1.4.1. Nhân tố bên trong doanh nghiệp
Sự quan tâm của ban lãnh đạo
Phân tích tài chính ở các công ty không được chú trọng do ban lãnh đạo công ty chưa thấy hết được vai trò của phân tích tài chính dẫn đến công tác phân tích tài chính tại các doanh nghiêp mới chỉ thực hiện sơ sài chất lượng phân tích thấp không mang lại được hiệu quả như mong đợi.
Trình độ cán bộ phân tích tài chính
Có được thông tin phù hợp và chính xác nhưng tập hợp và xử lý thông tin đó như thế nào để đưa lại kết quả phân tích tài chính có chất lượng cao lại là điều không đơn giản. Nó phụ thuộc rất nhiều vào trình độ của cán bộ thực hiện phân tích. Từ các thông tin thu thập được, các cán bộ phân tích phải tính toán các chỉ tiêu, thiết lập các bảng biểu. Tuy nhiên, đó chỉ là những con số và nếu chúng đứng riêng lẻ thì tự chúng sẽ không nói lên điều gì. Nhiệm vụ của người phân tích là phải gắn kết, tạo lập mối liên hệ giữa các chỉ tiêu, kết hợp với các thông tin về điều kiện, hoàn cảnh cụ thể của doanh nghiệp để lý giải tình hình tài chính của doanh nghiệp, xác định thế mạnh, điểm yếu cũng như nguyên nhân dẫn đến điểm yếu trên. Hay nói cách khác, cán bộ phân tích là người làm cho các con số “biết nói”. Chính tầm quan trọng và sự phức tạp của phân tích tài chính đòi hỏi cán bộ phân tích phải có trình độ chuyên môn cao.
Chất lƣợng thông tin sử dụng trong phân tích tài chính
Đây là yếu tố quan trọng hàng đầu quyết định chất lượng phân tích tài chính, bởi một khi thông tin sử dụng không chính xác, không phù hợp thì kết quả mà phân tích tài chính đem lại chỉ là hình thức, không có ý nghĩa gì. Vì vậy, có thể nói thông tin sử dụng trong phân tích tài chính là nền tảng của phân tích tài chính.
Từ những thông tin bên trong trực tiếp phản ánh tài chính doanh nghiệp đến những thông tin bên ngoài liên quan đến môi trường hoạt động của doanh nghiệp, người phân tích có thể thấy được tình hình tài chính doanh nghiệp trong quá khứ, hiện tại và dự đoán xu hướng phát triển trong tương lai.
Tình hình nền kinh tế trong và ngoài nước không ngừng biến động, tác động hàng ngày đến điều kiện kinh doanh của doanh nghiệp. Hơn nữa, tiền lại có giá trị theo thời gian, một đồng tiền hôm nay có giá trị khác một đồng tiền trong tương lai. Do đó, tính kịp thời, giá trị dự đoán là đặc điểm cần thiết làm nên sự phù hợp của thông tin. Thiếu đi sự phù hợp và chính xác, thông tin không còn độ tin cậy và điều này tất yếu ảnh hưởng đến chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp.
Việc lựa chọn phƣơng pháp phân tích
Trong điều kiện hiện nay phương pháp phân tích ngày càng được hoàn thiện, có nhiều phương pháp mới rất hiệu quả như phương pháp Dupont, phương pháp toán kinh tế lượng… Tuy nhiên thực tế ở nước ta hiện nay vẫn chỉ dùng hai phương pháp truyền thống do đó kết quả thu được không phản ánh rõ nét tình hình tài chính dẫn đến chất lượng phân tích tài chính thấp.
Hệ thống chỉ tiêu trung bình ngành
Phân tích tài chính sẽ trở nên đầy đủ và có ý nghĩa hơn nếu có sự tồn tại của hệ thống chỉ tiêu trung bình ngành. Đây là cơ sở tham chiếu quan trọng khi tiến hành
thấp, tốt hay xấu khi đem so sánh với các tỷ lệ tương ứng của doanh nghiệp khác có đặc điểm và điều kiện sản xuất kinh doanh tương tự mà đại diện ở đây là chỉ tiêu trung bình ngành. Thông qua đối chiếu với hệ thống chỉ tiêu trung bình ngành, nhà quản lý tài chính biết được vị thế của doanh nghiệp mình từ đó đánh giá được thực trạng tài chính doanh nghiệp cũng như hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp mình.
