Cụng ty là một doanh nghiệp nhà nước, do vậy cụng ty được quyền quản lý, sử dụng vốn, đất đai, tài nguyờn và cỏc nguồn lực khỏc của nhà nước giao theo quy định của phỏp luật. Do đú, Cụng ty phải cú trỏch nhiệm và nghĩa vụ nộp Ngõn sỏch theo quy định của Nhà nước.
Cỏc khoản mà cụng ty phải nộp là thuế VAT, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế khỏc và nộp cấp trờn. Bảng 2.4 Tỡnh hỡnh nộp ngõn sỏch Đơn vị: Triệu đồng 2003 2004 2005 Nộp Ngõn sỏch 256,625 375 916 - Thuế VAT 150 215 890 - Thuế TNDN 45,625 96 150 - Thuế khỏc 61 64 73 Nộp cấp trờn 1.978 2.046
Năm 2004 lợi nhuận của cụng ty tăng hơn so với năm 2002 do đú cụng ty đúp gúp vào ngõn sỏch tăng so với năm 2002. Và từ năm 2004 do cụng ty làm ăn cú lói nờn cụng ty đó bắt đầu nộp cho Tổng Cụng ty một
khoản là 1.978 triệu đồng. Năm 2005 cụng ty nộp cho cấp trờn là 2.046 triệu đồng bằng 103,43% so với năm 2004.
2.2.2 Phõn tớch kết quả sản xuất và tiờu thụ sản phẩm của cụng ty xõy dựng cấp thoỏt nước và hạ tầng kỹ thuật
2.2.2.1 í nghĩa, nhiệm vụ và nội dung phõn tớcha) í nghĩa phõn tớch a) í nghĩa phõn tớch
Như chúng ta đó biết, kế hoạch sản xuất xõy lắp hoàn thành hay khụng là sơ sở để đỏnh giỏ, phõn tớch toàn bộ cỏc mặt hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp
Kế hoạch sản xuất thi cụng kỹ thuật tài chớnh của doanh nghiệp gồm nhiều kế hoạch như:
- Kế hoạch sản xuất (thi cụng xõy lắp) - Kế hoạch lao động – tiền lương - Kế hoạch cung cấp vật tư kỹ thuật - Kế hoạch sử dụng mỏy thi cụng - Kế hoạch giỏ thành – lợi nhuận
Trong đú kế hoạch sản xuất thi cụng xõy lắp quyết định một phần rất lớn đến kết quả cỏc mặt quản lý tài chớnh, quản lý giỏ thành, quản lý lao động…
b) Nhiệm vụ
Việc phõn tớch tỡnh hỡnh hoàn thành kế hoạch sản xuất thi cụng xõy lắp và doanh nghiệp xõy lắp cú liờn quan đến việc thực hiện kế hoạch hàng năm theo từng cụng trỡnh, và từng hạng mục cụng trỡnh xõy dựng, muốn vậy phải xỏc định cỏc chỉ tiờu kỹ thuật khi phõn tớch như:
- Sử dụng cỏc chỉ tiờu giỏ dự toỏn cụng trỡnh
- Cỏc số liệu thực hiện kế hoạch theo giỏ dự toỏn cụng trỡnh bằng cỏc đại lượng tuyệt đối, tương đối.
Để đỏnh giỏ được nhịp điệu xõy dựng cần phải so sỏnh thời hạn xõy dựng thực tế của từng cụng trỡnh và toàn bộ việc sản xuất với thời hạn quy
định. Thời hạn này khụng được vượt khỏi thời hạn đó xỏc định trong hợp đồng nhận thầu. Việc hoàn thành cụng trỡnh đưa vào sử dụng cú một ý nghĩa to lớn trong nền kinh tế quốc dõn.
Khi phõn tớch việc hoàn thành kế hoạch sản xuất cần phải kiểm tra việc hoàn thành chỉ tiờu hiện hành tuỳ thuộc vào cụng trỡnh và thời hạn xõy dựng hàng quý sau khi kết thỳc cụng việc.
