T Nội dung Có Không Không áp dụng
2.2.4 Lập bảng đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ về khách hàng Y
Bước cuối cùng trong đánh giá HTKSNB là lập bảng đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ về khách hàng Y. Đây là bước cực kỳ quan trọng nhằm có được sự tổng hợp thông tin một cách nhất phục vụ cho việc đưa ra kết luận về rủi ro kiểm soát và các vấn đề cần lưu ý trong Thư quản lý gửi cho khách hàng. Dưới đây là bảng tổng hợp đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ của Dự án Y
Bảng 2.17: Bảng tổng hợp đánh giá HTKSNB – Dự án Y
CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN QUỐC GIA VIA
THÀNH VIÊN INTEGRA INTERNATIONAL
Tên khách hàng Dự án Quỹ ĐTPT
Niên độ kế toán 31/12/2013 Tham chiếu
Bước công việc Đánh giá HTKSNB Người thực hiện TMV/VIA Tổng hợp đánh giá Ngày thực hiện 16/12/2013 Các vấn đề phát sinh, mức độ ảnh hưởng và kiến nghị
Chứng từ kế toán
Còn tồn tại một lượng nhỏ phiếu chi và phiếu thu không được sắp xếp theo số thứ tự
Gây khó khăn và mất nhiều thời gian trong việc tìm lại chứng từ khi cần thiết
Cần nâng cao ý thức trách nhiệm làm việc của kế toán viên. Xây dựng quy định về việc sắp xếp các chứng từ kế toán hợp lý
Một số biểu mẫu chưa được phê duyệt của cán bộ quản lý
có thẩm quyền. Có thể làm phát sinh gian lận
Tuân thủ triệt để quy định về ký duyệt các chứng từ, bảng biểu.
Quy trình kiểm soát
Các công nhân của Tiểu ban dự án 2 chưa được ghi chép và theo dõi số giờ làm việc thực tế sát sao, chưa có sự phê duyệt rõ rang.
Dẫn tới phát sinh gian lận trong khai báo số giờ làm việc, dẫn tới tăng chi phí cho dự án
Thực hiện theo dõi và ghi chép sát sao số giờ làm việc thực tế của Công nhân, phê duyệt rõ ràng.
Ý kiến của KTV
Dựa vào kết quả công việc mà chúng tôi đã thực hiện trong bước công việc đánh giá HTKSNB, theo ý kiến chúng tôi, ngoại trừ những vấn đề nêu ở phần “các vấn đề phát sinh, mức độ ảnh hưởng và kiến nghị”, HTKSNB của toàn bộ Dự án Y được thiết kế và vận hành một cách hiệu quả cho phép ngăn ngừa, phát hiện và sửa chữa các sai sót trọng yếu phát sinh.