b. Chức năng của từng phòng ban trong công ty
2.2.2.3.Nhóm chỉ tiêu doanh lợi
a. Phân tích chỉ tiêu doanh lợi tiêu thụ sản phẩm.
Bảng 10: Doanh lợi từ hoạt động kinh doanh theo doanh thu từ hoạt động kinh doanh
Chỉ tiêu Đơn vị Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008
Doanh thu VNĐ 198.161.354.610 375.329.360.963 557.561.846.572 Lợi nhuận sau thuế VNĐ (69.492.893) 12.139.393.704 21.005.321.746
Doanh lợi % (0,035) 3,234 3,767
(Nguồn: Báo cáo tài chính năm 2006, 2007 và năm 2008 của Công ty cổ phần Quốc tế Sơn Hà)
Nhìn chung, tỷ lệ lợi nhuận theo doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ trong các năm từ năm 2006 đến 2008 không ngừng tăng lên:
+ Năm 2007 tăng 3,269% so với năm 2006 (tăng từ - 0,0035% năm 2006 lên tới 3,234% năm 2007).
+ Năm 2008 chỉ tăng lên 0,533% so với năm 2007 (tăng từ 3,234% năm 2007 lên 3,767%).
Mặc dù tỷ suất lợi nhuận theo doanh thu của công ty cổ phần Quốc tế Sơn Hà trong mấy năm gần đây chưa cao nhưng đây cũng là một kết quả đáng mừng đối với công ty, nó phản ánh hiệu quả trong hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty trong những năm qua ngày càng được nâng cao. Điều này góp phần không nhỏ vào việc nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của toàn công ty trong 3 năm gần đây. Có được kết quả này là do một số nguyên nhân chủ yếu sau:
+ Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty tăng lên nhanh chóng trong 3 năm.
+ Mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh, mạng lưới phân phối rộng khắp làm cho doanh thu tăng lên.
+ Khách hàng của công ty chủ yếu là khách quen nên chi phí bán hàng, chi phí quản lý và các chi phí phát sinh giảm.
+ Trình độ sản suất và quản lý của đội ngũ cán bộ công nhân viên được nâng cao nên đã tiết kiệm được nguyên vật liệu đầu vào trong khi vẫn đảm bảo chất lượng sản phẩm đầu ra.
b. Phân tích chỉ tiêu doanh lợi vốn chủ sở hữu (ROE).
Bảng 11: Tỷ suất lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trên vốn chủ sở hữu.
Chỉ tiêu Đơn vị Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008
Lợi nhuận sau thuế VNĐ (69.492.893) 12.139.393.704 21.004.321.746 Vốn chủ sở hữu VNĐ 4.324.153.818 52.463.547.522 73.424.569.268
Tỷ suất lợi nhuận % (1,61) 23,14 28,61
(Nguồn: Báo cáo tài chính năm 2006, 2007 và năm 2008 của Công ty cổ phần Quốc tế Sơn Hà)
Tỷ suất lợi nhuận theo vốn chủ sở hữu là một chỉ tiêu phản ánh hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp, chỉ tiêu này cho biết 1đồng vốn chủ sở hữu mà Công ty bỏ ra thu được bao nhiêu đồng lợi nhuận. Tỷ suất lợi nhuận theo vốn chủ sở hữu tăng là sự phản ánh hiệu quả kinh doanh của công ty ngày càng được nâng cao. Qua bảng trên, ta thấy rằng tỷ suất lợi nhuận theo vốn chủ sở hữu trong 3 năm qua không ngừng tăng lên. Năm 2007, tỷ suất lợi nhuận tăng 24,75% so với năm 2006 (từ -1,61% năm 2006 tăng lên 23,14% năm 2007). Năm 2008, tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu tăng 5,47% so với năm 2007. Đây là một kết quả rất tốt đối với bất kỳ doanh nghiệp nào.
trên tổng tài sản.
