM mới cú thể tồn tại và thực hiện chức năng trung gian của mỡnh.
Hai là: Tài chớnh NHTM phụ thuộc vào khả năng tạo tiền của NHTM
Xuất phỏt từ chức năng tạo tiền là chức năng riờng cú của NHTM mà tài chớnh NHTM cú khả năng làm tăng lượng tiền (cho vay khụng bằng tiền mặt) hoặc cú thể làm giảm lượng tiền (thu nợ khụng bằng tiền mặt) nhằm cung cấp phương tiện thanh toỏn cho nền kinh tế đồng thời tạo ra nguồn vốn quan trọng nhất phục vụ cho hoạt động kinh doanh của mỡnh. NHTM tạo tiền bằng cỏch tạo ra bỳt tệ (tiền ghi sổ), khả năng tạo tiền này chỉ cú thể thực hiện được nếu vốn mà NHTM huy động được dưới hỡnh thức tiền gửi đó cho vay được và số tiền cho vay đú phải luõn chuyển trong hệ thống ngõn hàng. Việc tạo tiền được phỏt sinh sau khi NHTM cho vay bằng chuyển khoản trong cựng một hệ thống NHTM. Đơn vị vay vốn được ghi nợ tài khoản cho vay, đơn vị cung ứng hàng hoỏ hoặc dịch vụ cho đơn vị cho vay được ghi cú vào tài khoản tiền gửi tại một ngõn hàng. Như vậy trong trường hợp cho vay như trờn, khụng cú nguồn vốn nhưng NHTM vẫn cú thể cho vay được. Đú là bản chất việc tạo tiền ghi sổ của NHTM. Cỏc bỳt tệ thực sự thỳc đẩy tăng trưởng kinh tế trờn cơ sở nguồn tiền gửi mới do hệ thống ngõn hàng tạo ra.
Để cú vốn hoạt động, cỏc doanh nghiệp sản xuất kinh doanh sử dụng nguồn vốn tự cú là chớnh, vỡ vậy tỷ trọng vốn tự cú tối thiểu phải đạt được 30% trong tổng nguồn vốn kinh doanh của doanh nghiệp. Ngược lại, là trung gian tài chớnh, ngõn hàng chủ yếu huy động vốn từ cỏc thành phần kinh tế, vỡ vậy nợ là phần vốn chiếm tỷ lệ lớn nhất, thường từ 80-90% tổng vốn kinh doanh cũn vốn tự cú của ngõn hàng lại chiếm một tỷ lệ rất nhỏ (<10%). Như vậy, về phương diện vốn hoạt động, NHTM kinh doanh chủ yếu bằng vốn của người khỏc mà ngõn hàng khụng cú quyền sở hữu mà chỉ cú quyền sử dụng với những điều kiện ràng buộc nhất định.
Bốn là: Một số hoạt động cơ bản của ngõn hàng gắn liền với doanh nghiệp
Khỏch hàng là đối tượng chớnh trong hoạt động kinh doanh của NHTM. Nếu khỏch hàng cú tiềm lực tài chớnh lớn thỡ đú là điều kiện để ngõn hàng huy động được nhiều, đồng thời việc cho vay đầu tư sẽ cú hiệu quả. Thụng qua chức năng huy động vốn và phõn phối vốn của mỡnh, tài chớnh NHTM đó điều tiết vốn, chuyển vốn từ nơi thừa sang nơi thiếu, tạo điều kiện cho cỏc doanh nghiệp tiến hành sản xuất kinh doanh bỡnh thường khụng bị giỏn đoạn. Chớnh vỡ vậy, tư cỏch, năng lực hoạt động và sức mạnh tài chớnh của doanh nghiệp sẽ là yếu tố quyết định đến năng lực và sức mạnh tài chớnh của NHTM. Nếu doanh nghiệp đầu tư bị thua lỗ, tài sản nợ tài chớnh gia tăng, kết quả là cỏc khoản tớn dụng khụng thu hồi được sẽ kộo theo tỡnh trạng tài chớnh của ngõn hàng khụng lành mạnh.
