II. Một số đặc điểm kinh tế – kỹthuật ảnh hưởng đến công tác xây dựng và
7.Đặc điểm tài chính của Công ty
Tình hình hoạt động kinh doanh của Công ty được phản ánh rõ nét qua báo cáo tài chính hàng năm. Tình hình tài chính của một doanh nghiệp, trước hết được phản ánh qua tổng giá trị tài sản của đơn vị và nguồn hình thành lên khối lượng tài sản đó.
Căn cứ vào báo cáo tài chính, tình hình tài sản của Công ty Khoáng sản- Xây dựng-Phụ gia xi măng được phản ánh như sau:
Bảng 2.10.1: Tình hình tài sản Công ty Khoáng sản-Xây dựng-Phụ gia xi măng :
ĐVT: VND
Chỉ tiêu Năm 2000 Năm 2001 Năm 2002
TSLĐ và Đtư NH 3.250.120.426 6.289.138.916 7.413.382.923 TSCĐ và Đtư DH 9.559.285.486 8.810.446.627 7.816.769.692 Tổng tài sản 12.809.405.912 15.159.585.543 15.331.175.943
( Nguồn: Báo cáo tài chính )
Tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn tăng lên rất nhiều so với năm 2000 (tăng 131%), tăng 18% so với năm 2001; Còn tài sản cố định giảm 18% so với năm 2000, 11% so với năm 2001. Tổng tài sản của Công ty tăng 19,7% so với năm 2000 nhưng chỉ tăng 2,5% so với năm 2001. Qua đấy cho thấy tình hình tài sản của Công ty được đánh giá là tốt vì:
Thứ nhất, giá trị tài sản tăng lên là căn cứ chính xác để kết luận về khẳ năng phát triển của Công ty.
Thứ hai, tỷ trọng tài sản cố định và đầu tư dài hạn giảm đi còn tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn tăng lên. Nếu so sánh một cách tương đối giữa hai tỷ lệ tăng giảm nói trên ta thấy mức tăng tài sản lưu động nhanh hơn mức giảm tài sản cố định. Điều đó cho phép khả năng quay vòng vốn nhanh, nâng cao hiệu quả cho việc sử dụng vốn nói riêng và hoạt đọng sản xuất kinh doanh nói chung.
Tương đương với giá trị tổng tài sản kể trên là nguồn hình thành nên giá trị đó. Hạch toán kế toán xem xét tài sản của bất kỳ một đơn vị kinh tế thông qua 2
nguồn hình thành. Đó là nợ phải trả và vốn sở hữu.
Bảng 2.10.2: Tình hình nguồn vốn Công ty Khoáng sản-Xây dựng-Phụ gia xi măng:
ĐVT: VND
Chỉ tiêu Năm 2000 Năm 2001 Năm 2002
I.Nợ phải trả 7.652.905.269 8.798.438.500 7.561.580.147 II.Nguồn vốn chủ sở hữu 5.156.500.643 6.361.147.043 7.769.595.787 Tổng nguồn vốn 12.809.405.912 15.159.585.543 15.331.175.934
( Nguồn: Báo cáo tài chính)
Thực chất nguồn vốn là nguồn hình thành nên tài sản, do đó tổng tài sản tăng lên cho thấy quy mô về vốn cũng tăng lên . Về cơ cấu nguồn vốn: tỷ lệ nợ phải trả/vốn chủ sở hữu giảm dần qua các năm: bằng 1,48(năm 2000), 1,37(năm 2001), 0,97(năm 2002). Qua tỷ lệ đấy cho thấy tình hình tài chính của Công ty trong năm 2000 và 2001 là rất xấu, nhưng đến năm 2002 tình hình tài chính đã khả quan hơn nhiều( tỷ lệ nợ/vốn chủ sở hữu <1). Song Công ty cần giảm tỷ lệ này hơn nữa để đảm bảo tình hình tài chính được tốt hơn.