Tình hình tài chính của doanh nghiệp chịu ảnh hưởng và tác động trực tiếp đến khả năng thanh toán trước mắt cũng như lâu dài. Việc phân tích khả năng thanh toán được thực hiện qua việc phân tích khả năng thanh toán hiện hành và tỷ số khả năng thanh toán nhanh.
BẢNG 2.3: NHÓM CHỈ TIÊU VỀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN CỦA CÔNG TY
Chỉ tiêu Đơn vị 2012 2013
Khả năng thanh toán tổng quát Lần 1,29 1,28 Khả năng thanh toán hiện hành Lần 0,78 0,73 Khả năng thanh toán nhanh Lần 0,32 0,24
(Nguồn: báo cáo tài chính năm 2012,2013 của Công ty cổ phần đầu tư và thương mại TNG)
Tỷ số khả năng thanh toán tổng quát
Tổng tài sản Khả năng thanh toán tổng quát = ––––––– Tổng nợ phải trả
Chỉ tiêu này phản ánh mối quan hệ giữa khả năng và nhu cầu thanh toán của Công ty. Hệ số khả năng thanh toán tổng quát là cơ sở để đánh giá tình hình tài chính của Công ty tốt hay xấu, khả quan hay không khả quan. Đối với Công ty cổ phần đầu tư và thương mại TNG thì chỉ tiêu này cho thấy khả năng thanh toán tổng quát của Công ty năm 2013 giảm đi so với năm 2012. Năm 2012, 1 đồng công nợ phải trả được đảm bảo bằng 1,29 đồng tài sản, còn ở năm 2013 thì 1 đồng công nợ phải trả được đảm bảo bằng 1,28 đồng tài sản. Tuy ta thấy khả năng thanh toán tổng quát của Công ty là không cao nhưng khả năng bảo đảm được các khoản nợ bằng tài sản tốt vì vậy nên không sợ xảy ra tình trạng nợ bi dồn đọng và không thanh toán được nợ.
Tỷ số khả năng thanh toán hiện hành
Tài sản lưu động Khả năng thanh toán hiện hành = –––––––– Nợ ngắn hạn
Chỉ tiêu này là thước đo khả năng thanh toán ngắn hạn của Công ty, cho biết mức độ các khoản nợ của các chủ nợ ngắn hạn được trang trải bằng các tài sản có thể chuyển thành tiền trong một giai đoạn tương đương với thời hạn của các khoản nợ đó. Tỷ số này của Công ty cổ phần đầu tư và thương mại TNG năm 2012 là 0,78 và năm 2013 giảm xuống là 0,73. Nguyên nhân là cho tỷ số này giảm đi đó là do tài sản lưu động và nợ ngắn hạn của Công ty trong năm 2013 giảm đi so với năm 2012 nhưng chỉ số này đang nhỏ hơn 1 nên điều này cho thấy tình hình tài chính của Công
ty đang gặp vấn đề đối với các khoản nợ ngắn hạn, đây là một vấn đề mà Công ty cần lưu ý trong thời gian tới.
Tỷ số khả năng thanh toán nhanh
Tiền + Đầu tư ngắn hạn + Các khoản phải thu Khả năng thanh toán nhanh = –––––––––––––––––––
Nợ ngắn hạn
Chỉ tiêu này cho biết khả năng hoàn trả các khoản nợ ngắn hạn không phụ thuộc vào việc bán tài sản dự trữ (tồn kho) và được xác định bằng cách ấy tài sản lưu động trừ phần dự trữ (tồn kho) chia cho nợ ngăn hạn. Tỷ số này của Công ty năm 2013 là 0,24 thấp hơn so với năm 2012 là 0,32. Nguyên nhân làm cho chỉ số khả năng thanh toán nhanh năm 2013 giảm là do sự sụt giảm của khoản mục tiền và đặc biệt là các khoản phải thu (năm 2013 giảm 45,845,353,228 đồng tương ứng với giảm 26,81% so với năm 2012) vì Công ty sử dụng tiền vào việc đầu tư them tài sản cố định và mở rộng sản xuất kinh doanh, bên cạnh đó Công ty không đầu tư tài chính ngắn hạn nên khoản mục này hoàn toàn không ảnh hưởng gì tới khả năng thanh toán của Công ty.
Tỷ số này hiện tại đang nhỏ hơn 1 cho thấy tình hình tài chính của Công ty đang ở mức không tốt và có nguy cơ không thể đáp ứng được nhu cầu thanh toán các khoản nợ ngắn hạn.