Chỉ tiêu Đơn vị Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008
Lợi nhuận sau
thuế VNĐ (69.492.893) 12.139.393.704 21.005.321.746 Tổng tài sản VNĐ 185.475.480.957 250.076.135.578 433.988.556.581 Tỷ suất lợi nhuận % (0,038) 4,854 4,84
(Nguồn: Báo cáo tài chính năm 2006, 2007 và năm 2008 của Công ty cổ phần Quốc tế Sơn Hà)
Qua bảng trên cho ta thấy tỷ suất lợi nhuận theo tổng tài sản của công ty cổ phần Quốc tế Sơn Hà năm 2007 tăng so với năm 2006 ở mức 4,892% (từ 0,038% năm 2006 lên 4,854% năm 2007). Sang đến năm 2008, tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản tuy đã giảm nhưng không rõ rệt, từ 4,854% năm 2007 xuống còn 4,84% năm 2008; nguyên nhân là do tốc độ tăng của tổng tài sản nhanh hơn tốc độ tăng của lợi nhuận sau thuế (Tổng tài sản năm 2008 tăng so với năm 2007 ở mức 183.912.421.003 VNĐ tương đương với tốc độ tăng là 73,54%; trong khi đó lợi nhuận sau thuế chỉ tăng ở mức 8.865.928.042VNĐ tương đương với tốc độ tăng là 73,03%). Tỷ suất lợi nhuận theo tổng tài sản là một chỉ tiêu phản ánh hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp. Tuy nhiên, không phải vì tỷ suất lợi nhuận theo tổng tài sản năm 2008 giảm so với năm 2007 mà khẳng định vội vàng rằng năm 2008 hoạt động không đạt hiệu quả bằng năm 2007. Lý do tỷ suất lợi nhuận theo tổng tài sản của công ty năm 2008 bị giảm so với năm 2007 chủ yếu là do cuối năm 2008 công ty đã đầu tư lớn vào tài sản của công ty như mở thêm các đại lý khắp trong và ngoài Hà Nội, đầu tư tiền vốn vào đổi mới trang thiết bị máy móc, cơ sở vật chất để phục vụ cho sản xuất và sinh hoạt. Trong khi đó cuối năm là thời điểm chuẩn bị quyết toán nên hoạt động bàn hàng và cung cấp dịch vụ của công ty giảm so với trong năm. Việc đầu tư vào tài sản của công ty cuối năm khiến tỷ suất lợi nhuận theo tổng tài sản năm 2008 giảm so với 2007 không phải là xấu.
Điều này cho thấy hiệu quả kinh doanh của công ty năm 2009 và những năm tới đây sẽ được nâng cao.
d. Chỉ tiêu lợi nhuận/ chi phí.
Bảng 13: Lợi nhuận/ chi phí (2006 – 2008)
Chỉ tiêu Đơn vị Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 Lợi nhuận VNĐ (69.492.893) 12.139.393.704 21.005.321.746 Chi phí VNĐ 364.781.737.199 538.544.953.199 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Lợi nhuận/ chi phí % 3.33 3.9
Tỷ suất lợi nhuận theo tổng chi phí là một chỉ tiêu phản ánh hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp, chỉ tiêu này cho biết một đồng chi phí mà công ty bỏ ra thu được bao nhiêu đồng lợi nhuận. Tỷ suất lợi nhuận theo chi phí càng tăng là sự phản ánh hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp ngày càng được nâng cao. Qua bảng trên, ta thấy rằng tỷ suất lợi nhuận theo tổng chi phí của công ty trong những năm qua không ngừng tăng lên. Năm 2007, tỷ suất lợi nhuận này là 3.33%, sang đến năm 2008 là 3.9%. Đây là một kết quả rất tốt đối với bất kỳ doanh nghiệp nào. Kết quả này có được là do nguyên nhân: Công ty đã tổ chức lại cơ cấu bộ máy điều hành quản lý một cách khá hợp lý, khắc phục tình trạng chồng chéo trước đây. Trước đây, cơ cấu bộ phận phòng ban rất cồng kềnh, chồng chéo chức năng giữa các bộ phận, phòng ban dẫn đến việc đùn đẩy trách nhiệm khi có sự cố xảy ra. Tuy nhiên, hiện nay công ty đã cơ cấu lại bộ máy, nhờ đó mà công ty đã giảm được khá nhiều chi phí quản lý và điều hành công ty. Điều này đã góp phần giảm đáng kể tổng chi phí của công ty trong năm.
