Ngoài tiền Việt gửi ngân hàng công ty TNHH Thương mại và Đầu tư Hà Thành còn thực hiện giao dịch gửi ngoại tệ tại Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam. Với việc kinh doanh mặt hàng nhập khẩu do vậy mà các nghiệp vụ phát sinh tăng giảm ngoại tệ của công ty tại ngân hàng diễn ra thường xuyên.
1. Kế toán chi tiết tăng Tiền gửi là ngoại tệ.
Thường thì nghiệp vụ tăng ngoại tệ gửi ngân hàng của công ty diễn ra chủ yếu khi công ty mua ngoại tệ để thanh toán tiền hàng nhập khẩu cho các công ty nước bạn như: Hàn Quốc, Trung Quốc.... Khi có nhu cầu mua ngoại tệ thì Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam cùng với công ty tiến hành ký kết “Hợp đồng mua bán ngoại tệ giao ngay”.
Biểu số 25: Hợp đồng mua bán ngoại tệ giao ngay.
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM ĐỘC LẬP – TỰ DO – HẠNH PHÚC
---o0o---
HỢP ĐỒNG MUA BÁN NGOẠI TỆ GIAO NGAY
Số: 0158/07/HĐMBNT/SPOT
Căn cứ Bộ luật dân sự nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam. Căn cứ Điều lệ về Tổ quốc và Hoạt động của NH TMCP Kỹ thương Việt Nam ban hành kèm theo Quyết định số 571/2002/QĐ/NHNN ngày 05/06/2002 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam.
Căn cứ các Quy định hiện hành về Quản lý Ngoại hối của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam.
Căn cứ vào nhu cầu và khả năng của hai bên.
Hôm nay, tại Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam, chi nhánh 72 Bà Triệu ngày 26 tháng 03 năm 2010, chúng tôi gồm:
BÊN BÁN
NH TMCP KỸ THƯƠNG VN CÔNG TY TNHH TM& ĐT HÀ BÊN MUA THÀNH
- Địa chỉ: 72 Bà Triệu, Hà Nội. - Điện thoại: 0438.832.463 - Fax: 0438.832.759
- Đại diện: TRẦN LỆ THÚY - Chức vụ: P. GIÁM ĐỐC - Sau đây gọi là “Bên A”
- Địa chỉ: Số 13, Lô 1E, Trung Yên, Trung Hòa, Cầu Giấy, Hà Nội.
- Điện thoại: 043.984.2846 - Fax: 043.984.2854
- Đại diện: Nguyễn Minh Thức - Chức vụ: GIÁM ĐỐC
- Sau đây gọi là “Bên B” Hai bên thống nhất thỏa thuận nội dung hợp đồng như sau:
ĐIỀU 1: HAI BÊN ĐỒNG Ý MUA BÁN VỚI SỐ LƯỢNG NGOẠI TỆ NHƯ SAU:
Loại ngoại tệ: USD Số lượng: 19180USD Tỷ giá: 18544 VNĐ/ 1 USD Thành tiền: 355.673.920
Bằng chữ: Ba trăm năm mươi lăm triệu sáu trăm bảy mươi ba nghìn chín trăm hai mươi đồng. Số tiền đặt cọc: Không có Lãi suất: Tài khoản số: Phí giao dịch: Không có Mục đích sử dụng: Bán ngoại tệ cho khách hàng để thanh toán L/C số : 0683371001007
ĐIỀU 2: PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN
BÊN B CHUYỂN CHO BÊN A BÊN A CHUYỂN CHO BÊN B
Tài khoản số: 471201.37 Tại: NH TMCP Techcombank, CN 72 Bà Triệu, Hà Nội. Ngày hiệu lực: 26/03/2010 Tài khoản số: 13821194617014 Tại: NH TMCP Techcombank, CN 72 Bà Triệu, Hà Nội. Ngày hiệu lực: 26/03/2010
Bên B ủy quyền bên A trích tài khoản tiền gửi vay VNĐ của bên B mở tại Bên A để thanh toán tiền mua số ngoại tệ nói trên.
Bên A sẽ tiến hành chi ngoại tệ cho bên B theo đúng số lượng nêu tại Điều 1 vào ngày hiệu lực nói trên sau khi nhận được tiền VND từ bên B
ĐIỀU 3: ĐIỀU KHOẢN CHUNG
- Hai bên cam kết thực hiện đầy đủ các nội dung đã thỏa thuận. Quá trình thực hiện nếu có khó khăn, vướng mắc phát sinh, hai bên sẽ chủ động thông báo cho nhau để cùng giải quyết trên cơ sở thương lượng. Mọi sự thay đổi
phải được sự chấp nhận của hai bên bằng văn bản. Trường hợp không giải quyết được thì thống nhất sẽ khiếu nại tới Tòa án Kinh Tế có đủ thẩm quyền để giải quyết. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Hợp đồng này được lập thành 03 (ba) bản có giá trị pháp lý ngang nhau, Bên B giữ 01 (một) bản, Bên A giữ 02 (hai) bản.
