Trong sản xuất kinh doanh, các doanh nghiệp thường chiếm dụng vốn lẫn nhau và đó chính là nguyên nhân tồn tại tồn tại các khoản phải thu, phải trả. Quản lý các khoản phải thu, phải trả luôn là một công việc khó khăn đối với nhà quản trị. Để quản lý tốt chúng các nhà quản trị không những phải thường xuyên theo dõi, đánh giá sát sao các khoản nợ, nhanh chóng thu hồi tiền hàng... mà còn phải giữ được các khoản này ở một tỷ lệ hợp lý, đảm bảo uy tín cho doanh nghiệp cũng như khả năng thu được nợ.
Qua bảng 2.8 dưới đây ta sẽ xem xét tình hình quản lý các khoản phải thu của Công ty trong năm 2012:
Bảng 2.8: Tình hình quản lý các khoản phải thu của Công ty năm 2011
Đơn vị: Triệu đồng
Chỉ tiêu
Đầu năm Cuối năm Chênh lệch
Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ lệ (%) 1. Phải thu khách hàng 141.092 94,27 191.544 96,76 50.452 2,49 2. Trả trước cho người bán 7100 4,74 3.980 2 (3.120) (2,74) 3. Các khoản phải thu khác 1.474 0,99 2.439 1,24 965 0,25
Tổng các khoản phải thu 149.666 100 197.963 100 48297 32,26
Tỷ lệ khoản phải thu trên
TSNH (%) 54,25 56,4 2,15
Ta nhận thấy các khoản phải thu cuối năm 2012 là 197.963 triệu đồng tăng 48.297 triệu đồng so với đầu năm tương ứng với tỷ lệ tăng là 32,26% Trong đó chiếm tỷ trọng chủ yếu của khoản phải thu khách hàng .
Trong năm hoạt động kinh doanh của có hiệu quả cao, doanh thu bán hàng của Công ty tăng cao so với năm 2011, cùng với đó đã làm tăng khoản phải thu khách hàng. Bên cạnh đó, để mở rộng được quy mô bán hàng, Công ty đã thực hiện chính sách bán chịu cho khác hàng khiến cho khoản này đã tăng cao về cuối năm.