1.4.2. Nhân tố bên ngoài
Bao gồm các yếu tố thuộc môi trường kinh tế vĩ mô: - Khuân khổ pháp lý, cơ chế chính sách:
Đây là một yếu tố có ảnh hưởng tương đối lớn đến hoạt động tài chính của doanh nghiệp. Luật pháp yêu cầu các doanh nghiệp hoạt động đều phải có bảo cáo tài chính phù hợp với quy mô và đảm bảo yêu cầu pháp lý của Nhà nước trong lĩnh vực này: Ví dụ: doanh nghiệp phải lập báo cáo tài chính với đầy đủ nội dung theo yêu cầu trong từng năm kế toán, các báo cáo tài chính này phải được kiểm toán đầy đủ trước khi đưa ra công bố chính thức… Môi trường pháp lý có rõ ràng và chặt chẽ hay không sẽ có tác động đến hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp. Ngoài ra, nó còn có những ảnh hưởng nhất định đối với hoạt động này, có thể theo hướng tiêu cực hoặc tích cực. Việc tạo ra khuân khổ pháp lý phù hợp trong lĩnh vực tài chính sẽ giúp cho các doanh nghiệp có định hướng rõ ràng hơn.
- Công nghệ:
Trong thời đại khoa học hiện đại trở nên phổ biến và phát triển như hiện nay, việc ứng dựng các thành quả công nghệ thông tin có vai trò quan trọng trong việc nâng cao chất lượng, cập nhật các thông tin và những sáng chế mới, giúp cho doanh nghiệp có khả năng phát triển một cách vững vàng. Hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp cũng không nằm ngoài quy luật đó. Việc ứng dụng những phần mềm thống kê, thu thập số liệu, phân tích tài chính, phần mềm kế toán hiện đại sẽ giúp cho doanh nghiệp nâng cao được đo chính xác của các thông tin, các con số tính toán, các chỉ số quan trọng trong báo cáo tài chính. Từ đó, các báo cáo tài chính sẽ trở nên đáng tin cậy hơn, đưa ra được tình hình thực tế hoạt động tài chính hiện tại của doanh nghiệp, cung cấp cái nhìn đúng đắn cho những nhà quản trị doanh nghiệp, quản lý Nhà nước, nhưng đối tượng quan tâm khác đến báo cáo tài chính của doanh nghiệp.
- Tốc độ tăng trưởng và phát triển kinh tế, thể chế chính trị- xã hội cũng là nguyên nhân khách quan cần xem xét trong quá trình phân tích tài chính doanh nghiệp. Nhận thức đúng đắn những nhân tố ảnh hưởng đến công tác phân tích tài chính sẽ giúp cho doanh nghiệp có cái nhìn khách quan và chủ động trong việc sử dụng và điều chỉnh những thông tin, những phương pháp và công cụ sử dụng trong quá trình phân tích, từ đó nâng cao chất lượng báo cáo, độ tin cậy và sự phù hợp của báo cáo tài chính.
CHƢƠNG II: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH MTV HỢP THỊNH
2.1 Giới thiệu khái quát về công ty TNHH MTV Hợp Thịnh 2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển 2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển
- Tên đầy đủ : Công ty TNHH MTV Hợp Thịnh.
- Địa chỉ : 023, Nguyễn Bỉnh Khiêm. Phường Cốc Lếu. TP. Lào Cai. Tình Lào Cai - Hình thức sở hữu: Công ty trách nhiệm hữu hạn.
- Năm thành lập : 2004
Chính sách mở cửa và sự hội nhập sâu rộng đã khiến cho diện mạo nền kinh tế nước ta thay đổi lớn trong những năm gần đây: tốc độ tăng trưởng luôn được giữ ở mức cao và ổn định, tổng sản phẩm quốc nội có xu hướng tăng, vị thế đất nước trong khu vực cũng như trên thế giới được nâng cao. Sự thay đổi ấy đã tạo nhiều điều kiện thuận lợi cho sự ra đời và phát triển mạnh mẽ của các doanh nghiệp Việt Nam trên mọi lĩnh vực. Nắm bắt kịp thời xu thế phát triển của ngành và nhu cầu của thị trường, ngày 10/12/2004 Công ty TNHH MTV Hợp Thịnh được thành lập với ngành nghề chính là xây dựng và thiết kế các công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông, thủy lợi, hạ tầng cơ sở, khu đô thị, khu nhà nghỉ, khu chung cư.
Công ty TNHH MTV Hợp Thịnh được phòng Kinh doanh của Sở kế hoạch và Đầu tư thành phố Lào Cai cấp giấy phép kinh doanh.
