1. Kế toán chi tiết tăng tiền gửi là Việt Nam đồng.
Hình thức thanh toán qua tài khoản tiền gửi của các doanh nghiệp hiện nay là một hoạt động thường xuyên, việc thanh toán này sẽ giúp các doanh
CHỨNG TỪ GỐC:
UNT, UNC, báo có… Lệnh chuyển khoản…
NHẬT KÝ CHUNG
SỔ CÁI TK112
Bảng cân đối tài khoản
Báo cáo tài chính
Sổ chi tiết TGNH TK112
thuế…. Tại công ty TNHH Thương mại và Đầu tư Hà Thành có một số nghiệp vụ phát sinh làm tăng tiền gửi tại ngân hàng như: Bán hàng thu tiền, nộp tiền vào tài khoản, thu lãi tiền gửi, khách hàng trả nợ, ứng trước tiền mua hàng…
1. Trường hợp 1: Thu tiền hàng bằng chuyển khoản.
Đối với những khách hàng quen của công ty, hoặc những hợp đồng kinh tế có giá trị lớn, thường được giao dịch qua hệ thống ngân hàng.
Khi khách hàng có nhu cầu sản phẩm, dịch vụ, hàng hóa của công ty. Hai bên (khách hàng) và công ty tiến hành thỏa thuận về nhu cầu, điều kiện, sau đó tiền hành ký kết hợp đồng mua bán.
Trong tháng 3 công ty đã ký kết hợp đồng với Công ty TNHH Vạn Lộc về việc bán 10 bộ máy điều hòa không khí Toshiba, thanh toán qua ngân hàng, hợp đồng mua bán như sau:
Biểu số 15: Hợp đồng mua bán.
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM.
Độc lập – Tự do – Hạnh phúc.
---***---
HỢP ĐỒNG MUA BÁN
Số: 241207/VN-VL
- Căn cứ luật thương mại số 36/2005-QH11 ngày 14/6/2005 của Quốc hội nước CHXHCN Việt Nam khóa XI, kỳ họp thứ 7.
- Căn cứ vào nhu cầu và khả năng cung cấp thiết bị của hai bên. Hôm nay, ngày 09 tháng 03 năm 2010, tại Hà Nội chúng tôi gồm:
CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ ĐẦU TƯ HÀ THÀNH.
- Địa chỉ: Số 13, Lô 1E, Trung Yên, Trung Hòa, Cầu Giấy, Hà Nội. - Điện thoại: 04-39842846. Fax: 04.9842854.
- Tài khoản số: 421101-00112 Tại NH TMCP Kỹ Thương Việt Nam. - Mã số thuế: 01007661126.
- Đại diện bởi: Ông Nguyên Minh Thức– Giám đốc Công ty. Sau đây gọi là Bên Bán.
CÔNG TY TNHH VẠN LỘC.
- Điện thoại:0439580047. Fax: 0439580443.
- Tài khoản số:421101000112. Tại NH No & phát triển nông thôn Đông Anh.
- Mã số thuế: 01007661261.
- Đại diện bởi: Ông Phan Văn Hùng. Sau đây gọi là Bên Mua. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Sau khi cùng bàn bạc thương thảo, hai bên thống nhất ký kết hợp đồng cung cấp thiết bị thi công với các điều khoản quy định dưới đây:
Điều 1: Hàng hóa, giá trị, chất lượng:
Bên Bán đồng ý bán. Bên Mua đồng ý mua hàng hóa giao với nội dung sau đây:
STT Hàng hóa lượngSố Đơn giá(VNĐ) Thành tiền (VNĐ)
1 Điều hòa nhiệt độ Toshiba loại 1 dàn nóng kết nối nhiều dàn lạnh cassette âm trần và nối thông gió
- Công suất 490Hp
40 13.200.000 528.000.000
Tổng cộng 528.000.000
(Bằng chữ: Năm trăm hai mươi tám triệu đồng chẵn./)
(Đơn giá trên bao gồm 10% thuế VAT, giao tại Thanh trì – Hà Nội)
Tình trạng hoạt động máy: Máy giao nguyên trạng.
Điều 2: Giao nhận hàng hóa.
Thời gian giao hàng: Giao ngay khi tiền đã được chuyển vào tài khoản của công ty.
Địa điểm giao hàng: Giao tại kho bán.
Điều 3: Phương thức thanh toán.
