Chứng từ: - Phiếu thu. - Phiếu chi.
- Giấy đề nghị tạm ứng.
- Bảng kiểm kê quỹ (Dùng cho VNĐ)... Sổ sách:
- Sổ chi tiết Tiền Mặt. - Sổ Nhật ký chung. - Sổ cái TK 111.
* Trình tự lập và luân chuyển chứng từ tiền mặt.
Sơ đồ 7: Trình tự lập và luân chuyển chứng từ tiền măt. Người nộp (nhận) tiền mang:
Hóa đơn GTGT Phiếu NK, XK.
- Đề nghị TƯ, thanh toán TƯ.
Kế toán Thanh toán:
Kiểm tra chứng từ gốc.. Lập phiếu thu, phiếu chi.
Kế toán trưởng: Kiểm tra. Ký xác nhận. Giám đốc: Duyệt. Ký xác nhận. Người nộp (nhận) tiền: Ghi nhận số tiền. Ký, xác nhận. Thủ quỹ: Xuất, nhập quỹ. - Ký xác nhận.
Kế toán Thanh toán:
Bảo quản, lưu trữ chứng từ.
Giải thích sơ đồ:
- Phiếu thu, phiếu chi do kế toán thanh toán lập, chuyển tới các bộ phận khác kiểm tra, xét duyệt. Sau đó tiến hành bảo quản lưu trữ.
- Trên phiếu thu, phiếu chi phải có đầy đủ chữ ký của các bộ phận có liên quan, phiếu thu chi được đặt giấy than viết một lần cho cả 3 liên. Chữ ký bắt buộc ký trực tiếp vào từng liên. Trong 3 liên, thủ quỹ giữ 1 liên để ghi sổ quỹ sau đó chuyển cho bộ phận kế toán ghi sổ tổng hợp. Người nộp tiền giữ một liên, liên còn lại lưu tại quyển.
- Các chứng từ được lưu trữ theo quy định của công ty để kiểm tra, đối chiếu khi cần thiết.
* Trình tự luân chuyển và ghi sổ tiền mặt.
Sơ đồ 8: Trình tự ghi sổ tiền mặt.
Phiếu thu, phiếu chi. Phiếu xuất, nhập kho. Hóa đơn GTGT. Bảng TT lương, BHXH. Báo cáo bán hàng… NHẬT KÝ CHUNG SỔ CÁI TK 111
Bảng cân đối tài khoản
Báo cáo tài chính
Sổ chi tiết tiền mặt