Bắt đầu đi vào hoạt động với sứ mệnh hoạt động là: “Một doanh nghiệp quy mô vừa và nhỏ với chất lượng là nền tảng cho sự tồn tại và phát triển”.
Với phương châm hoạt động như trên, Công ty bước đầu đã có uy tín trong lĩnh vực xây dựng. Trong khoảng thời gian hoạt động 10 năm nhưng Công ty đã có những bước phát triển nhất định và tham gia thi công xây lắp nhiều công trình quan trọng.
Trong thời gian hoạt động 10 năm vừa qua, Công ty TNHH MTV Hợp Thịnh đã và đang từng bước khẳng định chỗ đứng và uy tín của mình trong lĩnh vực xây dựng công trình dân dụng và giao thông. Trong thời gian sắp tới, Công ty sẽ tiến hành bổ sung thêm ngành nghề kinh doanh và vốn điều lệ nhằm thực hiện mục tiêu phát triển Công ty thành một Công ty đa ngành nghề, phát triển vững mạnh, đem lại ngày càng nhiều lợi ích cho xã hội, bản thân doanh nghiệp và người lao động.
2.1.2. Ngành nghề kinh doanh
Công ty TNHH MTV Hợp Thịnh hoạt động chủ yếu trên địa bàn Lào Cai và các tỉnh lân cận. Công ty tập trung vào ngành nghề chính là xây dựng và thiết kế các công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông, thủy lợi, hạ tầng cơ sở, khu đô thị, khu nhà nghỉ, khu chung cư…
Xây dựng các công trình dân dụng và công nghiệp, giao thông, thuỷ lợi, hạ tầng cơ sở, khu đô thị, khu nhà nghỉ, khu chung cư.
Thiết kế kết cấu: đối với các công trình dân dụng, công nghiệp.
Thiết kế kiến trúc lập tổng mặt bằng công trình xây dựng, thiết kế quy hoạch chi tiết, thiết kế công trình dân dụng, công nghiệp.
Thiết kế quy hoạch tổng mặt bằng, kiến trúc, nội ngoại thất các công trình công nghiệp và dân dụng đến cấp II.
Tư vấn quy hoạch, đấu thầu, chọn thầu, lập dự toán đầu tư, lập dự toán và tổng dự toán, giám sát công trình xây dựng (Không bao gồm dịch vụ thiết kế công trình).
Dịch vụ trang trí nội, ngoại thất các công trình xây dựng.
Cho thuê máy móc, thiết bị ngành xây dựng.
Mua bán vật liệu, thiết bị trang trí nội thất, ngoại thất, thiết bị vệ sinh các loại.
Mua bán, sản xuất, gia công, lắp đặt các sản phẩm, cấu kiện, hạng mục công trình bằng kim loại.
Mua bán, sản xuất, gia công, lắp đặt sản phẩm nhôm kính các loại.
Sản xuất, buôn bán vật liệu xây dựng, thiết bị máy móc phục vụ xây dựng.
Đặc điểm về sản phẩm kinh doanh chính
Tuy kinh doanh trong cả lĩnh vực xây dựng và thương mại nhưng sản phẩm xây dựng vẫn là sản phẩm kinh doanh chính của công ty. Sản phẩm xây dựng có những đặc điểm khác biệt so với những sản phẩm khác như sau:
Sản phẩm xây dựng có tính chất đơn chiếc theo đơn đặt hàng: trong xây dựng cơ bản mỗi sản phẩm đều có một thiết kế riêng, dự toán chi phí riêng vì mỗi sản phẩm có yêu cầu riêng về công nghệ, về tiện nghi, về mỹ quan và an toàn. Sản phẩm của công ty không có sự giống nhau hoàn toàn, không thể nào tiến hành sản xuất hàng loạt mà được sản xuất đơn chiếc theo đơn đặt hàng thông qua hình thức ký kết hợp đồng thắng thầu (hoặc giao thầu tổng công ty chuyển giao).
Sản phẩm xây dựng có tính chất cố định: sản phẩm của công ty sau khi hoàn thành thì không thể di chuyển từ nơi này sang nơi khác mà nơi sản xuất cũng là nơi sử dụng công trình sau này.
Sản phẩm có giá trị lớn thời gian sử dụng lâu dài. Đặc điểm này cũng là đặc điểm chung của các sản phẩm ngành xây dựng nói chung. Các công trình thi công thường có giá trị nhiều tỷ đồng và thường được thi công trong thời gian dài có khi đến vài năm, từ đó yêu cầu công ty phải có lượng vốn lưu động lớn để đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh được liên tục.
