Để tăng cường hiệu quả sử dụng vốn lưu động, điều quan trọng đối với mỗi công ty là phải xác định được nhu cầu vốn lưu động tối thiểu. Tuy nhiên hiện nay phương pháp ước lượng nhu cầu của công ty đang thể hiện sai phạm qua từng năm, lượng chênh lệch vốn lưu động được tính toán và thực tế cao, đồng thời có xu hướng tăng. Công ty cần sử dụng phương pháp và hình thức tính toán khác xác định nhu cầu vốn lưu động sát với thực tiễn kinh doanh hơn, do đó sau đây em xin đề cử phương pháp dự đoán nhu cầu vốn bằng tỷ lệ phần trăm trên doanh thu.
Phương pháp được tiến hành với 4 bước:
Bước 1:Tính số tiền các khoản mục chịu biến động trực tiếp và quan hệ chặt chẽ với doanh thu như: tiền và các khoản tương đương tiền, các khoản phải thu, hàng tồn kho và nợ phải trả;
Bước 2:Xác định tỷ lệ phần trăm của từng khoản mục này theo doanh thu năm
báo cáo;
Bước 3:Sử dụng tỷ lệ này để xác định nhu cầu vốn lưu động năm kế hoạch; Dựa trên các bước cơ bản trên, chúng ta sẽ xác định lại cụ thể nhu cầu vốn lưu động cho Công ty TNHH Hải Hồng năm 2013 để xem với cách xác định này cùng với sự thay đổi thực tế của vốn lưu động năm 2013 của công ty chênh lệch nhau nhiều hay ít. Hay nói cách khác để xem công ty có bổ sung hợp lý vốn lưu động năm 2013 hay không.
Ta có doanh thu thuần của năm 2012 là 11.053.620.500 đồng nên tỷ lệ phần trăm các khoản mục có quan hệ chặt chẽ với doanh thu năm 2012 là:
Bảng 3.1. Tỷ lệ các khoản mục có quan hệ với doanh thu năm 2013
STT Tài khoản Số tiền (đồng) doanh thu (%) Tỷ lệ trên
1. Tiền và các khoản
tương đương tiền 2.026.879.000 18,34 2. Các khoản phải thu 1.846.584.620 16,71 3. Hàng tồn kho 2.341.370.031 21,18 4. Nợ phải trả 2.850.880.678 25,79
(Nguồn: Bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả kinh doanh của Công ty TNHH Hải Hồng năm 2011, 2012, 2013)
Theo bản kế hoạch thu – chi của năm 2012 (doanh thu năm 2013 sẽ tăng 25% so với năm 2012), như vậy doanh thu năm 2013 sẽ khoảng 15 tỷ đồng.
Qua bảng 3.1, ta thấy: Để tăng thêm 1 đồng doanh thu thuần thì cần phải tăng 0,56 đồng vốn lưu động. Và cứ 1 đồng doanh thu thuần tăng lên thì các khoản nợ ngắn hạn phát sinh 0,26 đồng. Như vậy để tăng 1 đồng doanh thu thì công ty cần tăng vốn lưu động là:
0,56 - 0,26 = 0,3 (đồng)
Và như vậy, để doanh thu năm 2013 đạt 13 tỷ đồng thì công ty cần bổ sung thêm một lượng vốn lưu động là:
(15.000.000.000 - 11.053.620.500) x 0,3= 1.183.913.850 (đồng) Vậy, theo dự tính nhu cầu vốn lưu động công ty năm 2013 là:
1.183.913.850 + 6.214.833.651 = 7.398.747.501 (đồng)
Chênh lệch với thực tế (7.383.372.055 đồng)là 15.375.446 đồng. So với cách tính trước của công ty thấp hơn nhưng lại cần khả năng ước lượng chính xác doanh thu của công ty.