Chứng từ sử dụng và trình tự luân chuyển chứng từ

XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH NEUMANN GRUPPE VIỆT NAM

3.5.2.Chứng từ sử dụng và trình tự luân chuyển chứng từ

Chứng từ gốc (Giấy báo Nợ, phiếu chi, phiếu thông báo lãi…)

Chứng từ ghi sổ

Sổ Chi tiết liên quan TK 81100000

Sơ đồ 3.5: Trình tự luân chuyển chứng từ Chi phí tài chính

3.5.3. Tài khoản sử dụng

TK 81100000 – Chi phí tài chính Các tài khoản cấp con:

TK 81101000 – Chi phí lãi ngân hàng; TK 81102000 – Chi phí lãi khác; TK 81103000 – Phí ngân hàng;

TK 81104000 – Lỗ do chênh lệch tỷ giá.

3.5.4. Sổ kế toán và quy trình ghi sổ

Hằng ngày, căn cứ vào các chứng từ liên quan đến chi phí tài chính như Giấy báo Nợ ngân hàng, phiếu thông báo lãi của ngân hàng…, kế toán lập chứng từ ghi sổ và hạch toán vào phần mềm Sun, sau đó phần mềm tự động cập nhật vào Sổ chi tiết các tài khoản liên quan. Cuối kỳ, kế toán xác định khoản lỗ (nếu có) do chênh lệch tỷ giá hối đoái để cập nhật vào sổ Chi tiết tài khoản 81104000 và kết chuyển số phát sinh trong tháng của các tài khoản Chi phí tài chính sang tài khoản 91100000 để xác định kết quả kinh doanh.

3.5.5. Minh họa các nghiệp vụ kinh tế phát sinh (Chứng từ, Bảng, biểu, Sổ kế toán tạicông ty) công ty)

Ngày 31/12/2012, công ty đánh giá lại số dư tiền mặt có gốc ngoại tệ và xác nhận lỗ đã xác định được là 16.995.648đ.

Kế toán hạch toán các nghiệp vụ trên vào phần mềm và phần mềm tự động cập nhật vào sổ Chi tiết từng tài khoản như sau:

Bảng 3.7: Sổ chi tiết tài khoản 81104000 – Lỗ do chênh lệch tỷ giá

SỔ CHI TIẾT

Tài khoản 81104000 - LỖ DO CHÊNH LỆCH TỶ GIÁ Tháng 12 năm 2012

Chứng từ ghi sổ

Diễn giải Tài khoản đối ứng

Số tiền (USD) Số tiền (VNĐ)

Số hiệu Ngày Nợ Có

… … … … … …

GJ1212109 31/12/2012 Đánh giá lại gốc ngoại tệ 11100000 816 16.995.648

… … … … … …