15 Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 2,585,856,116 2,433,598,
3.4.2 Phân tích ảnh hưởng của doanh thu, thu nhập khác và chi phí đến lợi nhuận của công ty cổ phần thiết bị bưu điện trong những năm 2008 tới năm
nhuận của công ty cổ phần thiết bị bưu điện trong những năm 2008 tới năm 2010.
Qua bảng 16 : Phân tích ảnh hưởng của doanh thu, thu nhập khác và chi phí tới lợi nhuận ta thấy doanh thu thuần BH & CCDV luôn chiếm tỷ trọng cao trong kết cấu tổng doanh thu, còn doanh thu tài chính và thu nhập khác chiếm tỷ trọng không đáng kể. Cụ thể như sau:
* Doanh thu từ hoạt động kinh doanh năm 2008 đạt 578,019,275,467 đồng, chiếm 98.36% tổng thu nhập. Năm 2009 đạt 402,557,354,965 đồng, chiếm 99.29% tổng thu nhập. Như vậy, so với năm 2008 doanh thu từ hoạt động kinh doanh giảm 175,461,920,502 đồng, tỷ lệ giảm 30.36%. Năm 2010 đạt 553,951,021,741 đồng, chiếm 99.27% tổng thu nhập, so với năm 2009 tăng 151,393,666,776 đồng, tỷ lệ tăng 37.61%. Trong đó:
- Doanh thu BH & CCDV năm 2008 đạt 570,832,762,854 đồng, chiếm 97.14% tổng thu nhập. Năm 2009, doanh thu BH & CCDV đạt 398,836,761,376 đồng, chiếm 98.38% tổng thu nhập, giảm so với năm 2008 là 171,996,001,478 đồng, tỷ lệ giảm
thụ hàng hóa trên thị trường trong nước và ngoài nước đều giảm mạnh. Nền kinh tế thế giới lâm vào tình trạng suy thoái, làm thu hẹp đáng kể thị trường xuất khẩu, giá cả các mặt hàng kinh doanh của công ty đều giảm xuống. Làm giảm cả doanh thu BH & CCDV nội địa và xuất khẩu. Năm 2010, doanh thu BH & CCDV đạt 547,207,708,950 đồng, chiếm 98.06 % tổng thu nhập, tăng 148,370,947,574 đồng so với năm 2009, tỷ lệ tăng 37.2%, tỷ trọng lại giảm 0.32%.
- Doanh thu từ hoạt động tài chính năm 2008 đạt 7,186,512,613 đồng, chiếm 1.22% tổng thu nhập. Năm 2009 doanh thu từ hoạt động tài chính giảm cả tỷ lệ và kết cấu, đạt 3,720,593,589 đồng, chiếm 0.92% tổng thu nhập. So với năm 2008 giảm 3,465,919,024 đồng, tỷ lệ giảm 48.23%, tỷ trọng 0.3% . Năm 2010 doanh thu từ hoạt động tài chính đạt 6,743,312,791 đồng, chiếm 1.21% tổng thu nhập, tăng 3,022,719,202 đồng so với năm 2009, tỷ lệ tăng 81.24% , tỷ trọng tăng 0.29%.
* Thu nhập khác năm 2008 đạt 9,638,443,188 đồng, chiếm 1.64% tổng thu nhập. Năm 2009, các khoản thu nhập khác chỉ đạt 2,865,415,730 đồng, chiếm 0.71% tổng thu nhập, giảm 6,773,027,458 đồng so với năm 2008, tỷ lệ giảm 70.27%, tỷ trọng giảm 0.93%. Thu nhập khác giảm mạnh cả về tỷ lệ và kết cấu làm giảm lợi nhuận của công ty năm 2009. Tuy nhiên đến năm 2010 thu nhập khác tăng lên, đạt 4,067,052,945 đồng, tăng so với năm 2009 là 1,201,637,215 đồng, tỷ lệ tăng 41.94%, tỷ trọng 0.02%.
Tổng thu nhập năm 2008 đạt 587,657,718,655 đồng. Năm 2009 chỉ đạt được 405,422,770,695 đồng, giảm 182,234,947,960 đồng so với năm 2008, tỷ lệ giảm là 31.01%. Năm 2010 tổng thu nhập của công ty tăng lên đạt 558,018,074,686 đồng, tăng 152,595,303,991 đồng so với năm 2009, tỷ lệ tăng 37.64%
Qua phân tích trên trong tổng doanh thu thì doanh thu BH & CCDV chiếm tỷ trọng lớn nhất. Muốn lợi nhuận tăng lên công ty cần tìm ra nguyên nhân làm doanh thu BH & CCDV giảm, phân tích và đưa ra các giải pháp khắc phục để tăng doanh thu BH &CCDV. Đây chính là tiền đề để tăng lợi nhuận của công ty.