Bên mua thanh toán 100% tổng giá trị hợp đồng cho Bên Bán trước khi nhận được hàng.
Hình thức thanh toán: Bằng đồng Việt Nam, qua chuyển khoản cho 100% giá trị hợp đồng.
Điều 4: Trách nhiệm của mỗi bên.
Cung cấp cho Bên Mua hàng hóa đúng chủng loại như quy định tại Điều 1 của hợp đồng này.
Trách nhiệm của Bên Mua:
Thanh toán cho Bên Bán theo quy định tại Điểu 3 của hợp đồng này.
Điều 5: Điều khoản chung.
Hai bên cam kết thực hiện nghiêm chỉnh các điều khoản đã thỏa thuận trong hợp đồng này, không được đơn phương thay đổi hoặc hủy bỏ hợp đồng.
Mọi tranh chấp, khiếu nại giữa hai bên có liên quan đến hợp đồng này sẽ được hai bên giải quyết trước hết bằng đàm phán, thương lượng, đưa ra tình huống giải quyết tốt nhất. Trường hợp không giải quyết được thông qua thương lượng thì hai bên thống nhất chuyển vụ việc tới Tòa án kinh tế Hà Nội giải quyết. Mọi chi phí liên quan tới tòa do bên thua kiện chịu.
Hợp đồng này mặc nhiên được thanh lý trong vòng 10 ngày kể từ ngày hai bên hoàn tất các nghĩa vụ có liên quan.
Hợp đồng này được lập thành 04 bản, mỗi bên giữ 02 bản có giá trị pháp lý như nhau.
ĐẠI DIỆN BÊN BÁN
(Ký, đóng dấu, họ tên)
Đã ký, đóng dấu
ĐẠI DIỆN BÊN MUA (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
(Ký, đóng dấu, họ tên)
Đã ký, đóng dấu
Căn cứ vào nhu cầu và các điều khoản đã ghi trong hợp đồng, bộ phận phòng kế toán và phòng kinh doanh tiến hành làm các thủ tục giao hàng cho khách.
Biểu số 16: Hóa đơn GTGT bán hàng.
HÓA ĐƠN Mẫu số: 01 GTKT – 3LL GIÁ TRỊ GIA TĂNG ML/2008B Liên 3: Nội bộ 0025369 Ngày 09 tháng 03 năm 2010
Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH TM& Đầu tư Hà Thành.
Địa chỉ: Số 13, Lô 1E, Trung Yên, Trung Hòa, Cầu Giấy, Hà Nội.
Số tài khoản: 138.21194617.01.4. Tại NH TMCP Kỹ thương Việt Nam. Điện thoại: 04-39842846. MS:
Họ và tên người mua hàng: Trần Văn Anh. Tên đơn vị: Công ty TNHH Vạn Lộc
Địa chỉ: Số 139, Khối 1B, Thị trấn Đông Anh, Hà Nội.
Số tài khoản: 421101000112. Tại NH No & phát triển nông thôn Đông Anh Hình thức thanh toán: CK MS:
STT Tên hàng hóa, dịch vụ vị tínhĐơn lượngSố Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3 = 1 x 2
1 Điều hòa nhiệt độ Toshiba loại 1 dàn nóng kết nối nhiều dàn lạnh cassette âm trần và nối thông gió
- Công suất 490Hp
Chiếc 40 12.000.000 480.000.000
Công tiền hàng: 480.000.000
Thuế suất GTGT:10%. Tiền thuế GTGT: 48.000.000 Tổng cộng tiền thanh toán: 528.000.000 Số tiền bằng chữ: Năm trăm hai mươi tám triệu đồng chẵn./
Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ tên) Đã ký Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ tên) Đã ký Thủ trưởng đơn vị
(Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)
Đã ký, đóng dấu
(Cần kiểm tra, đối chiếu khi lập, giao, nhận hóa đơn)
0 1 0 1 3 2 2 7 6 5
Khi số tiền công ty TNHH Vạn Lộc trả cho công ty về số hàng đã giao đã về tới tài khoản tiền gửi tại ngân hàng TMCP kỹ thương Việt Nam, Ngân hàng sẽ chuyển “Lệnh chuyển Có” cho công ty. Lệnh chuyển Có có giá trị đồng nghĩa với việc báo Có của ngân hàng làm tăng tiền gửi của công ty.
Biểu số 17: Lệnh chuyển có.