Năm là: Tài chớnh NHTM luụn tiềm ẩn rủi ro lớn
Xuất phỏt từ phương thức “đi vay để cho vay”, NHTM tiến hành cỏc hoạt động kinh doanh chủ yếu bằng nguồn vốn huy động của khỏch hàng. Điều này đồng nghĩa với việc tài chớnh NHTM cú thể sẽ phải gỏnh chịu những rủi ro rất lớn từ cả hai phớa: người cho ngõn hàng vay và người đi vay của ngõn hàng. Nếu huy động được vốn mà khụng cho vay được sẽ gõy nờn tỡnh trạng ứ đọng vốn, chi phớ kinh doanh cao vỡ ngõn hàng vẫn phải trả lói cho người gửi tiền. Dũng tiền khụng vận động sẽ khụng tạo ra lợi nhuận cho ngõn hàng, thậm chớ cú thể lỗ. Hoặc nếu cho vay mà khụng thu hồi được nợ thỡ khụng những vốn tự cú của ngõn hàng mất mà ngõn hàng cũn cú nguy cơ khụng hoàn trả được số tiền đó huy động của khỏch hàng dẫn đến mất khả năng thanh toỏn. Như vậy nếu khỏch hàng gặp rủi ro tài chớnh thỡ lập tức tài chớnh NHTM sẽ phải gỏnh chịu. Điều quan trọng là rủi ro tài
chớnh NHTM cú ảnh hưởng nghiờm trọng đến nền kinh tế, cú nguy cơ lõy lan làm suy giảm đến cả hệ thống ngõn hàng, đẩy nền kinh tế vào suy thoỏi.
1.2. NĂNG LỰC TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.2.1. Quan niệm về năng lực tài chớnh của Ngõn hàng thương mại
“Tài chớnh NHTM” là sự vận động của cỏc luồng tài chớnh gắn liền với quỏ trỡnh tạo lập, phõn phối và sử dụng cỏc quỹ tiền tệ phỏt sinh trong quỏ trỡnh hoạt động kinh doanh của ngõn hàng.
Như vậy, “Năng lực tài chớnhcủa NHTM” chớnh là khả năng tài chớnh để ngõn hàng thực hiện và phỏt triển cỏc hoạt động kinh doanh một cỏch hiệu quả.
Năng lực tài chớnh của ngõn hàng khụng chỉ là nguồn lực tài chớnh đảm bảo cho hoạt động kinh doanh của ngõn hàng mà cũn là khả năng khai thỏc, quản lý và sử dụng cỏc nguồn lực đú phục vụ hiệu quả cho hoạt động kinh doanh. Năng lực tài chớnh khụng chỉ thể hiện sức mạnh hiện tại mà cũn thể hiện sức mạnh tài chớnh tiềm năng, triển vọng và xu hướng phỏt triển trong tương lai của ngõn hàng đú.
1.2.2. Cỏc tiờu chớ phản ỏnh năng lực tài chớnh của Ngõn hàng thương mại trong xu thế hội nhập
Năng lực tài chớnh của một ngõn hàng chớnh là việc dựng khả năng tài chớnh để tạo ra lợi nhuận ổn định và đạt cao hơn cỏc đối thủ khỏc hoặc cao hơn mức bỡnh quõn của ngành, hoạt động an toàn và đạt được vị thế tốt hơn trờn thương trường. Vỡ hoạt động của NHTM gồm: Huy động vốn, tớn dụng, đầu tư, hoạt động thanh toỏn nờn năng lực tài chớnh của NHTM được thể hiện ở hiệu quả hoạt động kinh doanh trong cỏc mặt hoạt động trờn.
Yờu cầu đặt ra đối với hệ thống chỉ tiờu phản ỏnh năng lực tài chớnh là: i/ Phản ỏnh đỳng bản chất của khỏi niệm năng lực tài chớnh của NHTM là khả năng về tài chớnh để giỳp ngõn hàng thực hiện cỏc hoạt động kinh doanh một cỏch hiệu quả khụng chỉ trong ngắn hạn mà cả tiềm năng và xu hướng cú tớnh dài hạn bền vững; ii/ Đỏp ứng được mục đớch của việc đỏnh giỏ là xỏc định đỳng năng lực tài chớnh và vị thế so sỏnh của một NHTM so với cỏc TCTD trờn thị trường tài chớnh trong và ngoài nước; iii/ Cú thể thu thập số liệu thống kờ, kế toỏn và tớnh toỏn được; iv/ Phải phự hợp với cỏc chuẩn mực và thụng
lệ quốc tế trong hoạt động tài chớnh – tiền tệ – ngõn hàng và hạch toỏn, kế toỏn, thống kờ. Cụ thể được thể hiện qua cỏc chỉ tiờu sau:
1.2.2.1. Vốn chủ sở hữu lớn
Vốn chủ sở hữu của NHTM là toàn bộ nguồn vốn thuộc sở hữu của chủ ngõn hàng, của cỏc thành viờn trong đối tỏc liờn doanh hoặc cỏc cổ đụng trong ngõn hàng, kinh phớ quản lý do cỏc đơn vị trực thuộc nộp lờn…
Vốn chủ sở hữu bao gồm hai bộ phận: Vốn của chủ sở hữu ban đầu và vốn của chủ sở hữu hỡnh thành trong quỏ trỡnh hoạt động.
Vốn chủ sở hữu ban đầu đối với cỏc NHTM chớnh là vốn do ngõn sỏch Nhà nước cấp khi mới thành lập (đối với cỏc NHTMNN), do cổ đụng gúp thụng qua việc mua cổ phần hoặc cổ phiếu (đối với cỏc NHTMCP) bao gồm cổ phần thường và cỏc cổ phần ưu đói. Mức vốn này phải đảm bảo bằng mức vốn phỏp định.
