5. Giới thiệu kết cấu chuyên đề
2.4.Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý và chức năng các phịng ban
2.4.1. HỘI ĐỒNG THAØNH VIÊN:
- Ơng Đặng Văn Hùng – Kỹ sư xây dựng- Chủ tịch HĐTV- kiêm Giám đốc. - Ơng Đặng Kim Sơn – Kỹ sư thuỷ lợi – Phĩ Giám đốc
Hội đồng thành viên cĩ các quyển và nghĩa vụ như sau:
Thực hiện đầy đủ các điều khoản ghi trong Điều lệ Cty – QĐ thành lập cơng ty. Quyết định phương hướng phát triển của cơng ty.
Quyết định bổ nhiệm, miễn nhiệm Giám đốc, Phĩ Giám đốc và các cán bộ quản lý chủ chốt, quan trọng khác theo đúng điều lệ cơng ty.
Quyết định mức lương, lợi ích khác đối với Giám đốc, Phĩ Giám đốc và các cán bộ quản lý chủ chốt, quan trọng khác theo đúng điều lệ cơng ty.
Quyết định cơ cấu tổ chức quản lý cơng ty. 2.4.2. Ban giám đốc cơng ty :
2.4.2.1.Giám đốc cơng ty: do Hội đồng thành viên bổ nhiệm. - Tổ chức thực hiện các quyết định của hội đồng thành viên.
- Quyết định tất cả các vấn đề liên quan đến hoạt động hàng ngày của cơng ty. - Tổ chức thực hiện kế hoạch kinh doanh và kế hoạch đầu tư cuả cơng ty. - Ban hành quy chế quản lý nội bộ cơng ty.
- Bổ nhiệm, miễn nhiệm cách chức các chức danh quản lý trong cơng ty trừ các chức danh thuộc thẩm quyền Hội đồng thành viên.
- Ký kết các hợp đồng nhân danh cơng ty.
- Kiến nghị phương án bố trí cơ cấu tổ chức cơng ty. - Tuyển dụng lao động.
Khĩa luận tốt nghiệp 18 Phân tích báo cáo tài chính - Phối hợp với Giám đốc cơng ty tổ chức thực hiện các kế hoạch hoạt động sản xuất kinh doanh, thi cơng xây dựng các cơng trình.
- Phối hợp với Giám đốc cơng ty tổ chức quản lí hành chính nhân sự và tài chính của cơng ty.
- Thay thế vai trị của Giám đốc cơng ty điều hành hoạt động của cơng ty trong trường hợp Giám đốc vắng mặt hoặc cơng tác xa.
2.4.3. Bộ phận Kỹ thuật- Kế hoạch:
Đây là bộ phận cĩ đội ngũ kỹ thuật chuyên làm nhiệm vụ giám sát tổ chức thi cơng trên các cơng trình và chuyên lập hồ sơ cơng trình.
2.4.3.1. Trưởng phịng: do Ban giám đốc bổ nhiệm.
Chịu trách nhiệm trước Ban giám đốc về các kế hoạch sản xuất cũng như tiến độ thực hiện dự án.
2.4.3.2. Đội thi cơng: Gồm 3 đội trưởng trực tiếp chỉ huy tại 4 đội xây dựng tại cơng trường.
2.4.3.3. Đội xe: Gồm Đội trưởng và đội phĩ trực tiếp chỉ huy, thực hiện lệnh điều động xe máy giữa các cơng trường thi cơng.
2.4.4. Phịng tài vụ:
2.4.4.1. Kế tốn trưởng: do Ban giám đốc bổ nhiệm.
Chịu trách nhiệm trước Ban GĐ về các kế hoạch vật tư, tình hình tài chính của cơng ty.
2.4.4.2. Bộ phận kế tốn: làm nhiệm vụ lập và quản lý các chứng từ sổ sách kế tốn của nhà máy cũng như từ các cơng trình của cơng ty.
2.4.4.3. Bộ phận cung ứng vật tư: làm nhiệm vụ quản lý xuất nhập nguyên vật liệu để thi cơng cơng trình cơng ty nhận thầu thi cơng cũng như cung cấp cho hoạt động sản xuất của nhà máy thuộc sở hữu của cơng ty.
2.4.4.4. Bộ phận hành chính: làm nhiệm vụ quản lý máy mĩc thiết bị, văn thư, lễ tân, giao dịch.
2.5 Sơ đồ tổ chức Cơng ty
Nguồn: Trích từ hồ sơ năng lực Cơng ty Hồng Nhân.