Khi phõn tớch việc thực hiện kế hoạch sản xuất ta cần đi sõu vào cỏc vấn đề sau:
Kiểm tra phõn tớch tỡnh hỡnh hoàn thành kế hoạch theo chỉ tiệu khối lượng và chất lượng cụng trỡnh mà kế hoạch đó quy định
Phõn tớch cỏc nhõn tố ảnh hưởng đến quỏ trỡnh hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
c) Nội dung phõn tớch
Việc phõn tớch tỡnh hỡnh hoàn thành kế hoạch sản xuất thi cụng xõy lắp là nhằm kiểm tra xem doanh nghiệp cú hoàn thành khối lượng xõy lắp đỳng theo tiến độ hay khụng và cú bảo đảm chất lượng đó ký kết hay khụng. Ngoài ra cũn để kiểm tra xem khối lượng cụng trỡnh trong những quý, những thỏng đó hoàn thành nhanh hay chậm và chiều hướng phỏt triển của việc quản lý kinh doanh ở doanh nghiệp như thế nào, cũn kiểm tra xem tỡnh hỡnh khởi cụng nhanh hay chậm. Như vậy, ta đi vào phõn tớch cỏc mặt chủ yếu sau:
- Nghiờn cứu tỡnh hỡnh thực hiện kế hoạch về trong kỳ bỏo cỏo.
- Phõn tớch tỡnh hỡnh hoàn thành kế hoạch hoàn chỉnh trong XDCB từng cụng trỡnh và hạng mục cụng trỡnh
- Phõn tớch sự cõn đối giữa cỏc mặt trong thi cụng như sau: thời gian cõn đối, tự thi cụng và chia thầu.
- Phõn tớch, kiểm tra việc thực hiện cỏc cụng trỡnh và hạng mục cụng trỡnh chủ yếu.
- Phõn tớch tỡnh hỡnh hoàn thành kế hoạch bằng 3 loại mức độ: giỏ trị, hiện vật và thời gian.
2.2.2.2. Phõn tớch tỡnh hỡnh thực hiện kế hoạch năm 2005
Bảng 2.5
Bảng bỏo cỏo thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh năm 2005
Đơn vi: Triệu đồng
HẠNG MỤC CễNG TRèNH Kế hoạch năm 2005 Thực hiện năm 2005 Chờnh lệch giỏ trị %TH 1 2 3 4 5 Giỏ trị tổng sản lượng 58.660 58.696 36 0
San nền KCN Thăng Long 2.342 2342 0 0
Rải asphal Đường Quốc lộ 18, Đường C.ty 1-5 và cỏc CT khỏc
800 800 0 0
Đường Liờm Thuỷ – Yờn cư 700 700 0 0
Nhà xưởng KCN Vĩnh Tuy 1.500 1500 0 0
Đường Hàm thuận - Đa Mi 4.200 3900 -300 -7
Thoỏt nước CP2 Hà nội 5.354 4875 -479 -8
Đường Quốc lộ 51- Biờn Hoà 4.050 3800 -250 -6
Đường Tỉnh lộ 13 – Súc Trăng 4.100 3.980 -120 -2
Đường nội bộ nhà mỏy ụ tụ 1-5 1.500 1800 300 20
Đường Nội bộ và KCN Phỳ Thị 3.847 4200 353 9 Đường 14 và Cỏc CT lẻ 4.611 4954 343 7 Thoỏt nước CW3 Cẩm Phả 2.300 2650 350 15 Nước sạch khu làng nghề Bỏt tràng – Gia lõm 2.900 3400 500 17
Nhà mỏy nước Tiờn Yờn 746 900 154 20
Đường Văn Lõm – Hưng Yờn 980 1400 420 42
Rải thảm cụng trỡnh Cảng Cỏi Lõn 400 650 250 62
Cầu Nam Hồng – Võn Trỡ . ĐA 1.030 1300 170 16
Kinh doanh vật tư thiết bị 10.000 15472 5472 54
Đường Phai Dài – Lạng Sơn 3.500 4050 550 15
Đường Chợ mới - Bắc Kạn 1.200 0
Đường Chợ Đồn – Bắc Kạn 2.080 0
Đường Cột 8- Lỏn Bố 2.600 0
Nguồn: Bỏo cỏo tổng kết của cụng ty
Qua bảng trờn ta thấy, trong năm 2005, giỏ trị sản lượng vượt mức kế hoạch đề ra khụng đỏng kể bằng 36 triệu đồng.
So với giỏ trị tổng sản lượng thực hiện năm 2004 tăng lờn một lượng là: 58.696.000.000 – 57.121.000.000 = 1.575.000.000 đồng hay tăng 2% so với năm 2004.
