Tổ chức hạch toán chi tiết Nguyên vật liệu có ý nghĩa vô cùng quan trọng đối với công tác bảo quản NVL và công tác kiểm tra tình hình cung cấp, sử dụng NVL. Công ty Cổ phần 77 đã lựa chọn phương pháp ghi thẻ song song để hạch toán chi tiết NVL.
Sơ đồ 2-1: Trình tự hạch toán chi tiết nguyên vật liệu theo phương pháp thẻ song song
Chú thích: : Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng : Đối chiếu
* Trình tự ghi chép
- Ở kho: Hàng ngày thủ kho căn cứ vào các phiếu nhập, phiếu xuất để ghi số lượng NVL vào Thẻ kho. Thẻ kho được thủ kho sắp xếp trong hòm thẻ theo loại, nhóm NVL để tiện cho việc kiểm tra và đối chiếu. Thủ kho thường xuyên đối chiếu số tồn ghi trên Thẻ kho với số tồn NVL thực tế. Hàng ngày, sau khi ghi thẻ kho xong, thủ kho chuyển những chứng từ nhập xuất cho phòng kế toán kèm theo giấy giao nhận chứng từ do thủ kho lập.
- Ở phòng kế toán: Kế toán NVL cũng dựa trên chứng từ nhập, xuất NVL để ghi số lượng và tính thành tiền NVL nhập, xuất vào Sổ kế toán chi tiết vật liệu (mở tương ứng với Thẻ kho). Cuối kỳ kế toán tiến hành đối chiếu số liệu trên Sổ kế toán chi tiết vật liệu với Thẻ kho tương ứng do thủ kho chuyển đến.
Bảng tổng hợp nhập - xuất - tồn kho vật liệu
Phiếu xuất kho
Sổ kế toán chi tiết vật liệu Thẻ kho
Phiếu nhập kho
Sổ kế toán tổng hợp vật liệu
Đồng thời từ Sổ kế toán chi tiết vật liệu, kế toán lấy số liệu để ghi vào Bảng tổng hợp nhập - xuất - tồn vật liệu theo từng danh điểm, từng loại NVL để đối chiếu số liệu trên Sổ Cái tài khoản.