2. Trường hợp 2: Nộp tiền vào tài khoản.
Khi có nghiệp vụ gửi tiền vào ngân hàng, ngoài việc kế toán Tiền Mặt ghi giảm Tiền Mặt trên sổ quỹ, và thủ quỹ chi tiền. Thì sau khi đi nộp tiền về ngân hàng còn cung cấp lại cho kế toán viên (người đi nộp tiền) mang về “Giấy nộp tiền”. Đây là chứng từ ngân hàng để kế toán dùng kiểm tra đối chiếu, xác thực việc nộp tiền.
THANH TOÁN ĐIỆN TỬ LIÊN NGÂN HÀNG. LỆNH CHUYỂN CÓ.
Mã KS:PHN 79
Loại giao dịch:Giá trị cao. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Số hiệu giao dịch: 81200200
Ngân hàng gửi: NHNo & PTNT Đông Anh HN.
Ngân hàng nhận: NHTMCP Kỹ thương Việt Nam, CN 72 Bà Triệu, HN.
Người phát lệnh: Phan Văn Hùng.
Địa chỉ/số CMND: Số 139, Khối 1B, Thị trấn Đông Anh, Hà Nội.
Tài khoản: 4211.01.00012.
Tại NH:10204088 - NHNo & PTNT Đông Anh, HN.
Người nhận lệnh: CTY TNHH Thương mại và Đầu tư Hà Thành.
Địa chỉ/ số CMND: Số 13, Lô 1E, Trung Yên, Trung Hòa, Cầu Giấy, HN. Tài khoản: 138.21194617.01.4
Tại NH: 10310019 – NH TMCP Kỹ thương Việt Nam, CN 72 Bà Triệu, HN.
Nội dung: PHAN VAN HUNG CHUYEN TRA TIEN HANG CHO CTY TNHH TM & ĐT HA THANH, TẠI NH TMCP KY THUONG VIET NAM.
Số tiền bằng số: 528.000.000.
Số tiền bằng chữ:Năm trăm hai mươi tám triệu đồng chẵn./ KẾ TOÁN Đã ký KIỂM SOÁT Đã kýCHỦ TÀI KHOẢN Đã ký Số bút toán: 0014 Ngày, Giờ lập: 09/03/10 Ngày, Giờ nhận: 09/03/10 Mã NH: 10204088 TK Nợ Mã NH: 10310019 TK Có
Biểu số 18: Giấy nộp tiền.
3. Trường hợp 3: Giải toả ký quỹ.
Để đảm bảo cho việc mua hàng trong những hợp đồng có giá trị kinh tế cao cả trong và ngoài nước. Công ty phải tiến hành ký quỹ một khoản tiền đảm bảo cho việc mua bán đó. Sau khi kết thúc hợp đồng mua bán công ty đề nghị và ngân hàng làm thủ tục giải tỏa ký quỹ.
NGÂN HÀNG TMCP KỸ THƯƠNG VIỆT NAM Số: 10. Ký hiệu chứng từ
SGO- TECHCOMBANK SGD Ký hiệu ND N/vụ MST: 0100230800
---***---
GIẤY NỘP TIỀN.
Ngày 15 tháng 03 năm 2010.
Họ và tên người nộp: Hoàng Thúy Hằng.
Địa chỉ: Công ty TNHH TM & Đầu tư Hà Thành. CMND số: 012379322.
Ngày cấp: 12/9/1985. Nơi cấp: CA Hà Nội. Địa chỉ:………
Tại ngân hàng: TMCP Kỹ thương Việt Nam CN 72 Bà Triệu, HN.
TK Nợ:………
TKCó:13821194617014
Nội dung nộpSố tiềnNộp tiền vào TK Số tiền bằng chữ: Một trăm triệu đồng./
100.000.000 đ
Người nộp tiền (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Đã kýThủ quỹ
Đã thu tiềnKế toán viên
Đã kýT.P kế toán
Đã ký, đóng dấuGiám đốc
Biểu số 19: Phiếu chuyển khoản.
Căn cứ vào phiếu chuyển khoản của ngân hàng, kế toán tiến hành kiểm tra đối chiếu lại với hợp đồng và các chứng từ khác liên quan. Sau đó ghi vào sổ tiền gửi.