Điều này cú thể kết luật rằng: Tỡnh hỡnh hoạt động sản xuất kinh doanh của cụng ty trong năm 2004 là hoàn thành kế hoạch đề ra.
Qua bảng trờn ta thấy mặc dự cụng ty đó hoàn thành kế hoạch giỏ trị tổng sản lượng nhưng trong đú cú cả hạng mục cụng trỡnh chưa hoàn thành kế hoạch:
- Cỏc cụng trỡnh hoàn thành kế hoạch đặt ra là:
(1). Rải asphal Đường Quốc lộ 18, Đường C.ty 1-5 và cỏc CT khỏc (2). Rải asphal Đường Quốc lộ 18, Đường C.ty 1-5 và cỏc CT khỏc (3). Đường Liờm Thuỷ – Yờn cư
(4) . Nhà xưởng KCN Vĩnh Tuy
- Cỏc cụng trỡnh hoàn thành vượt mức kế hoạch
(1) . Đường nội bộ nhà mỏy ụ tụ 1-5 vượt kế hoạch 300 triệu đồng hay vượt kế hoạch 20%
(2). Đường Nội bộ và KCN Phỳ Thị vượt kế hoạch 353 triệu đồng hay vượt kế hoạch 9%
(3). Đường 14 và Cỏc CT lẻ vượt kế hoạch 343 triệu đồng hay vượt kế hoạch 7%
(4). Thoỏt nước CW3 Cẩm Phả vượt kế hoạch 350 triệu đồng hay vượt kế hoạch 15%
(5). Nước sạch khu làng nghề Bỏt tràng – Gia lõm vượt kế hoạch 500 triệu đồng hay vượt kế hoạch 17%
(6). Nhà mỏy nước Tiờn Yờn vượt kế hoạch 154 triệu đồng hay vượt kế hoạch 20%
(7). Đường Văn Lõm – Hưng Yờn vượt kế hoạch 420 triệu đồng hay vượt kế hoạch 42%
(8). Rải thảm cụng trỡnh Cảng Cỏi Lõn vượt kế hoạch 250 triệu đồng hay vượt kế hoạch 62%
(9). Cầu Nam Hồng – Võn trỡ . ĐA vượt kế hoạch 170 triệu đồng hay vượt kế hoạch 16%
(10). Kinh doanh vật tư thiết bị vượt kế hoạch 5472 triệu đồng hay vượt kế hoạch 54%
(11). Đường Phai Dài – Lạng Sơn vượt kế hoạch 550 triệu đồng hay vượt kế hoạch 15%
- Cỏc cụng trỡnh chưa hoàn thành kết hoạch đặt ra
(1). Đường Hàm thuận - Đa Mi giảm so với kế hoạch là 300 triệu đồng hay giảm 7 %
(2). Thoỏt nước CP2 Hà nội giảm so với kế hoạch là 479 triệu đồng hay giảm 8 %
(3). Đường Quốc lộ 51- Biờn Hoà giảm so với kế hoạch là 250 triệu đồng hay giảm 6%
(4). Đường Tỉnh lộ 13 – Súc Trăng giảm so với kế hoạch là 120 triệu đồng hay giảm 2 % - Cỏc cụng trỡnh chưa khởi cụng là (1). Đường Chợ mới - Bắc Kạn (2). Đường Chợ Đồn – Bắc Kạn (3). Đường Cột 8- Lỏn Bố b) Phõn tớch tỡnh hỡnh hoàn thành cỏc Hạng mục cụng trỡnh chủ yếu
Phõn tớch hỡnh hỡnh hoàn thành kế hoạch cụng tỏc xõy lắp của doanh nghiệp xõy dựng theo cỏc loại cụng tỏc chủ yếu cú ý nghĩa quan trọng trong việc đỏnh giỏ kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, nú cho thấy một cỏch cụ thể cỏc quỏ trỡnh sản xuất ở cỏc hạng mục, đồng thời
nú cũn là cơ sở để xỏc định và phõn tớch hỡnh hỡnh sử dụng lao động, vật tư cũng như mỏy múc, thiết bị trong quỏ trỡnh sản xuất thi cụng.