Sản phẩm xây dựng có quy mô kết cấu phức tạp, một hạng mục công trình có thể bao gồm nhiều hạng mục công trình, mỗi một hạng mục công trình có thể bao gồm
Hoạt động xây dựng chủ yếu ngoài trời, chịu ảnh hưởng rất lớn của yếu tố tự nhiên, điều kiện làm việc nặng nhọc: điều kiện tự nhiên, thời tiết, khí hậu mưa gió bão lụt… đều ảnh hưởng đến quá trình xây dựng công trình, ảnh hưởng này thường làm gián đoạn thi công công trình, năng lực sản xuất của công ty không được điều h a, ảnh hưởng đến sản phẩm dở dang, đến vật tư thiết bị thi công…sức khoẻ người lao động. Đặc điểm này đòi hỏi công ty phải lập tiến độ thi công hợp lý tránh thời tiết xấu, giảm tổn thất do thời tiết gây ra đảm bảo an toàn cho người lao động.
Yếu tố đầu vào chủ yếu là các loại vật tư, nhựa đường, sắt thép bê tông nhựa, cấp phối đá dăm…được sản xuất trong nước. Tuỳ thuộc vào từng công trình khác nhau mà yếu tố đầu vào được cung cấp bởi các nguồn khác nhau như các công trình khoán gọn uỷ quyền cho đơn vị thi công th ì Công ty chủ động tìm kiếm các nguồn vật tư, công trình khoán bóc tách hoặc tổ chức kiểu hạch toán theo kiểu thực thanh thực chi thì Công ty có thể trực tiếp ký hợp đồng mua vật tư. Điều này tạo tính chủ động, phát huy sáng tạo, linh hoạt cho các đơn vị thi công trong việc tìm kiếm các yếu tố đầu vào cho công trình, đảm bảo tiến độ thi công theo thiết kế. Tuy nhiên, khi một loại vật tư nào khan hiếm, giá cả biến động thì sẽ làm ảnh hưởng tiến độ thi công, có thể làm tăng giá thành sản phẩm. Vì vậy để đảm bảo tiến độ thi công, chất lượng công trình công ty cần ký hợp đồng với các nhà thầu phụ nhằm mục đích cung cấp nguồn vật tư ổn định.
2.1.3. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý
Bộ máy tổ chức là tổng hợp các bộ phận hoặc các khâu được chuyên môn hóa và có những trách nhiệm quyền hạn nhất định được bố trí theo những cấp nhằm đảm bảo thực hiện các chức năng quản trị và phục vụ mục tiêu chung đã xác định. Để đảm bảo thực hiện các mục tiêu chiến lược một cách có hiệu quả ngay từ đầu Công ty TNHH MTV Hợp Thịnh đã xác định việc thiết lập một bộ máy tổ chức chặt chẽ là vô cùng cần thiết.
Sơ đồ 2.1: Cơ cấu bộ máy tổ chức Công ty TNHH MTV Hợp Thịnh HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ BAN GIÁM ĐỐC PHÕNG KẾ TOÁN PHÕNG TỔ CHỨC HÀNH CHÍNH PHÒNG KINH DOANH TỔNG HỢP PHÕNG K THUẬT THI CÔNG PHÕNG THIẾT KẾ
Chức năng, nhiệm vụ cơ bản của các phòng ban
Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lí của Công ty TNHH MTV Hợp Thịnh được thiết kế theo mô hình chức năng, phân chia thành các phòng ban, bộ phận với những chức năng riêng biệt tuy nhiên vẫn có sự liên quan chặt chẽ với nhau.
Hội đồng quản trị: Có quyền nhân danh Công ty để quyết định mọi vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi của Công ty, của người lao động, trừ những vấn đề thuộc thẩm quyền của Đại hội cổ đông với nhiệm vụ đề ra mục tiêu, phương hướng cho Công ty, trực tiếp bổ nhiệm chức vụ giám đốc, phó giám đốc và giám sát, kiểm tra để đảm bảo Công ty đang hoạt động đúng hướng và kinh doanh có hiệu quả.
Ban giám đốc: Điều hành hoạt động hàng ngày của Công ty, chịu trách nhiệm trước các cơ quan quản lý nhà nước, các đối tác, các cổ đông và toàn thể cán bộ công nhân viên.
Đề ra các chiến lược, trực tiếp điều hành các bộ phận phòng ban và đưa ra quyết định cuối cùng cho các hoạt động sản xuất kinh doanh hàng ngày.
Phòng Kế toán: Phòng có chức năng tham mưu và giúp Giám đốc trong việc