L cb + (hq x Hhq)
3.3.Trỡnh tự ghi số kế toỏn
d. Bảo hiểm thất nghiệp
3.3.Trỡnh tự ghi số kế toỏn
Hiện tại, Cụng ty đang sử dụng hỡnh thức kế toỏn “ Nhật ký chung” và thực hiện đỳng cỏc quy định, hướng dẫn của Bộ Tài chớnh về cỏc bảng biểu, mẫu sổ theo hỡnh thức “ Nhật ký chung”. Hàng thỏng, căn cứ vào cỏc “Bảng thanh toỏn lương” kế toỏn tiến hành hạch toỏn phõn bổ tiền lương và cỏc khoản trớch theo lương.
* Cỏc tài khoản kế toỏn sử dụng:
- Tài khoản 3341: Phải trả cụng nhõn viờn. - Tài khoản 33831: Bảo hiểm xó hội. - Tài khoản 3382: Kinh phớ cụng đoàn. - Tài khoản 3384: Bảo hiểm y tế.
- Tài khoản 3389: Bảo hiểm thất nghiệp. - Tài khoản 3335: Thuế thu nhập cỏ nhõn
- Tài khoản 64211: Chi phớ lương, phụ cấp cỏn bộ nhõn viờn.
- Tài khoản 64213: Chi phớ bảo hiểm xó hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp.
- Tài khoản 64214: Chi phớ kinh phớ cụng đoàn. - Tài khoản 1121: Tiền gửi ngõn hàng
- Tài khoản 1111: Tiền mặt
- TK 6425: Phớ chuyển tiền ngõn hàng - TK 1331: Thuế VAT phải nộp
* Hạch toỏn kế toỏn
- Hàng thỏng hạch toỏn trớch lương vào chi phớ quản lý doanh nghiệp: Nợ TK 64211
Cú TK 3341
- Thanh toỏn lương qua ngõn hàng cho nhõn viờn, kế toỏn hạch toỏn: Nợ TK 3341
Nợ TK 6425, 1331 Cú TK 1121
- Hạch toỏn trớch BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ vào chi phớ quản lý doanh nghiệp:
Nợ TK 64211, 64213, 64214
Cú TK 33831, 3382, 3384, 3389
- Hạch toỏn trừ BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ vào lương nhõn viờn: Nợ TK 3341
Cú TK 33831, 3382, 3384, 3389
- Khi thanh toỏn tiền BHXH, BHYT, BHTN cho cơ quan bảo hiểm: Nợ TK 33831, 3384, 3389
Nợ TK 6425, 1331 Cú TK 112
Vớ dụ: Căn cứ vào thanh toỏn tiền lương của Cụng ty thỏng 3/2012 cỏch hạch toỏn quỹ tiền lương, BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ cụng ty đúng và trừ vào lương của nhõn viờn thỏng 03/2012 như sau:
Từ màn hỡnh giao diện của phần mềm kế toỏn Misa kế toỏn chọn phần hành kế toỏn Tổng hợp sau đú chọn phần hành kế toỏn Chứng từ nghiệp vụ khỏc cụ thể như sau:
+ Hạch toỏn nguồn quỹ lương vào chi phớ: tổng tiền lương phải trả cho người lao động toàn cụng ty trong thỏng 3/2012 là 297.182.547 đồng kế toỏn hạch toỏn:
Nợ TK 6421 297.182.547 đồng
Cú TK 3341 297.182.547 đồng
+ Hạch toỏn trớch BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ phần cụng ty đúng thay cho người lao động tớnh vào chi phớ của Cụng ty thỏng 03/2012:
Nợ TK 64213 (17%) 21.403.190 đồng
Nợ TK 64213 (3%) 3.770.033 đồng Nợ TK 64213 (1%) 1.259.011 đồng Nợ TK 64214 (2%) 2.518.022 đồng
