XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH NEUMANN GRUPPE VIỆT NAM
3.8.Kế toán Thu nhập khác
3.8.1. Nội dung
Đây là khoản doanh thu không thuộc hoạt động sản xuất kinh doanh hay tài chính, chủ yếu là doanh thu bán bụi cà phê, doanh thu được hỗ trợ từ công ty mẹ, doanh thu bán TSCĐ …
3.8.2. Chứng từ sử dụng và trình tự luân chuyển chứng từ (sơ đồ)
Sơ đồ 3.8: Trình tự luân chuyển chứng từ Thu nhập khác
3.8.3. Tài khoản sử dụng
TK 72100000 – Thu nhập khác
Tài khoản này không có tài khoản cấp con.
3.8.4. Sổ kế toán và quy trình ghi sổ
Hằng ngày, căn cứ vào Hóa đơn GTGT hoặc các chứng từ khác liên quan, kế toán lập chứng từ ghi sổ và cập nhật vào Sổ Chi tiết các tài khoản liên quan bằng phần mềm kế toán Sun. Cuối kỳ, kế toán căn cứ vào Sổ chi tiết từng tài khoản để kết chuyển số phát sinh tài khoản 72100000 sang tài khoản 91100000 để xác định kết quả kinh doanh.
3.8.5. Minh họa các nghiệp vụ kinh tế phát sinh (Chứng từ, Bảng, biểu, Sổ kế toán tạicông ty) công ty)
(1) Ngày 20/12/2012, công ty bán bụi cà phê:
- Theo Hợp đồng S12-00595 số lượng 10.830 tấn với đơn giá 476.190 đ/tấn, thành tiền là 5.157.333đ, thuế GTGT 10%.
Phiếu giao hàng: Giao khách hàng
Chứng từ ghi sổ
Hợp đồng Phiếu xuất kho và Phiếu Chất lượng
Hóa đơn GTGT
Liên 1: Lưu tại phòng kế toán Liên 2: Giao
khách hàng Liên 3: Giao
thủ kho Các sổ Chi tiết liên
- Theo Hợp đồng số S12 – 00596 số lượng 15.675 tấn, đơn giá 761.904 đ/tấn, thành tiền là 11.939.581, thuế GTGT 10%.
(2) Ngày 25/12/2012, công ty nhận được thông báo về chi phí hỗ trợ công tác cho đoàn Việt Nam ở nước ngoài từ công ty mẹ là 183.632.400đ.
Kế toán hạch toán các nghiệp vụ trên vào phần mềm Sun và cập nhật vào sổ Sổ Chi tiết như sau:
Bảng 3.16: Sổ chi tiết tài khoản 72100000 – Thu nhập khác
SỔ CHI TIẾT
Tài khoản 72100000 - THU NHẬP KHÁC Tháng 12 năm 2012
Chứng từ ghi sổ
Diễn giải Tài khoản đối ứng
Số tiền (USD) Số tiền (VNĐ)
Số hiệu Ngày Nợ Có
… … … … … … …
RPV1212007 20/12/2012 Doanh thu bán bụi cà phê 11101000 821 17.096.914 GJ1212044 31/12/2012 Chi phí hỗ trợ công tác 13101000 8.820 183.632.400
…. … … … … … …