b. Chức năng của từng phòng ban trong công ty
2.2.1.Tình hình sản xuất kinh doanh chung của công ty cổ phần Quốc tế
triển. Doanh thu chính là giá trị hay số tiền mà doanh nghiệp có được nhờ thực hiện sản xuất kinh doanh còn lợi nhuận chính là kết quả cuối cùng mà doanh nghiệp đạt được. Theo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, ta mới chỉ biết doanh nghiệp có phát triển theo chiều rộng hay không, nhưng để biết được sự phát triển theo chiều sâu của công ty ta phải xem xét các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả kinh doanh.
2.2.1. Tình hình sản xuất kinh doanh chung của công ty cổ phần Quốc tếSơn Hà. Sơn Hà.
Để nắm bắt được tình hình sản xuất kinh doanh của công ty, chúng ta đi vào xem xét bảng số liệu sau:
Bảng 3: Báo cáo kết quả kinh doanh (2006 - 2008)
Đơn vị: VNĐ
Chỉ tiêu
Mã số Thuyết
1 2 3 4 5 6 1. Doanh thu bán hàng và
CCDV 01 VI.1 198.161.354.610 375.329.360.963 557.561.846.572 2. Các khoản giảm trừ 03 VI.1 299.178.569 369.618.492 3. Doanh thu thuần về bán hàng
và CCDV 10 VI.1 198.161.354.610 375.030.182.394 557.192.228.080 4. Giá vốn hàng bán 11 VI.2 177.998.993.392 318.276.915.303 486.783.292.267 5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và
CCDV 20 20.162.361.218 56.753.267.091 70.408.935.813 6. Doanh thu hoạt động tài chính 21 VI.3 49.455.346 209.651.106 1.132.490.026 7. Chi phí hoạt động tài chính 22 VI.4 6.117.173.519 12.487.287.207 16.803.823.429 8. Chi phí lãi vay 5.533.361.038 10.915.417.124 15.191.897.594 9. Chi phí bán hàng 24 VI.5 8.741.196.274 21.586.000.073 17.394.614.353 10. Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 VI.6 4.911.586.330 7.278.222.145 8.372.556.647 11. Lợi nhuận thuần từ HĐ
SXKD 30 441.860.441 15.611.408.772 28.970.431.410 12. Thu nhập khác 31 VI.7 162.608.659 1.382.118.834 854.938.347 N13. Chi phí khác 32 VI.8 287.431.176 508.107.742. 574.536.496 14. Lợi nhuận khác 40 124.822.517 874.011.092 280.401.851 15. Tổng lợi nhuận kế toán trước
thuế 50 317.037.924 16.485.419.864 29.250.833.261 16. Chi phí thuế thu nhập hiện
hành 51 VI.20 386.530.797 4.346.026.160 8.246.511.515 17. Chi phí thu nhập hoãn lại
phạt trừ vào lợi nhuận sau thuế
52 18. Lợi nhuận sau thuế thu nhập
DN 60 (69.492.873) 12.139.393.704 21.004.321.746
(Nguồn: Báo cáo tài chính năm 2006, 2007, 2008 của Công ty cổ phần quốc tế Sơn Hà)
Như vậy, lợi nhuận sau thuế của công ty không ngừng tăng lên. Năm 2006, hoạt động sản xuất kinh doanh không đạt hiệu quả, công ty đã bị lỗ 69.492.873 VNĐ. Tuy nhiên, sang đến năm 2007, lợi nhuận của công ty đã tăng vọt lên 12.139.393.704 VNĐ. Năm 2008, lợi nhuận đạt 21.004.321.746 VNĐ, tăng lên 8.864.928.042 VNĐ tương đương với tốc độ tăng là 72,61% so với năm 2007. Đặc biệt tốc độ tăng lợi nhuận sau thuế của công ty năm sau thường cao hơn năm trước. Đây là một tín hiệu đáng mừng và nó đã phần nào
Doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty năm 2007 tăng đáng kể so với năm 2006 ở mức 177.168.006.353 VNĐ tương đương với tốc độ tăng là 89%. Còn giá vốn hàng bán năm 2007 tăng so với năm 2006 là 140.277.921.911 VNĐ tương đương với tốc độ tăng là 79%. Doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ của năm 2007 tăng cả về tuyệt đối và tương đối hơn so với mức tăng về giá vốn hàng bán. Điều này dẫn đến việc lợi nhuận gộp về bán hàng và dịch vụ năm 2007 tăng lên 36.590.905.873 VNĐ tương đương với tốc độ tăng là 181%. Ngoài ra, lợi nhuận sau thuế của công ty năm 2007 tăng so với năm 2006 còn do ảnh hưởng của nhiều yếu tố như doanh thu từ hoạt động tài chính, chi phí tài chính, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, thu nhập khác và chi phí khác. Tuy nhiên ảnh hưởng của các nhân tố này tới lợi nhuận sau thuế của công ty không đáng kể so với mức ảnh hưởng của nhân tố doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ và giá vốn hàng bán.
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2008 cũng tăng lên so với năm 2007 ở mức 182.232.485.609 VNĐ tương đương với tốc độ tăng là 49% (giảm so với tốc độ tăng của năm 2007). Còn giá vốn hàng bán năm 2008 tăng so với năm 2007 là 168.506.376.964 VNĐ tương đương với tốc độ tăng là 53% (tăng nhanh hơn so với tốc độ tăng của doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ). Điều này làm cho lợi nhuận gộp của công ty tăng lên 13.655.668.722 VNĐ nhưng chỉ với tốc độ tăng là 24%. Do đó lợi nhuận sau thuế tuy tăng về mặt tuyệt đối là 8.864.928.042 VNĐ nhưng chỉ với tốc độ tăng là 73% (giảm so với tốc độ tăng của năm 2007). Lợi nhuận sau thuế còn phụ thuộc vào các nhân tố như doanh thu tài chính, chi phí tài chính, thu nhập khác, chi phí khác, thuế thu nhập doanh nghiệp. Cụ thể: Doanh thu từ hoạt động tài chính tăng 922.838.920 VNĐ tương đương với tốc độ tăng là 440% nhưng chi phí tài chính tăng 4.316.536.222 VNĐ tương đương với tốc độ tăng là 35%. Mặc dù doanh thu từ hoạt động tài chính tăng lên nhanh chóng nhưng
xét về tương đối thì chi phí hoạt động tài chính tăng lên rất nhiều so với mức tăng của doanh thu tài chính. Bên cạnh đó, chi phí lãi vay tăng 4.276.480.470 VNĐ, chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 1.094.334.052 VNĐ, chi phí khác tăng 66.428.754 VNĐ; trong khi thu nhập khác giảm 527.180.487 VNĐ, lợi nhuận khác cũng giảm 593.609.241 VNĐ. Đồng thời năm 2007 công ty phải nộp thuế TNDN với mức thuế suất là 26%, sang đến năm 2008 công ty lại phải nộp với mức thuế suất là 28%, làm cho thuế TNDN mà công ty phải nộp năm 2008 tăng lên 3.900.485.355 VNĐ. Tất cả những nhân tố trên đều làm cho tốc độ tăng của lợi nhuận sau thuế năm 2008 giảm so với tốc độ tăng của năm 2007, mặc dù xét về mặt tuyệt đối thì lợi nhuận sau thuế năm 2008 vẫn tăng so với năm 2007.