Phõn tớch tỡnh hỡnh thực hiện kế hoạch khối lượng cụng tỏc xõy lắp theo cỏc loại cụng tỏc chủ yếu cũn là điều kiện cơ bản để kiểm tra sự đảm bảo cơ cấu cụng tỏc kế hoạch, vạch ra một cỏch đầy đủ và cụ thể cỏc nguyờn nhõn ảnh hưởng tới tỡnh hỡnh hoàn thành kế hoạch khối lượng cụng tỏc xõy lắp của doanh nghiệp xõy dựng.
Bảng 2.6
Đơn vi: Triệu đồng
HẠNG MỤC CễNG TRèNH Kế hoạch năm 2005 Thực hiện năm 2005 Chờnh lệch giỏ trị %TH 1 2 3 4 5 Giỏ trị tổng sản lượng 37.204 38.151 947 2
San nền KCN Thăng Long 2342 2342 0 0
Đường Hàm thuận - Đa Mi 4200 3900 -300 -7.14
Thoỏt nước CP2 Hà nội 5354 4875 -479 -8.95
Đường Quốc lộ 51- Biờn Hoà 4050 3800 -250 -6.17
Đường Tỉnh lộ 13 – Súc Trăng 4100 3980 -120 -2.93 Đường Nội bộ và KCN Phỳ Thị 3847 4200 353 9.18 Đường 14 và Cỏc CT lẻ 4611 4954 343 7.44 Thoỏt nước CW3 Cẩm Phả 2300 2650 350 15.22 Nước sạch khu làng nghề Bỏt tràng – Gia lõm 2900 3400 500 17.24
Đường Phai Dài – Lạng Sơn 3500 4050 550 15.71
Qua bảng trờn ta thấy trong năm 2005 giỏ trị tổng sản lượng của cỏc cụng trỡnh chủ yếu thực tế vượt mức kết hoạch một lượng là 947 triệu đồng hay vượt mức kế hoạch 2%.
Điều này chứng tỏ tỡnh hỡnh hoạt động sản xuất của cụng ty cú khoa học tập trung thi cụng dứt điểm cỏc cụng trỡnh trọng yếu để hoàn thành đỳng kỳ hạn đó định.
Trong 10 cụng trỡnh chủ yếu thi cụng trong năm 2005 thỡ cú 6 cụng trỡnh hoàn thành và hoàn thành vượt mức kế hoạch và 4 cụng trỡnh khỏc chưa hoàn thành mức kế hoạch.
- Cỏc cụng trỡnh hoàn thành và hoàn thành vượt mức kế hoạch là:
(1). San nền KCN Thăng Long (2). Đường 14 và Cỏc CT lẻ (3). Thoỏt nước CW3 Cẩm Phả
(4). Nước sạch khu làng nghề Bỏt tràng – Gia lõm (5). Đường Phai Dài – Lạng Sơn
(6). Đường Nội bộ và KCN Phỳ Thị
- Cỏc cụng trỡnh khụng hoàn thành kế hoạch
(1). Đường Hàm thuận - Đa Mi (2). Thoỏt nước CP2 Hà nội (3). Đường Quốc lộ 51- Biờn Hoà (4). Đường Tỉnh lộ 13 – Súc Trăng
- Số lượng cỏc cụng trỡnh chủ yếu hoàn thành vượt mức kế hoạch là 6 cụng trỡnh chiếm 60% về mặt giỏ trị chiếm 21.596 triệu đồng chiếm 56% giỏ trị tổng sản lượng của cỏc cụng trỡnh chủ yếu
- Số cỏc cụng trỡnh chủ yếu khụng hoàn thành vượt mức kế hoạch là 4 cụng trỡnh chiếm 40 %, về giỏ trị chiếm 44% giỏ trị tổng sản lượng của cỏc cụng trỡnh chủ yếu.
Chớnh nhờ sự hoàn thành vượt mức của cỏc cụng trỡnh chủ yếu mà làm cho giỏ trị tổng sản lượng của cỏc cụng trỡnh chủ yếu hoàn thành vượt mức kế hoạch đặt ra.