Cú TK 3384 (3%) 3.770.033 đồng Cú TK 3389 (1%) 1.259.011 đồng Cú TK 3382 (2%) 2.518.022 đồng Màn hỡnh giao diện kế hạch toỏn:
+ Hạch toỏn trớch BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ, thuế TNCN nhõn viờn đúng trừ vào lương thỏng 03/2012: Nợ TK 3341 17.465.791 đồng Cú TK 33831 (7%) 8.813.078 đồng Cú TK 3384 (1.5%) 1.888.517 đồng Cú TK 3389 (1%) 1.259.011 đồng Cú TK 3382 (1%) 1.259.011 đồng Cú TK 3335 4.246.176 đồng (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Màn hỡnh giao diện kế hạch toỏn:
+ Khi nộp tiền BHXH, BHYT, BHTN cho cơ quan bảo hiểm Cụng ty hạch toỏn như sau: Nợ TK 33831 30.216.268 đồng Nợ TK 3384 5.658.550 đồng Nợ TK 3389 2.518.022 đồng Nợ TK 6425 15.000 đồng Nợ TK 1331 1.500 đồng Cú TK 112 38.409.340 đồng Màn hỡnh giao diện:
Trỡnh tự hạnh toỏn trờn phần mềm kế toỏn như sau từ giao diện chọn phần hành kế toỏn Ngõn hàng chọn phần Sec/ ủy nhiệm chi vào tài khoản cỏc giao diện về phần hạch toỏn như sau (xem màn hỡnh sau).
Từ chứng từ gốc là cỏc bảng thanh toỏn tiền lương và cỏc khoản trớch theo lương, sau khi kế toỏn thực hiện hạch toỏn kế toỏn cỏc bỳt toỏn thỡ phần mềm kế toỏn đó được lập trỡnh sẵn tự tổng hợp vào sổ kế toỏn chi tiết, sổ kế toỏn tổng hợp, sổ nhật ký chung, sổ cỏi kế toỏn của từng tài khoản:
Cụng ty Cổ phần Vật liệu và Đầu tư VIDIFI Mẫu số: 03-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ NHẬT Kí CHUNG Chứng từ Diễn giải Đó ghi sổ TKD U Số phỏt sinh Số hiệu Ngày, thỏng Nợ Cú ….. … ….. … … ... PKT3/012 31/3/2012 17% BHXH cụng ty đúng thỏng 3/2012 x 33831 21.403.190 PKT3/012 31/3/2012 17% BHXH cụng ty đúng thỏng 3/2012 x 64213 21.403.190 PKT3/012 31/3/2012 3% BHYT cụng ty đúng thỏng 3/2012 x 3384 3.777.033 PKT3/012 31/3/2012 3% BHYT cụng ty đúng thỏng 3/2012 x 64213 3.777.033 PKT3/012 31/3/2012 1% BHTN cụng ty đúng thỏng 3/2012 x 3389 1.259.011 PKT3/012 31/3/2012 1% BHTN cụng ty đúng thỏng 3/2012 x 64213 1.259.011 PKT3/012 31/3/2012 2% KPCĐ cụng ty đúng thỏng 3/2012 x 3382 2.518.022 PKT3/012 31/3/2012 2% KPCĐ cụng ty đúng thỏng 3/2012 x 64214 2.518.022 PKT3/013 31/3/2012
Tiền lương phải trả thỏng
3/2012 x 3341 297.182.547
PKT3/013 31/3/2012
Tiền lương phải trả thỏng
3/2012 x 64211 297.182.547 PKT3/014 31/3/2012 7% BHXH nhõn viờn đúng thỏng 3/2012 x 3341 8.813.078 PKT3/014 31/3/2012 7% BHXH nhõn viờn đúng thỏng 3/2012 x 33831 8.813.078 PKT3/014 31/3/2012 1.5 % BHYT nhõn viờn đúng thỏng 3/2012 x 3341 1.888.517 PKT3/014 31/3/2012 1.5 % BHYT nhõn viờn đúng thỏng 3/2012 x 3384 1.888.517