Bảng 3.16: Phân tích ảnh hưởng của doanh thu, thu nhập khác và chi phí tới lợi nhuận
Đơn vị: VNĐ
STT Chỉ tiêu Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010 So sánh 2009/ 2008 So sánh 2010/ 2009 Số tiền TT ( %) Số tiền TT ( %) Số tiền TT ( %) Số tiền TL ( %) Số tiền TL ( %) 1
Doanh thu từ hoạt động kinh doanh 578,019,275, 467 98.36 402,557,354 ,965 99.29 553,951,021 ,741 99.27 (175,461,920,50 2) -30.36 151,393,666,7 76 37.61 1.1
Doanh thu thuần từ BH&CCDV 570,832,762, 854 97.14 398,836,761 ,376 98.38 547,207,708 ,950 98.06 (171,996,001,47 8) -30.13 148,370,947,5 74 37.20 1.2 Doanh thu từ hoạt động tài chính 7,186,512,613 1.22 3,720,593,589 0.92 6,743,312,791 1.21 (3,465,919,024) -48.23 3,022,719,202 81.24 2 Thu nhập khác 9,638,443,188 1.64 2,865,415,730 0.71 4,067,052,945 0.73 (6,773,027,458) -70.27 1,201,637,215 41.94 3 Tổng thu nhập 587,657,718,65 5 100 405,422,770,6 95 100 558,018,074,6 86 100 (182,234,947,960) -31.01 152,595,303,991 37.64 4 Chi phí kinh doanh
564,767,983,992 99.88 992 99.88 385,903,602 ,149 99.85 534,530,749 ,267 99.95 (178,864,381,84 3) -31.67 148,627,147,1 18 38.51 4.1 Giá vốn hàng bán 502,825,472, 310 88.92 332,436,602 ,058 86.01 461,815,419 ,074 86.36 (170,388,870,25 2) -33.89 129,378,817,0 16 38.92 4.2 Chi phí bán hàng 19,312,159,216 3.42 21,967,983,778 5.68 23,285,263,410 4.35 2,655,824,562 13.75 1,317,279,632 6.00 4.3 Chi phí quản lý doanh nghiệp 20,568,126,567 3.64 21,585,661,908 5.58 28,939,736,890 5.41 1,017,535,341 4.95 7,354,074,982 34.07 4.4 Chi phí tài chính 22,062,225, 899 3.90 9,913,354 ,405 2.56 20,490,329 ,893 3.83 (12,148,871,49 4) -55.07 10,576,975,4 88 106.69 5 Chi phí khác 701,802, 014 0.12 594,461 ,889 0.15 243,135 ,597 0.05 (107,340,12 5) -15.29 (351,326,2 92) -59.10 6 Tổng chi phí 565,469,786,00 6 100 386,498,064,0 38 100 534,773,884,8 64 100 (178,971,721,968) -31.65 148,275,820,826 38.36
* Đi sâu phân tích tình hình chi phí giúp công ty có thể đánh giá tình hình sử dụng và quản lý chi phí, tìm ra nguyên nhân làm tăng các khoản chi phí, từ đó có những biện pháp cắt giảm chi phí kinh doanh một cách hợp lý nhằm tăng lợi nhuận của công ty.
Tổng chi phí năm 2008 là 5,469,786,006 đồng. Năm 2009 là 386,498,064,038 đồng,
giảm so với năm 2008 là 178,971,721,968 đồng, tỷ lệ giảm là 31.65%. Năm 2010
tổng chi phí là 534,773,884,864 đồng, tăng148,275,820,826 đồngso với năm 2009, tỷ
lệ tăng là 38.36%. Phân tích cụ thể các khoản mục chi phí như sau: - Giá vốn hàng bán trong 3 năm gần đây luôn chiếm tỷ trọng lớn nhất.
Năm 2008 là 502,825,472,310 đồng, chiếm 88.92% tổng chi phí. Do năm 2008 tình hình kinh tế thế giới biến động, giá cả nguyên vật liệu đầu vào cũng tăng cao. Nhất là giá cả nguyên vật liệu nhập khẩu. Làm ảnh hưởng trực tiếp tới lợi nhuận của công ty. Năm 2009 giá vốn hàng bán là 332,436,602,058 đồng, chiếm 86.01% tổng chi phí, giảm 170,388,870,252 đồng so với năm 2008, tỷ lệ giảm là 33.89%, tỷ trọng giảm 2.91%. Nguyên nhân là do năm 2009 hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty bị thu hẹp, số hợp đồng giảm, giá vốn hàng bán có giảm nhưng do giá cả hàng hóa mua vào vẫn cao làm cho lợi nhuận của công ty giảm xuống.