c) Phõn tớch tỡnh hỡnh khởi cụng và hoàn thành cỏc cụng trỡnh
Thực hiện kế hoạch khối lượng cụng tỏc xõy lắp trong kỡ là một quỏ trỡnh lao động của cả doanh nghiệp xõy dựng. Việc hoàn thành và hoàn thành vượt mức chỉ tiờu kế hoạch khối lượng cụng tỏc xõy lắp trong từng giai đoạn (thỏng, quớ…) của kỡ phõn tớch là điều kiện cần thiết và cú tớnh chất quyết định cho việc hoàn thành kế hoạch của kỡ phõn tớch. Vỡ thế, bờn cạnh cỏc hướng phõn tớch khỏc, việc phõn tớch tỡnh hỡnh thực hiện kế hoạch khối lượng cụng tỏc xõy lắp trong kỡ là cần thiết. Sự cần thiết này cũn cú thể nhỡn thấy từ đặc điểm mang tớnh đặc thự của sản xuất xõy dựng là thi cụng chủ yếu ở ngoài trời, chịu ảnh hưởng nhiều bởi điều kiện thời tiết khớ hậu nờn
doanh nghiệp xõy dựng khụng thể tiến hành sản xuất thi cụng xõy lắp với mức độ như nhau ở tất cả cỏc thời đoạn trong kỡ phõn tớch. Đặc điểm này đũi hỏi cụng tỏc lập kế hoạch sản xuất của doanh nghiệp xõy dựng khụng thể khụng chỳ ý tới việc lập kế hoạch sản xuất theo thời gian.
Phõn tớch hỡnh thực hiện kế hoạch theo cỏc thời kỡ sản xuất thi cụng khỏc nhau cho phộp thấy rừ những thời kỡ hoạt động sản xuất tốt hoặc khụng tốt, trờn cơ sở đú cú thể chỉ ra những biện phỏp hạn chế những ảnh hưởng của những nhõn tố ảnh hưởng cú tớnh chất thời vụ đối với hoạt động sản xuất thi cụng của doanh nghiệp nhằm tăng khối lượng cụng tỏc xõy lắp hoàn thành. Mặt khỏc, phõn tớch theo hướng này cũn tạo điều kiện cho việc nghiờn cứu quy luật biến động của mức sản xuất thi cụng theo thời gian trờn cơ sở quan sỏt và phõn tớch cỏc số liệu bỏo cỏo nhiều năm, qua đú cú thể cải tiến cụng tỏc kế hoạch của doanh nghiệp.
Bảng 2.7
TT HẠNG MỤC CễNG TRèNH
Ngày khởi cụng Ngày hoàn thành Kế hoạch Thực hiện Kế hoạch Thựchiện
1 2 3 4 5
1 San nền KCN Thăng Long 1/3/2004 15/3/2004 4/2004 5/2004
2 Rải asphal Đường Quốc lộ 18, Đường C.ty 1-5 và cỏc CT khỏc
6/4/2004 3/4/2004 5/2004 4/2004
3 Đường Liờm Thuỷ – Yờn cư 14/9/2002 14/9/2002 3/2004 3/2004
4 Nhà xưởng KCN Vĩnh Tuy 5/2004 5/2004 6/2005 7/2005
5 Đường nội bộ nhà mỏy ụ tụ 1-5 10/9/2004 18/9/2004 10/2005 11/2005
6 Đường Nội bộ và KCN Phỳ Thị 15/11/2004 17/11/2004 8/2005 8/2005 7 Đường 14 và Cỏc CT lẻ 6/7/2004 20/7/2004 5/2005 6/2005 8 Thoỏt nước CW3 Cẩm Phả 15/3/2004 15/3/2004 8/2005 6/2005 9 Nước sạch khu làng nghề Bỏt tràng – Gia lõm 4/2004 4/2004 8/2005 7/2005
10 Nhà mỏy nước Tiờn Yờn 6/2004 7/2004 9/2005 9/2005
11 Đường Văn Lõm – Hưng Yờn 1/7/2004 20/7/2004 10/2005 9/2005
12 Rải thảm cụng trỡnh Cảng Cỏi Lõn
3/2005 4/2005 6/2005 7/2005
13 Cầu Nam Hồng – Võn trỡ . ĐA 12/2004 1/2004 11/2005 10/2005
14 Đường Phai Dài – Lạng Sơn 18/3/2004 10/3/2004 11/2005 11/2005
* Phõn tớch tỡnh hỡnh khởi cụng
Số lượng cỏc cụng trỡnh khởi cụng mà hoàn thành bàn giao trong năm 2005 là 14 cụng trỡnh.
- Số cụng trỡnh khởi cụng đỳng thời hạn là 4 cụng trỡnh chiếm 28%
+ Đường Liờm Thuỷ – Yờn cư + Nhà xưởng KCN Vĩnh Tuy + Thoỏt nước CW3 Cẩm Phả