ĐẠI DIỆN BÊN A
(Ký tên, đóng dấu)
Đã ký, đóng dấu
ĐẠI DIỆN BÊN B
(Ký tên, đóng dấu)
Đã ký, đóng dấu
Với hợp đồng mua bán ngoại tệ được lưu lại tại công ty, cùng chứng từ ngân hàng. kế toán TGNH tiến hành đối chiếu và ghi vào sổ theo dõi ngoại tệ của công ty. Mọi khoản theo dõi ngoại tệ tại công ty đều được quy đổi sang Việt Nam đồng theo tỷ giá đã được ghi trên hợp đồng mua bán.
2. Kế toán chi tiết giảm tiền gửi là Ngoại tệ.
Với công ty TNHH Thương mại và đầu tư Hà Thành thì việc mua ngay ngoại tệ sẽ được chuyển trả luôn cho khách hàng. Do vậy thường số tiền ngoại tệ mua ngay sẽ bằng với số tiền trên Phiếu báo Nợ mà ngân hàng gửi lại cho công ty sau khi đã thực hiện lệnh trả tiền cho khách hàng mà công ty yêu cầu thanh toán.
Biểu số 26: Phiếu báo nợ.
NGÂN HÀNG TMCP KỸ THƯƠNG VIỆT NAM SGO- TECHCOMBANK SGD
MST: 0100230800
TECHCOMBANK
Theo công văn số 21208/CT/AC Cục Thuế Hà Nội
PHIẾU BÁO NỢ
Ngày 26 tháng 03 năm 2010
KÍNH GỬI: CÔNG TNHH TM VÀ ĐẦU TƯ HÀ THÀNH
Địa chỉ: Số 13, Lô 1E, P. Trung Yên, P. Trung Hòa, Cầu Giấy, Hà Nội
Tài khoản số: 138.21194617.01.4 Mã số thuế: 0101322765
Số ID khách hàng: 21194617 Loại tiền: VNĐ
Loại tài khoản: TIEN GUI THANH TOAN Số bút toán hạch toán: FT1007600128
SỐ TIỀN DIỄN GIẢI
Số tiền: 19,180.00 USD Phí thanh toán: 0.00 USD Tiền điện phí: 0.00 USD Phí khác: 77.00 USD
Thu phí khấu trừ số tiền thanh toán cho NH nước ngoài theo L/C số 068337100901007 ngày 27/01/2010.
Yêu cầu phòng KT-NQ xuất ngoại bảng và giải tỏa ký quỹ số tiền theo L/C trên.
Tỷ giá Tiền quy đổi Trích T/ K tiền gửi: 1,00 19.180 USD Trích T/K tiền vay:
Trích T/K ký quỹ: Trích T/K khác:
Tiền phí: 1,00 77.00 USD Trích từ tài khoản: Tiền gửi
TỔNG CỘNG: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Tiền phí: 77.00 USD
Trích từ tài khoản Tiền gửi 77.00 USD ( Bảy mươi bảy USD chẵn./)
Tiền thanh toán: 19.180 USD
Trích từ tài khoản Tiền gửi 19.180 USD
( Mười chín nghìn một trăm tám mươi USD./)
Ngày 26 tháng 03 năm 2010.
THANH TOÁN VIÊN
Đã ký
TRƯỞNG PHÒNG
Đã ký
GIÁM ĐỐC
3. Ghi sổ kế toán chi tiết tiền gửi là ngoại tệ.
Căn cứ vào chứng từ gốc là Giấy báo Nợ, Giấy báo Có của ngân hàng gửi, kế toán tiến hành ghi vào sổ tiền gửi ngân hàng.
Sổ chi tiết tiền gửi là ngoại tệ dùng cho kế toán chi tiết ngoại tệ của công ty gửi tại ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam.Việc theo dõi chi tiết từng loại ngoại tệ ở doanh nghiệp giúp cho việc quản lý vốn bằng tiền được chặt chẽ hơn. Sổ này theo dõi tình hình biến động ngoại tệ của công ty TNHH Thương mại và đầu tư Hà Thành gửi tại ngân hàng Techcombank về mặt giá trị, còn số nguyên tệ được theo dõi trên tài khoản 007.
Biểu số 27: Sổ chi tiết tiền gửi là ngoại tệ.
Đơn vị: Công ty TNHH TM& Đầu tư Hà Thành. Mẫu số S08 - DN
ĐC: Số 13, Lô 1E, Trung Yên, Trung Hoà, Cầu Giấy, HN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ - BTC ngày
20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG
Nơi mở tài khoản giao dịch:Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam
Số hiệu tài khoản giao dịch:1122
Tháng 03 năm 2010
NT ghi
sổ Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số tiền Còn lại Ghi chú
Số hiệu thángNgày Thu (gửi vào) Chi (rút ra)
A B C D E 1 2 3 F
Số dư đầu kỳ 256.180.000
26/03 26/03 Mua ngoại tệ bằng TGNH 1121 355.673.920 611.853.920
26/03 26/03 Thanh toán tiền hàng nhập khẩu 331 355.673.920 256.180.000
Phí thanh toán tiền hàng 811 1.427.888 254.752.112 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Cộng phát sinh trong kỳ 355.673.920 357.101.808
Số dư cuối kỳ 254.752.112
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)