2. Kế toán chi tiết giảm tiền gửi là Việt Nam đồng.
Một số nghiệp vụ phát sinh làm giảm tiền mặt tại công ty như: Rút tiền gửi về nhập quỹ, trả nợ người bán, nộp thuế nhập khẩu…. Khi phát sinh nghiệp vụ thanh toán cho đối tác bằng chuyển khoản kế toán tiến hành lập UNC dựa vào các chứng từ gốc như: Hóa đơn GTGT, phiếu nhập kho, bảng kê công nợ…
1. Trường hợp 1: Trả tiền hàng.
Với nghiệp vụ phát sinh là trả tiền thanh quyết toán tiền cung cấp vật tư cho Dự án Lào Cai cho Công ty Cơ điện lạnh Thăng Long. Kế toán căn cứ vàogiấy đề nghị thanh toán của Công ty cơ điện lạnh Thăng Long ngày 04/03/2010, đối chiếu sổ công nợ của. Sau khi đối chiếu thấy khớp kế toán
NGÂN HÀNG TMCP KỸ THƯƠNG VIỆT NAM
SGO – TECHCOMBANK SGD Liên: 2 Số : 12
PHIẾU CHUYỂN KHOẢN
Ngày 28 tháng 03 năm 2010. Tập: 6
TÊN TK NỢ: TÀI KHOẢN KÝ QUỸ CTY HÀ THÀNH
TÊN TK CÓ:
CTY TNHH TM & ĐT Hà Thành.
Bằng chữ:[+] Một trăm năm mươi tám triệu
bốn trăm lẻ năm ngàn đồng chẵn./ SỐ TIỀN: 158.405.000 ……….
- Trích yếu: GIAI TOA KY QUY LC SO 068337100901007
17: 20: 49 Ngày 28 tháng 03 năm 2010 NỢ: 427201.000112.1 CÓ: 13821194617014
Người lập phiếu
Đã kýKiểm toán
Đã ký, đóng dấuKế toán trưởng Đã kýGiám đốc
tiến hành lập UNC trình lên Giám đốc duyệt, và chuyển cho ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam để làm thủ tục chuyển trả tiền cho Công ty Cơ điện lạnh Thăng Long.
TECHCOMBANK ỦY NHIỆM CHI
Ngày 05 tháng 3 năm 2010 Liên 2
CHUYỂN KHOẢN, CHUYỂN TIỀN ĐIỆN TỬ Số: 15
Tên đơn vị trả tiền: CT TNHH TM& ĐẨU TƯ HÀ THÀNH PHẦN DO NH GHI
Số tài khoản: 138.21194617.01.4 TÀI KHOẢN NỢ (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Tại Ngân hàng: Techcombank 13821194617014
Chi nhánh: 72 Bà Triệu. Tỉnh, TP: Hà Nội TÀI KHOẢN CÓ
Tên đơn vị nhận
tiền: CT CP CƠ ĐIỆN LẠNH THĂNG LONG 072001405672
Số tài khoản: 072001405672 SỐ TIỀN BẰNG SỐ
Tại Ngân hàng: NH Thương mại cổ phần Habubank
Chi nhánh: Xuân Thủy – Cầu Giấy.Tỉnh,TP: Hà Nội
Bằng chữ: Năm mươi sáu triệu tám trăm tám mươi ba nghìn đồng chẵn./
Nội dung: Thanh toán tiền mua hàng.
Đơn vị trả tiền Ngân hàng A Ngân hàng B
Ghi sổ ngày: 11/03/2010
Kế toán Chủ TK Kế toán TP Kế toán Kế toán TP Kế toán
Đã ký Đã ký, ĐD Đã ký Đã ký, ĐD Đã ký Đã ký, ĐD
Biểu số 20: Ủy nhiệm chi trả tiền hàng.
UNC được lập thành 04 liên, liên 1 giữ lại làm chứng từ gốc để hạch toán tại công ty. 03 liên còn lại sẽ chuyển cho NH TMCP Việt Nam để làm thủ tục chuyển tiền. Khi nhận được UNC ngân hàng sẽ kiểm tra số dư tài khoản TGNH của công ty. Sau đó tiến hành thực hiện lệnh chi trả tiền cho người bán. Khi lệnh trả tiền được thực hiện xong Ngân hàng chuyển liên 2 cùng với giấy báo Nợ của ngân hàng về cho công ty TNHH TM & Đầu tư Hà Thành, hai liên còn lại sẽ được chuyển cho NH Thương mại cổ phần Habubank và Công ty CP Cơ điện lạnh Thăng Long.