Năm 2010 giá vốn hàng bán là 461,815,419,074 đồng, chiếm 86.36% tổng chi phí. Tăng 129,378,817,016 đồng, tỷ lệ tăng 38.92%, tỷ trọng tăng 0.35%.
- Chi phí bán hàng năm 2008 là 19,312,159,216 đồng, chiếm 3.42% tổng chi phí. Năm 2009, chi phí bán hàng là 21,967,983,778 đồng, tăng 2,655,824,562 đồng so với năm 2008, tỷ lệ tăng là 13.75%, tỷ trọng tăng 2.26%. Ta thấy, khoản chi phí này tăng lên là không hợp lý vì doanh thu BH & CCDV giảm tác động làm giảm lợi nhuận của công ty.
Năm 2010 chi phí bán hàng là 23,285,263,410 đồng, chiếm 4.35% tổng chi phí. Tăng 1,317,279,632 đồng, tỷ lệ tăng 6%, tỷ trọng giảm 1.33%.
- Chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2008 là 20,568,126,567 đồng, chiếm 3.64% tổng chi phí.
Năm 2009 chi phí quản lý doanh nghiệp là 21,585,661,908 đồng, chiếm 5.58% tổng chi phí. Tăng 1,017,535,341 đồng so với năm 2008, tỷ lệ tăng là 4.95%, tỷ trọng tăng 1.94%.
Năm 2010 chi phí quản lý doanh nghiệp là 28,939,736,890 đồng, chiếm 5.41% tổng chi phí. Tăng 7,354,074,982 đồng so với năm 2009, tỷ lệ tăng là 34.07%, tỷ trọng 0.17%.
Khoản chi phí này tăng lên chủ yếu do các khoản chi tiếp khách, họi họp,..còn lãng phí mà công ty không kiểm soát được.
- Chi phí tài chính năm 2008 là 22,062,225,899 đồng, chiếm 3.9% tổng chi phí. Năm 2009 chi phí tài chính là 9,913,354,405 đồng, chiếm 2.56% tổng chi phí, giảm 12,148,871,494 đồng so với năm 2008, tỷ lệ giảm là 55.29%, tỷ trọng giảm 1.34%. Nguyên nhân là do, trong năm 2009 chi phí lãi vay giảm, các khoản lỗ chênh lệch tỷ giá cũng giảm.
Năm 2010 chi phí tài chính là 20,490,329,893 đồng, chiếm 3.83% tổng chi phí. So với năm 2009 tăng 10,576,975,488 đồng, tỷ lệ tăng 106.69%, tỷ trọng tăng 1.28%. Do năm 2010 công ty vay ngắn hạn một lượng vốn lớn của ngân hàng Công thương, ngân hàng ANZ nên chi phí lãi vay tăng ảnh hưởng trực tiếp tới lợi nhuận của công ty. - Chi phí khác năm 2008 là 701,802,014 đồng, chiếm 01.2% tổng chi phí.
Năm 2009 chi phí khác của công ty là 594,461,889 đồng, chiếm 0.15%. So với năm 2008 giảm 107,340,125 đồng, tỷ lệ giảm 15.29%, tỷ trọng giảm 0.03%.
Năm 2010 chi phí khác là 243,135,597 đồng, chiếm 0.05% tổng chi phí. So với năm 2009 giảm 351,326,292 đồng, tỷ lệ giảm 59.10%, tỷ trọng giảm 0.1%
Có thể nói trong 2 năm gần đây công ty đã quản lý khá tốt các chi phí khác.
Như vậy qua việc phân tích các khoản mục chi phí cho ta thấy sự tăng lên, giảm xuống của chi phí ảnh hưởng trực tiếp tới lợi nhuận của công ty. Sự biến động của các khoản mục chi phí đều chưa hợp lý, điều đó chứng tỏ các năm vừa qua công tác quản lý chi phí chưa tốt. Vì vậy, trong thời gian tới công ty cần có các biện pháp quản lý chi phí kinh doanh tốt hơn để nâng cao hiệu quả kinh doanh cho công ty.
Ta thấy năm 2009 so với năm 2008, cả doanh thu và chi phí đều giảm nhưng tổng chi phí giảm mạnh hơn ( 31.65%) tốc độ giảm của tổng thu nhập ( 31.01%) nên tổng lợi nhuận năm 2009 có giảm hơn so với năm 2008 có giảm nhưng vẫn có lãi.