Vốn của chủ sở hữu hỡnh thành trong quỏ trỡnh hoạt động (Vốn chủ sở hữu bổ sung) do cổ phần phỏt hành thờm hoặc do ngõn sỏch Nhà nước cấp bổ sung trong quỏ trỡnh hoạt động, do chuyển một phần lợi nhuận tớch lũy, cỏc quỹ dự trữ, quỹ đầu tư, bổ sung vốn điều lệ, phỏt hành giấy nợ dài hạn…
Trờn bảng cõn đối của NHTM, vốn chủ sở hữu bao gồm cỏc khoản mục cơ bản: Vốn điều lệ, lợi nhuận chưa phõn phối và cỏc quỹ. Trong đú, vốn điều lệ là vốn được ghi trong điều lệ ngõn hàng, chiếm tỷ trọng lớn nhất trong nguồn vốn chủ sở hữu và cú ý nghĩa rất quan trọng trong hoạt động kinh doanh của cỏc NHTM.
Trong trường hợp ngõn hàng phỏ sản hoặc ngừng hoạt động thỡ nghĩa vụ thanh toỏn nợ sẽ được thanh toỏn theo thứ tự: cỏc khoản tiền gửi của khỏch hàng, nghĩa vụ với Chớnh phủ và người lao động, cỏc khoản vay và cuối cựng mới đến phần cỏc chủ sở hữu. Nếu quy mụ vốn chủ sở hữu càng lớn thỡ người gửi tiền và người cho vay càng cảm thấy an tõm về ngõn hàng (với cỏc điều kiện khỏc là như nhau). Do đú, vốn của chủ sở hữu được coi là cơ sở tạo niềm tin cho khỏch hàng.
Đồng thời, vốn chủ sở hữu cũn thể hiện khả năng tài chớnh, năng lực hoạt động của một ngõn hàng. Vốn chủ sở hữu ảnh hưởng tới quy mụ mở rộng mạng lưới kinh doanh cũng như quy mụ hoạt động của NHTM: Khả năng huy động vốn, khả năng mở rộng tớn dụng, dịch vụ, khả năng đầu tư tài chớnh, trỡnh độ trang bị cụng nghệ.
Phần lớn vốn chủ sở hữu là khụng sinh lời trực tiếp, chỳng được ưu tiờn tài trợ cho xõy dựng trụ sở, phương tiện làm việc, đầu tư cụng nghệ. Phần cũn lại của vốn chủ sở hữu tham gia vào quỏ trỡnh kinh doanh của ngõn hàng.
Vốn chủ sở hữu lớn cho phộp ngõn hàng thành lập cỏc cụng ty con và tham gia hoạt động đầu tư, liờn doanh liờn kết với cỏc đối tỏc chiến lược, hựn vốn vào cỏc cụng ty và cú thể thụn tớnh cỏc ngõn hàng khỏc theo qui định khụng được vượt quỏ 40% vốn điều lệ và quỹ dự trữ.
Tiờu chuẩn quốc tế quy định ngõn hàng khụng được cho vay quỏ 15% vốn và thặng dư vốn đối với một khỏch hàng. Đối với cỏc khoản vay được đảm bảo an toàn thỡ giới hạn này là 25%. Với mức vốn lớn đồng nghĩa với việc ngõn hàng được phộp cho vay những dự ỏn lớn, từ đú làm tăng qui mụ tớn dụng và tăng qui mụ tổng tài sản.
Vốn chủ sở hữu tỏc động đến khả năng huy động vốn thụng qua chỉ tiờu Hệ số đũn bẩy.
Tổng tài sản nợ bỡnh quõn Hệ số đũn bẩy =
Vốn chủ sở hữu bỡnh quõn
Và vốn chủ sở hữu cũn tỏc động đến khả năng mở rộng mạng lưới. Theo thụng tư 21/2013/TT-NHNN, số lượng chi nhỏnh của một Ngõn hàng thương mại được thành lập phải đảm bảo:
300 tỷ đồng x N1 + 50 tỷ đồng x N2 < C
Trong đú:
- C là giỏ trị thực của vốn điều lệ của ngõn hàng thương mại đến thời điểm đề nghị (tớnh bằng tỷ Đồng Việt Nam).
- N1 là số lượng chi nhỏnh đó thành lập và đề nghị thành lập tại khu vực nội thành thành phố Hà Nội và khu vực nội thành thành phố Hồ Chớ Minh.
- N2 là số lượng chi nhỏnh đó thành lập và đề nghị thành lập tại khu vực ngoại thành thành phố Hà Nội, khu vực ngoại thành thành phố Hồ Chớ Minh; và cỏc tỉnh,