Nhận được giấy báo Nợ của ngân hàng, kế toán tiến hành đối chiếu với UNC và kiểm tra sổ theo dõi cũng như sổ chi tiết TGNH.
2. Trường hợp 2: Nộp thuế NK và thuế GTGT của hàng nhập khẩu.
Hiện nay, một trong những lĩnh vực hoạt động của công ty đang phát triển mạnh và mang lại nhiều lợi ích kinh tế cho công ty là nhập khẩu thiết bị, hàng hóa. Các loại hàng hóa mà công ty kinh doanh và nhập khẩu hiện nay đều có mức thuế suất thuế GTGT là 10%.
Trong tháng 3, công ty có nhập khẩu một lô tủ hàng có chức năng làm lạnh.
Khi cảng Hải Phòng đã tiến hành xong thủ tục thông quan cho hàng hóa nhập khẩu của công ty sẽ gửi quyết định nộp thuế tới công ty.
Biểu số 21: Quyết định nộp thuế hàng nhập khẩu.
HẢI QUAN TP HẢI PHÒNG
CHI CỤC HQCK CẢNG HP KV III Số: 1646/QĐAĐ
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
Hải Phòng, ngày 21 tháng 03 năm 2010
QUYẾT ĐỊNH
Về việc ấn định thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu CHI CỤC HQCK CẢNG HẢI PHÒNG KHU VỰC III
- Căn cứ Luật quản lý thuế số 78/2006/QH11: Nghị định số 85/2007/NĐ- CP ngày 25/05/2007 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành luật quản lý thuế;
- Căn cứ luật hải quan số 42/2005/QH11 ngày 14/6/2005: Nghị định số 154/2005/NĐ-CP ngày 15/12/2005 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của luật hải quan về thủ tục hải quan, kiểm tra, giám sát hải quan.
- Căn cứ Luật thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu số 45/2005/QH11; Nghị định số 149/2005/NĐ-CP ngày 08/12/2005 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu; Nghị định số 40/2007/NĐ-CP ngày 16/3/2007 của Chính phủ quy định về xác định trị giá hải quan đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu; (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Căn cứ Luật thuế giá trị gia tăng số 13/2008/QH12 ngày 03/06/2008; Luật thuế tiêu thu đặc biệt số 27/2008/QH12 ngày 14/11/2008 của Quốc Hội;
QUYẾT ĐỊNH
Điều 1: Ấn định thuế đối với lô hàng xuất khẩu, nhập khẩu thuộc Tờ khai
hải quan hàng hóa nhập khẩu số 13251/NKD-T03G ngày 19/3/2010 của người nộp thuế là: Công ty TNHH Thương mại và Đầu tư Hà Thành tại Chi cục Hải quan CK cảngHải Phòng KV III.
Điều 2: Lý do ấn định thuế.
Điều 3: Số tiền thuế phải nộp của mặt hàng ấn định thuế: (VNĐ) 129.565.950
1. Số tiền thuế xuất khẩu, nhập khẩu: 86.377.300
2. Số tiền thuế tiêu thụ đặc biệt: -
3. Số tiền thuế giá trị gia tăng: 43.188.650
Điều 4: Số tiền thuế phải nộp của toàn bộ lô hàng: (VNĐ) 129.565.950
1. Số tiền thuế xuất khẩu, nhập khẩu: 86.377.300
2. Số tiền thuế tiêu thụ đặc biệt: -
3. Số tiền thuế giá trị gia tăng: 43.188.650
Số tiền thuế đã khai của toàn bộ lô hàng (VNĐ) 95.360.539
1. Số tiền thuế xuất khẩu, nhập khẩu: 55.281.472
2. Số tiền thuế tiêu thụ đặc biệt: -
3. Số tiền thuế giá trị gia tăng: 40.079.067
Số tiền thuế chênh lệch của toàn bộ lô hàng (VNĐ) 34.205.411
1. Số tiền thuế xuất khẩu, nhập khẩu: 31.095.828
2. Số tiền thuế tiêu thụ đặc biệt: 0
3. Số tiền thuế giá trị gia tăng: 3.109.583
Điều 5: Trong thời hạn 01 ngày kể từ ngày 21/03/2010 Doanh nghiệp có
trách nhiệm nộp đủ số tiền thuế phải nộp nêu tại Điều 4 Quyết định này vào tài