Bố trí cơ cấu tài sản
BẢNG 2.4: CƠ CẤU TÀI SẢN CỦA CÔNG TY CỔ PHẨN ĐẦU TƯ VÀ THƯƠNG MẠI TNG
Chỉ tiêu Đơn vị tính 2012 2013
Tài sản cố định/Tổng tài sản % 51,30 55,45 Tài sản lưu động/Tổng tài sản % 46,70 42,75
(Nguồn: Báo cáo tài chính năm 2012,2013 của Công ty cổ phần đầu tư và thương mại TNG)
- Tỷ trọng tài sản cố định:
Tài sản cố định
Tỷ trọng tài sản cố định = –––––––––– x100% Tổng tài sản
Nhìn vào bảng cơ cấu tài sản cho thấy chỉ tiêu tỷ trọng tài sản cố định tương đối cao chứng tỏ cơ sở vật chất của Công ty khá lớn, thể hiện quy mô và năng lực hoạt động kinh doanh. Cụ thể năm 2012 là 51,30% sang năm 2013 con số này tăng lên là 55,45% với mức tăng là 4,15%. Tỷ trọng này tăng do năm 2013 Công ty xây dựng và mua mới một số máy móc thiết bị nhằm phục vụ cho kế hoạch mở rộng sản xuất kinh doanh của Công ty lên Đại Từ,
- Tỷ trọng tài sản lưu động:
Tài sản lưu động
Tỷ trọng tài sản lưu động = –––––––––– x 100% Tổng tài sản
Trong cơ cấu tài sản của Công ty, chúng ta hiểu rằng việc tăng tỷ trọng tài sản cố định cũng có ý nghĩa là giảm tỷ trọng tài sản lưu động. Điều này thể hiện thông qua số liệu trên bảng, ta thấy năm 2012 là 46,70% nhưng sang năm 2013 giảm 3,95% xuống còn 42,75%. Sự sụt giảm này của tài sản lưu động chủ yếu do sự giảm
các khoản phải thu ngắn hạn trong cơ cấu tài sản năm 2013 là 125.182.950.768 đồng giảm 45,845,353,228 đồng so với 171.028.203.996 đồng của năm 2012.
Bố trí cơ cấu nguồn vốn
BẢNG 2.5: CƠ CẤU NGUỒN VỐN CỦA CÔNG TY CỎ PHẦN ĐÀU TƯ VÀ THƯƠNG MẠI TNG
Chỉ tiêu Đơn vị tính 2012 2013
Nợ phải trả/Tổng nguồn vốn % 77,60 78,00
VCSH/Tổng nguồn vốn % 24,40 22,00
(Nguồn: Báo cáo tài chính năm 2012,2013 của Công ty cổ phần đầu tư và thương mại TNG)
- Tỷ trọng nguồn vốn nợ phải trả chiếm trong tổng nguồn vốn
Nợ phải trả
Tỷ trọng nợ phải trả / tổng số nguồn vốn = –––––––– x 100% Tổng nguồn vốn
Chỉ tiêu này phản ánh toàn bộ số tiền vay nợ của Công ty chiếm trong tổng nguồn vốn. Cụ thể năm 2012 là 77,60% nhưng sang năm 2013 tăng lên là 78,00%. Nguyên nhân khiến nợ phải trả cao như vậy là do tỷ trọng của các khoản vay và nợ ngắn hạn là rất lớn: năm 2012 là 568.391.263.306 đồng, năm 2013 là 470.626.594.214 đồng. Trong mấy năm gần đây ngân hàng nhà nước đã giảm lãi suất cho vay xuống mức thấp nhất để phù hợp với diễn biến của nền kinh tế và nhằm kích thích sản xuất, tạo điều kiện cho các doanh nghiệp mở rộng sản xuất kinh doanh. Bên cạnh đó Công ty cũng có một số các khoản nợ ngắn hạn của đối tác điều này cho thấy Công ty đang khai thác tận dụng hết mức có thể các nguồn vốn có thể chiếm dụng được để nhằm phục vụ cho hoạt động sản xuất của mình,Tuy nhiên bên cạnh những mặt lợi Công ty cũng phải đề phòng có thể gặp rủi ro trong khả năng trả nợ của mình.
- Tỷ trọng của vốn chủ sở hữu trong tổng nguồn vốn
Nguồn vốn chủ sở hữu
Tỷ trọng VCSH = –––––––––– x 100% Tổng số nguồn vốn
Chỉ tiêu này đánh giá năng lực tài chính và khả năng tự chủ về tài chính của Công ty. Tại Công ty Cổ phần đầu tư và thương mại TNG thì nguồn vốn chủ sở hữu chiếm tỷ trọng tương đối thấp trong tổng nguồn vốn: năm 2012 chiếm 24,40%, năm 2013 chiếm 22%. Điều này có thể hiểu vì Công ty có tỷ trọng nợ phải trả là khá lớn nên việc tỷ trọng nguồn vốn chủ sở hữu thấp là dương nhiên, tuy vậy nhìn vào tỷ số này ta có thể thấy việc tự chủ về tài chính của Công ty là tương đối thấp, Công ty đi vay và nợ tiền của khách hàng nhiều hơn số tiền hiện có của mình. Công ty sẽ phải cẩn thận hơn trong vấn đề tài chính của mình vì có thể gặp rủi ro về tài chính là rất lớn.