2.1.1 Cơ sở pháp lý quy định hoạt động kiểm tra sau thông quan ở ViệtNam. Nam.
Theo xu hướng toàn cầu hóa của nền kinh tế thế giới, giao lưu thương mại quốc tế phát triển không ngừng và lưu lượng hàng hóa qua các cửa khẩu hải quan ngày càng gia tăng. Để vừa thực hiện tốt chức năng quản lý, vừa tạo thuận lợi cho các hoạt động thương mại quốc tế trong tình hình mới, với nguồn lực có hạn, cơ quan Hải quan phải có những giải pháp cải cách hành chính mang tính đột phá. Một trong các giải pháp đó là áp dụng quản lý rủi ro, chuyển từ “tiền kiểm” sang “hậu kiểm”.
Trước khi Luật Hải quan có hiệu lực vào ngày 01/01/2002 thì nghiệp vụ KTSTQ được gọi là kiểm tra sau giải phóng hàng (Điều 10 NĐ số 16/1999/NĐ-CP ngày 27/3/1999 quy định về thủ tục hải quan, giám sát và lệ phí HQ). Những nội dung về kiểm tra sau giải phóng hàng khi đó chưa được quy định đầy đủ về cơ sở pháp lý, phương pháp hoạt động; chưa hình thành bộ máy chuyên trách theo hệ thống.
Hoạt động KTSTQ chỉ được chính thức quy định tại Luật Hải quan ngày 29/6/2001. Ngay sau đó Chính phủ ban hành Nghị định số 102/2001/NĐ-CP ngày 31/12/2001 quy định chi tiết về kiểm tra sau thông quan đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu.
Trong năm 2003 có 2 văn bản pháp luật quy định về hoạt động KTSTQ đó là: Quyết định số 568/TCHQ/QĐ/TCCB ngày 21/04/2003 của Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan quy định nhiệm vụ, quyền hạn và mối quan hệ công tác của các phòng thuộc Cục kiểm tra sau thông quan và Thông tư số 96/2003/TT-BTC ngày 10/10/2003 của Bộ tài chính hướng dẫn thi hành Nghị định 102/2001/NĐ-CP ngày 31/12/2001 của
Chính Phủ quy định chi tiết về kiểm tra sau thông quan đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu
Năm 2004 Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan ban hành Quyết định số 134/2004/QĐ-TCHQ-KTSTQ ngày 18/12/2004 về việc ban hành quy chế thu thập, xử lý và quản lý thông tin phục vụ công tác kiểm tra sau thông quan .
Hoạt động KTSTQ được khẳng định và làm rõ hơn tại Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Hải quan năm 2005, có hiệu lực thi hành từ 1/1/2006 và phương pháp quản lý rủi ro, chuyển căn bản từ “tiền kiểm” sang “hậu kiểm” được chính thức áp dụng và đẩy mạnh. Cũng trong năm 2005 Bộ tài chính ban hành Thông tư số 144/2005/TT-BTC ngày 15/12/2005 hướng dẫn về kiểm tra sau thông quan đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu.
Năm 2006 có 3 văn bản pháp luật được ban hành quy định về hoạt động KTSTQ đó là: Quyết định số 1383/QĐ-TCHQ ngày 29/03/2006 của Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan về việc ban hành Quy trình phúc tập hồ sơ hải quan và Quy trình kiểm tra sau thông quan đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu. Công văn số 039/KTSTQ-KHTH ngày 07/04/2006 của Cục Kiểm tra sau thông quan hướng dẫn Quy trình phúc tập hồ sơ hải quan, Quy trình kiểm tra sau thông quan và chế độ báo cáo. Quyết định số 33/2006/QĐ-BTC ngày 06/06/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Cục kiểm tra sau thông quan thuộc Tổng cục Hải quan
Đến năm 2009 Bộ tài chính ban hành Thông tư 79/2009/TT-BTC ngày 20/04/2009 hướng dẫn về thủ tục hải quan; kiểm tra, giám sát hải quan; thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu. Ngày 14/7/2009, Tổng cục Hải quan ban hành Quyết định số 1383/ QĐ- TCHQ về quy trình nghiệp vụ kiểm tra sau thông quan, kiểm tra thu thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu.
Để có lực lượng đảm nhiệm nhiệm vụ quan trọng trên, Cục KTSTQ trực thuộc Tổng cục hải quan được thành lập theo quy định ở Nghị định số 96/2002/NĐ-CP ngày 19/11/2002 của Chính phủ. Cục KTSTQ có hai chức năng chính là quản lý, chỉ đạo, hướng dẫn, kiểm tra hoạt động KTSTQ trong toàn ngành Hải quan và trực tiếp thực hiện các cuộc KTSTQ.
Sau đó, ngày 06 tháng 6 năm 2006 Bộ Tài chính đã ban hành quyết định số 34/2006/QĐ-BTC về thành lập các chi cục kiểm tra sau thông quan trực thuộc cục hải quan tỉnh, liên tỉnh, thành phố.