Chứng từ:
- Lệnh chuyển có. - Phiếu chuyển khoản. - Phiếu báo Nợ (Có). - Ủy nhiệm chi...
Sổ sách sử dụng:
- Sổ theo dõi TGNH (Việt Nam đồng, ngoại tệ) - Sổ chi tiết tiền gửi (Việt Nam đồng, ngoại tệ) - Nhật ký chung.
- Sổ cái TK 112.
Sơ đồ 9: Trình tự luân chuyển chứng từ TGNH.
Giải thích sơ đồ:
- Khi phát sinh nghiệp vụ thanh toán bằng chuyển khoản hoặc rút TGNH về nhập quỹ: Kế toán tiến hành lập UNC dựa vào các chứng từ gốc như: Bảng kê công nợ, hóa đơn GTGT, phiếu nhập kho…
- UNC được lập làm 4 liên, sau khi lập xong kế toán tiến hành trình lên các bộ phận có liên quan để xem xét và ký duyệt. Sau khi đầy đủ các yếu tố hợp lệ UNC được chuyển sang Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam nơi công ty mở tài khoản giao dịch để làm thủ tục chuyển trả tiền.
- Liên 01 của UNC được giữ lại làm chứng từ gốc để hạch toán tại công ty, 03 liên còn lại chuyển cho Ngân hàng để làm thủ tục chuyển trả tiền. Khi ngân hàng thực hiện xong lệnh chi trả, sẽ chuyển liên 02 cùng với giấy báo nợ từ ngân hàng về cho công ty, hai liên còn lại chuyển cho ngân hàng của khách và công ty cần thanh toán. Chứng từ kế toán: UNC, UNT… Séc Kế toán Thanh toán: - Lập Kế toán trưởng: - Xét duyệt, ký Giám đốc: - Duyệt, ký NGÂN HÀNG Kế toán Thanh toán: - Ghi sổ kế toán LƯU TRỮ
* Trình tự luân chuyển và ghi sổ tiền gửi.
Sơ đồ 10 : Trình tự luân chuyển ghi sổ kế toán TGNH
Ghi chú:
Ghi hàng ngày : Ghi định kỳ: Quan hệ đối chiếu: