I. Thực trạng hoạt động kinh doanh chung của công ty Thương mạ
1. Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty Thương mại dịch vụ Tràng
mại dịch vụ Tràng Thi ( 2002 – 2005 ).
1. Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty Thương mạidịch vụ Tràng Thi ( 2002 – 2005 ). dịch vụ Tràng Thi ( 2002 – 2005 ).
Nhìn chung kết quả kinh doanh của toàn công ty đều tốt. Tốc độ tăng trưởng khá, năm sau cao hơn năm trước, trung bình tốc độ tăng trưởng luôn ở mức hai con số. Công ty không những bảo toàn mà còn phát triển tốt ngân sách mà nhà nước giao cho. Đảm bảo công ăn việc làm cho hơn 300 cán bộ công nhân viên. Thực hiện tốt nhiệm vụ nộp thuế cho nhà nước. Với kết quả kinh doanh trên công ty đã hoàn thành được tốt nhiệm vụ mà nhà UBND thành phố Hà Nội giao cho và cũng đảm bảo thực hiện được mục tiêu của toàn công ty đã đặt gia và xứng đáng là một trong những công ty Thương mại hàng đẩu của Thành phố. Tuy đạt được những thành tích đáng kể trên nhưng nếu so với tiềm lực hiện có của công ty thì kết quả còn có thể tốt hơn. Để thấy rõ hơn kết quả kinh doanh của công ty chúng ta tiến hành phân tích một số chỉ tiêu trong các năm từ năm 2002 đến năm 2005 như: Tổng doanh thu, Chi phí, Lợi nhuận, nghĩa vụ Thuế, Thu nhập bình quân…
• Về Doanh Thu.
Doanh thu của công ty không ngừng tăng trưởng. Năm 2005 tổng doanh thu của công ty là 285 tỷ, tăng gấp 2,4 lần so với năm 2002 (127 tỷ). Để thấy rõ hơn sự tăng trưởng về doanh thu và tiện việc so sánh chúng ta
hãy xem biểu đồ doanh thu qua một số năm ở công ty Thương mại dịch vụ Tràng Thi:
Biểu đồ1:Doanh thu bán hàng của công ty Thương mại dịch vụ Tràng Thi ( 2002 – 2005 )
Đơn vị: tỷ đồng
Nguồn Phòng Kế toán công ty Thương mại dịch vụ Tràng Thi .
- So sánh năm 2003 với 2002: tổng doanh thu năm 2003 là 147 tỷ tăng 116% so với năm 2002 ( năm 2002 là 127 tỷ ). Số tiền tăng tương ứng là 20 tỷ, tương ứng là 16% tốc độ tăng doanh thu.
- So sánh năm 2003 với 2004: tổng doanh thu năm 2004 tăng 144% so với năm 2003. Tăng từ 147 tỷ năm 2003 lên 212 tỷ năm 2004 . Tức tăng 65 tỷ. Tốc độ tăng của tổng doanh thu là 44%.
- So sánh năm 2005 với 2004: tổng doanh thu năm 2005 tăng hơn so với năm 2004 là 73 tỷ đồng.Tăng từ 212 tỷ năm 2004 lên 285 tỷ năm 2005 ( tức tăng 134% ). Tốc độ tăng trưởng 34%.
Tốc độ tăng trưởng doanh thu trong giai đoạn này là rất cao: năm 2003 là 16%, năm 2004 là 44%, năm 2005 là 34%. Là một công ty lớn với doanh thu hàng trăm tỷ đồng thì tốc độ tăng trưởng doanh thu như vậy là rất
ngoạn mục. Mức tăng doanh thu luôn ở hai con số. Kết quả tổng doanh thu tăng như vậy là có nhiều nguyên nhân. Do công ty mở rộng quy mô kinh doanh, tăng vốn đầu tư, đa dạng hoá mặt hàng kinh doanh, và do nỗ lực của toàn thể cán bộ nhân viên trong công ty.
• Về Lợi nhuận:
Tuy tổng doanh thu của công ty Thương mại dịch vụ Tràng Thi tăng trưởng cao. Trung bình trong giai đoạn này tốc độ tăng tổng doanh thu là 31%. Nhưng lợi nhuận của công ty không tăng trưởng nhiều và so với doanh thu là không đáng kể. Chúng ta hãy nhìn vào biểu đồ lợi nhuận của toàn công ty trong năm 2002 – 2005:
Biểu đồ 2: Lợi nhuận sau thuế ( 2002 – 2005 ) của công ty Thương mại dịch vụ Tràng Thi.
Đơn vị: Triệu đồng
Nguồn Phòng kinh doanh công ty TM dịch vụ Tràng Thi
- So sánh năm2003 với 2002: Lợi nhuận sau thuế (LNST) tăng từ 531 triệu lên 552 triệu.Tức tăng 21 triệu. LNST năm 2003 so với năm 2002 tăng là 104%. Tốc độ tăng trưởng LNST là 4%.
- So sánh năm 2004 với năm 2003: LNST năm 2004 tăng 111% so với năm 2003 .Tăng từ 552 triệu lên 612 triệu.( tăng 60 triệu ). Tốc độ tăng trưởng LNST là 11%.
- So sánh năm 2005 với năm 2004: LNST năm 2005 so với năm 2004 tăng 90 triệu ( tốc độ tăng là 15% ) . Tăng từ 612 triệu ( năm 2004 ) lên 702 triệu ( năm 2005 ). Tức LNST năm 2005 tăng 15%.
Nhìn vào tốc độ tăng trưởng về Lợi nhuận: năm 2003 là 4%, năm 2004 là 11%, năm 2005 là 15%. Tốc độ tăng LNST giai đoạn này trung bình là 10%. Đây là tốc độ tăng trưởng khá. Tuy nhiên số tiền tăng lại không nhiều. Cao nhất là năm 2005 so với năm 2004 LNST cũng chỉ tăng có 90 triệu. Trong khi đó nếu ta so sánh với tốc độ tăng doanh thu sẽ thấy việc tăng trưởng này là không tương xứng. Doanh thu năm 2005 so với năm 2004 tăng là 73 tỷ đồng.
Để có được nhận xét chính xác hơn cần phải phân tích mối quan hệ giữa lợi nhuận và tổng doanh thu bằng chỉ số Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu.
TSLN DT =( LN / Tổng doanh thu ) 100%.
Với công thức trên ta sẽ thấy Tỷ suất lợi nhuận của các năm là: Năm 2002 : TSLN = 0.42%.
Năm 2003: TSLN = 0.38%. Năm 2004: TSLN = 0.29%. Năm 2005: TSLN = 0.25%
Từ số liệu trên cho thấy TSLN của công ty từ năm 2002 đến năm 2005 là giảm. Việc TSLN trên doanh thu giảm chứng tỏ tốc độ tăng về lợi nhuận chưa tương xứng với tốc độ tăng doanh thu. Hay nói cách khác việc tăng doanh thu ở công ty Thương mại dịch vụ Tràng Thi là không hiệu quả. Việc tăng quy mô nhằm tăng tổng doanh số đã không đem lại tỷ lệ tăng trưởng về lợi nhuận tương xứng.
Nguyên nhân của vấn đề này có nhiều, nhưng chủ yếu là do sự đầu tư chưa hiệu quả. Việc quyết định mặt hàng kinh doanh chưa phù hợp. Việc tăng doanh thu lại kéo theo tỷ lệ tăng chi phí cao, đầu tư lớn. Nhiều mặt hàng không đem lại hiệu quả kinh tế cao nhưng do là doanh nghiệp nhà nước nên doanh nghiệp vẫn phải kinh doanh phục vụ mục đích xã hội. Vấn đề quản lý chưa tốt. Hiệu quả kinh doanh của công ty không chỉ được nhìn nhận dưới góc độ doanh thu , lợi nhuận mà còn phải được phân tích dựa trên chi phí mà doanh nghiệp bỏ ra.
• Về Chi phí:
Chi phí kinh doanh của công ty bao gồm tất cả các chi phí mà công ty phải trả nhằm phục vụ cho quá trình kinh doanh bao gồm: tiền mua hàng, mua trang thiết bị, khấu hao tài sản cố định, trả lương cho người lao động, chi phí vận chuyển, chi phí bán hàng…. Cần nắm rõ chi phí để căn cứ vào đó có thể phân tích được tình hình sử dụng vốn đầu tư có hiệu quả hay không và tình hình kinh doanh của công ty. Ở công ty Thương mại dịch vụ Tràng Thi, cùng với việc mở rộng kinh doanh, đa dạng hoá mặt hàng… làm tăng tổng doanh thu thì bên cạnh đó chi phí cho hoạt động kinh doanh cũng tăng rất lớn. Chi phí kinh doanh của công ty chiếm tới hơn 95% doanh thu. Biểu đồ về chi phí kinh doanh tại công ty Thương mại dịch vụ Tràng thi trong những năm từ 2002 đến năm 2005, sẽ cho thấy việc tăng chi phí kinh doanh ở công ty là rất lớn:
Biểu đồ 3: Chi phí kinh doanh ( 2002 – 2005 ) của công ty Thương mại dịch vụ Tràng Thi.
Nguồn Phòng kinh doanh công ty Thương mại dịch vụ Tràng Thi. So sánh chi phí năm 2003 với năm 2002: Chi phí năm 2003 tăng khoảng 20 tỷ so với năm 2002. Tăng từ 126 tỷ lên 146 tỷ. Việc tăng chi phí là do việc mở rộng, đa dạng hoá kinh doanh, và do ảnh hưởng của dịch Sart làm cho giá cả hàng hoá tăng, chi phí vận chuyển cũng tăng.
So sánh năm 2004 với năm 2003: Năm 2004 chi phí tăng 144% so với năm 2003. Tăng từ 146 tỷ lên 211 tỷ ( tăng 65 tỷ ).
So sánh năm 2005 với năm 2004: Năm 2005 chi phí kinh doanh tăng 135% so với năm 2004. Tăng từ 211 tỷ lên 284 tỷ ( tăng 73 tỷ ).
So sánh giữa tốc độ tăng chi phí kinh doanh với tốc độ tăng doanh thu và lợi nhuận, ta thấy tốc độ tăng chi phí là lớn. Tốc độ này còn lớn hơn tốc độ tăng doanh thu và lớn hơn nhiều so với tốc độ tăng lợi nhuận. Điều này chứng tỏ việc tăng doanh thu và tăng lợi nhuận trên một đơn vị chi phí ngày càng giảm. Điều này là không có lợi khi quyết định đầu tư, doanh nghiệp không lên mở rộng qui mô mà cần phải tìm biện pháp hạ chi phí một cách tốt nhất.
Để thấy rõ hơn tốc độ tăng chi phí ảnh hưởng đến tốc độ tăng doanh thu ta có thể dùng biểu đồ:
Biểu đồ 4: Mối liên quan giữa Doanh Thu và Chi phí kinh doanh ( 2002 – 2005 ).
Đơn vị: Tỷ đồng.
Nguyên nhân của việc tốc độ tăng chi phó từ năm 2002 đến năm 2005 ở mức cao là do công ty thương mại mở rộng đa dạng hoá kinh doanh. Bước đầu kinh doanh những mặt hàng mới. Trong điều kiện cạnh tranh ngày càng khốc liệt . Bên cạnh đó nguyên nhân chủ yếu làm cho chi phí kinh doanh của doanh nghiệp tăng nhanh là do tốc độ lạm phát của nước ta trong những năm qua ở mức cao. Làm cho giá thành hàng hoá nhập là cao, chi phí vận chuyển, tiền điện tăng, tiền lương công nhân tăng theo chính sách nhà nước… tất cả những nguyên nhân trên đã làm cho chi phí tăng. Bên cạnh đó là do cạnh tranh và việc doanh nghiệp đã chú trọng đến chi phí Marketing, các dịch vụ hỗ trợ bán hàng. Đây cũng là nguyên nhân làm cho chi phí của doanh nghiệp tăng.
Nộp thuế nhà nước:
Là doanh nghiệp thương mại hàng đầu của tổng công ty Thương mại Hà Nội, công ty Thương mại dịch vụ Tràng Thi hàng năm đóng góp thuế vào ngân sách nhà nước hàng tỷ đồng. Sau đây là số liệu về thuế mà công ty đã nộp vào ngân sách nhà nước trong các năm từ 2002 đến năm 2005:
Bảng 1: Tình hình nộp thuế ( 2002 – 2005 ) của công ty Thương mại dịch vụ Tràng Thi.
Hình thức thuế 2002 2003 2004 2005
VAT 1,365 tỷ 1,4 tỷ 1,522 tỷ 1,634 tỷ
Thuế TNDN 199 triệu 215 triệu 238 triệu 273 triệu
Nguồn Phòng Kế toán công ty Thương mại dịch vụ Tràng Thi.
• Thu nhập bình quân đầu người:
Từ năm 2002 đến năm 2005 cùng với việc lợi nhuận công ty tăng, thì thu nhập bình quân đầu người tại công ty Thương mại dịch vụ Tràng Thi cũng đã tăng. Năm 2002 TNBQ là 987.000 đồng, năm 2003 là 1.030.000, năm 2004 là 1.120.000, năm 2005 là 1.200.000. Việc tăng thu nhập bình quân tăng giúp cho công ty có thể giải quyết sức ép tăng lương và giá cả sinh hoạt ngày càng tăng hiện nay.
Nhận xét:
Nhìn chung trong những năm từ 2002 đến năm 2005, kết quả kinh doanh của công ty Thương mại dịch vụ Tràng Thi là tốt. Doanh thu tăng hàng chục tỷ đồng mỗi năm. Lợi nhuận không ngừng tăng, làm cho thu nhập bình quân đầu người tăng góp phần làm tăng thu nhập đầu người, cải thiện đời sống cán bộ công nhân viên trong công ty. Đồng thời cũng đóng góp vào ngân sách nhà nước hàng tỷ đồng. Tuy nhiên vẫn còn nhiều tồn tại, việc tăng doanh thu chưa tương xứng với tiềm năng của công ty. Bên cạnh
những nguyên nhân khách quan chúng ta phải kể đến các nguyên nhân đó là: trình độ quản lý, chưa chú trọng nghiên cứu thị trường, việc đa dạng hoá và mở rộng kinh doanh chưa hợp lý, nhiều hoạt động còn chịu sự chi phối của cơ quan nhà nước cấp trên. Chi phí tăng lớn là vấn đề mà công ty cần giải quyết.