Việc đạt được tỷ suất lợi nhuận theo chi phí ngày càng tăng qua các năm là một kết quả đáng mừng đối với công ty. Nó thể hiện hiệu quả kinh doanh của công ty trong những năm qua ngày càng được nâng cao. Công ty tiếp tục duy trì và phát triển kết quả kinh doanh mà công ty đã đạt được trong
Cuối cùng, chúng ta đi vào phân tích năng suất lao động bình quân để biết được một lao động mà công ty sử dụng đem lại cho công ty bao nhiêu đồng doanh thu.
Bảng 14: Năng suất lao động bình quân (2006 – 2008)
Chỉ tiêu Đơn vị Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008
Doanh thu VNĐ 198.161.354.610 375.329.360.963 557.561.846.572 Tổng số lao động
bình quân trong kỳ Người 215 400 563
Năng suất lao động VNĐ/
Người 921.680.719,12 938.323.402,41 990.340.757,68
(Nguồn: Báo cáo tài chính năm 2006, 2007 và năm 2008 của Công ty cổ phần Quốc tế Sơn Hà)
Năng suất lao động theo cách tính ở đây cho biết một lao động mà công ty sử dụng đem lại cho công ty bao nhiêu đồng doanh thu.
Từ năm 2006 đến năm 2008 năng suất lao động ở công ty liên tục tăng như sau:
+ Năm 2007, năng suất lao động đã tăng 16.642.683,29VNĐ/Người tương đương với mức tăng 1,81%%.
+ Năm 2008, năng suất lao động đã tăng lên 52.017.355,27VNĐ/Người tương đương với mức tăng là 5,54%.
Tuy mức tăng không cao nhưng năng suất lao động tăng liên tục tăng cả về tương đối và tuyệt đối. Đây quả là một tín hiệu đáng mừng đối với công ty, thể hiện hiệu quả sử dụng lao động của công ty ngày càng cao và hiệu quả kinh doanh của công ty cũng được nâng cao theo. Có được kết quả đó là do một số nguyên nhân chủ yếu sau:
+ Trình độ chuyên môn, nghiệp vụ của cán bộ công nhân viên toàn công ty đã được nâng cao do trong những năm qua công ty đã thường xuyên mở các lớp bồi dưỡng chuyên môn cho cán bộ công nhân viên của công ty. Ngoài ra, do những năm gần đây, công ty thường xuyên quan tâm và nâng cao
đời sống cho cán bộ công nhân viên nên họ ngày càng làm việc có tinh thần trách nhiệm hơn và luôn phấn đấu hoàn thành tốt nhiệm vụ được giao.
+ Năm 2008, Công ty đã tiến hành mở rộng quy mô, đặc biệt là thị trường khu vực Hà Nội, Hải Phòng và thành phố Hồ Chí Minh. Đợt mở rộng quy mô này do công ty có sự chuẩn bị tốt trong khâu tuyển dụng nên công ty đã tuyển được đội ngũ lao động có chất lượng cao, đáp ứng được yêu cầu của công ty. Nhờ mở rộng quy mô nên tổng doanh thu của công ty tăng lên nhanh chóng. Năng suất lao động cũng vì thế mà tăng theo.
Công ty cần tiếp tục duy trì và phát huy hiệu quả sử dụng lao động để góp phần không ngừng nâng cao hiệu quả kinh doanh của công ty trong các năm tới.