2.1.3.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán
Bộ máy kế toán của công ty được tổ chức quản lí tập trung theo tuyến dọc từ trên xuống. Công việc kế toán được tiến hành tại phòng kế toán, ở các phân xưởng không có bộ máy kế toán riêng mà chỉ bố trí nhân viên theo dõi, ghi chép nghiệp vụ, thống kê, ghi sổ sách, theo dõi nghiệp vụ phục yêu cầu quản
lí sản xuất tại phân xưởng đó, lập báo cáo nghiệm thu nội bộ và chuyển chứng từ về phòng kế toán để hạch toán.
Bộ máy kế toán gồm 4 người được phân công theo khối lượng các phần hành và cơ cấu lao động kế toán của công ty. Yêu cầu về chất lượng cũng như tính chất thi hành của công việc và tố chất nghiệp vụ của công nhân viên là cơ sở để thực hiện phân công lao động kế toán. Ngoài ra, sự phân công này còn dựa trên nguyên tắc có hiệu quả và tiết kiệm, chuyên môn hoá và hợp tác hóa lao động .
Sơ đồ 2.2: Sơ đồ bộ máy kế toán của công ty TNHH Anh Đào
Chức năng cụ thể của từng nhân viên trong phòng kế toán
-Trưởng phòng kế toán: phụ trách và chịu trách nhiệm trước giám đốc mọi hoạt động của phòng cũng như các hoạt động khác của công ty có liên quan tới công tác tài chính và theo dõi các hoạt động tài chính của công ty.
- Kế toán tổng hợp (kiêm kế toán thuế và kế toán ngân hàng): Tính và lập
các báo cáo thuế, giao dịch với ngân hàng, theo dõi số liệu yêu cầu thanh toán, chuẩn bị các giấy tờ và hồ sơ để vay vốn ngân hàng khi Công ty cần vay vốn ngân hàng. Đồng thời lập các báo cáo tổng hợp và quản lý kiểm tra kiểm soát chứng từ.
- Kế toán TP, BTP, giá thành (kiêm kế toán thanh toán): Căn cứ vào số
liệu nhập trên hệ thống phần mềm, các tài liệu liên quan để phân bổ chi phí tính giá thành TP, BTP công ty sản xuất ra. Theo dõi quản lý thành phẩm, thực hiện viết hóa đơn GTGT xuất giao hàng, theo dõi và kiểm tra tính hợp lệ của các khoản phải thu phát sinh. Lập chứng từ thanh toán trên cơ sở kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ của chứng từ gốc và chứng từ khác theo quy định. Thực hiện nhập liệu vào hệ thống, xử lý theo dõi và báo cáo mọi phát sinh biến động của vốn bằng tiền, quản lý việc tạm ứng và theo dõi tạm ứng theo từng đối tượng.
- Kế toán NVL, TSCĐ – CCDC, tiền lương, thủ quỹ: Nhập liệu vào hệ
thống phần mềm các nghiệp vụ phát sinh liên quan tới NVL, TSCĐ- CCDC, tiền lương và thu chi tiền mặt. Theo dõi việc sử dụng NVL nhằm kịp thời phát hiện những bất hợp lý, lãng phí trong quá trình sử dụng. Theo dõi sự tăng giảm, hiện hữu của TSCĐ, sửa chữa TSCĐ trong phạm vi dược giao. Thực hiện việc thu chi tiền mặt theo chứng từ thu chi do phòng phát hành theo quy định, quản lý tiền mặt, đảm bảo an toàn, kiểm quỹ và lập báo cáo quỹ định kỳ, rút và nộp tiền vào ngân hàng.
2.1.3.2 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại công ty TNHH Anh Đào
Chế độ kế toán hiện nay công ty đang áp dụng là chế độ kế toán theo Quyết định số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính.
Công ty TNHH Anh Đào tổ chức kế toán theo hình thức "Nhật ký chung". Công ty sử dụng phần mềm kế toán Fast Accounting, hầu hết các sổ đều được in ra từ máy vi tính và phần mềm này. Ngoài ra, việc ghi sổ, theo dõi tình hình tiêu thụ và một số nghiệp vụ khác được làm trên Excel.
Sơ đồ 2.3: Sơ đồ trình tự kế toán của Công ty TNHH Anh Đào
Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu
Niên độ kế toán: 1/1/N đến 31/12/N Kỳ hạch toán 1/X/N đến 31/X/N
Hàng tháng đơn vị lập các BCTC phục vụ mục đích quản trị nội bộ. Đơn vị tiền tệ sử dụng trong việc ghi chép kế toán là đồng Việt Nam.
Chứng từ gốc:Hóa đơn GTGT, phiếu thu ... Máy vi tính Sổ Nhật ký chung Sổ cái TK131,511,531,632… Bảng cân đối số phát sinh
Bảng CĐKT và các báo cáo tài chính
Sổ kế toán chi tiết theo từng đối tượng Tk 131,511… Bảng tổng hợp chi tiết Sổ nhật ký bán hàng Sổ nhật ký thu tiền
+ Phương pháp kế toán HTK:
Nguên tắc ghi nhận HTK: giá gốc.
Phương pháp tính trị giá hàng xuất kho: Bình quân gia quyền. Phương pháp hạch toán HTK : phương pháp kê khai thường xuyên Lập dự phòng giảm giá HTK: Hiện nay, công ty chưa thực hiện.
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ: tuân thủ các điều kiện quy định tại chuẩn mực số 14 “Doanh thu và thu nhập khác”.
Phương pháp khấu hao TSCĐ đang áp dụng: thục hiện khấu hao theo phương pháp đường thẳng.
Công ty áp dụng thực hiện kế toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Công ty tính thuế TNDN theo tháng và nộp thuế vào cuối năm tài chính.