HỘI ĐỒNG THAØNH VIÊN GIÁM ĐỐC PHĨ GĐ Phụ trách kỹ thuật PHĨ GĐ Phụ trách Sản xuất PHỊNG KẾ HOẠCH PHỊNG KỸ THUẬT BCH ĐỘI XE PHỊNG TAØI VỤ NHAØ MÁY SẢN XUẤT Bộ phận lập kế hoạch theo dõi tiến độ Bộ phận PR, mar- keting Bộ phận lập hồ sơ đấu thầu Bộ phận thanh quyết tốn cơng trình Ban chỉ huy cơng trường Bộ phận hành chánh đội xe Đội cơ giới + vận tải Bộ phận hành chánh kế tốn Bộ phận cung ứng vật tư Bộ phận thanh quyết tốn cơng nợ Đội thi cơng số 1 Đội thi cơng số 2 Đội thi cơng số 3 Đội thi cơng số 4 Tổ cơ khí + sửa chữa Phân xưởng SX gạch lát tự chèn Phân xưởng SX BT nhựa nĩng Phân xưởng SX BT tươi, ly tâm
Khĩa luận tốt nghiệp 20 Phân tích báo cáo tài chính (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
CHƯƠNG 3: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TAØI CHÍNH CƠNG TY THƯƠNG MẠI VAØ XÂY DỰNG HOAØNG NHÂN
3.1. Đánh giá khái quát tình hình tài chính thơng qua BC kết quả kinh doanh:
3.1.1. Phân tích chung tình hình lợi nhuận:
Đầu tiên, ta tiến hành phân tích chung tình hình lợi nhuận của cơng ty đạt được năm trước so với năm sau thơng qua 3 hoạt động: hoạt động sản xuất kinh doanh, hoạt động tài chính, hoạt động bất thường.
Bảng 3.1. Phân tích chung tình hình lợi nhuận
ĐVT: 1.000 VNĐ CHỈ TIÊU NĂM 2007 NĂM 2008 CHÊNH LỆCH
Số tiền TL (%) Số tiền TL (%) Số tiền TL (%) Lợi nhuận
hoạt động kinh doanh
914.070 - 193 3.768.786 274 2.854.716 312 Lợi nhuận
hoạt động tài chính
-1.387.057 293 -2.393.054 - 174 -1.005.997 73 Tổng lợi nhuận -472.987 100 1.375.732 100 1.848.719 391
CHỈ TIÊU NĂM 2008 NĂM 2009 CHÊNH LỆCH Số tiền TL (%) Số tiền TL (%) Số tiền TL (%) Lợi nhuận
hoạt động kinh doanh
3.768.786 274 3.024.513 163 -744.273 - 20 Lợi nhuận
hoạt động tài chính
-2.393.054 - 174 -1.163.288 - 63 1.229.765 51 Tổng lợi nhuận 1.375.732 100 1.861.225 100 485.492 35
Nhận xét:
Trong năm 2007 do cơng ty tập trung nguồn lực để xây dựng nhà máy sản xuất bêtơng tươi nhằm phát triển hướng kinh doanh mới cho cơng ty. Bên cạnh đĩ cơng ty thi cơng chủ yếu các cơng trình giao thơng thủy lợi sử dụng nguồn vốn nhà nước do đĩ cơng ty gặp khĩ khăn khi các khoản giải ngân từ BQL dự án của Sở GTVT Tỉnh Ninh Thuận đã khơng kịp tiến độ thi cơng của cơng ty. Nhằm đảm bảo tiến độ cơng trình và kế hoạch cả năm, cơng ty đã tiến hành vay các khoản vay ngắn hạn để phục vụ nhu cầu của cơng ty. Vì lí do đĩ khoản lãi vay phải thanh tốn đã tăng đáng kể nhưng hoạt động tài chính của cơng ty chưa tham gia nhiều dẫn đến việc làm giảm khoản lợi nhuận từ đầu tư tài chính làm cho lợi nhuận cả năm của cơng ty giảm xuống -473 triệu đồng. Tuy nhiên đến năm 2008 bên cạnh việc đưa giai đoạn 1 của nhà máy sản xuất bêtơng tươi vào hoạt động cùng với việc các hợp đồng xây dựng được ký kết với giá trị từ 250 triệu đồng đến 1,7 tỷ đồng đã làm cho lợi nhuận của cơng ty tăng đáng kể từ hơn 900 triệu đồng lên đến hơn 3,7 tỷ đồng.
Tổng lợi nhuận năm 2009 tăng 485.492 nghìn đồng so với năm 2008, tỉ lệ tăng là 35%, chủ yếu là do giảm khoản lãi vay phải thanh tốn của lợi nhuận họatđđộng tài chính (giảm lỗ làm lợi nhuận tăng là 485.492 nghìn đồng, tỉ lệ tăng là 35 %). Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh giảm 744.273 nghìn đồng, tỉ lệ giảm là 20%. Nguyên nhân là doanh thu tăng 65% nhưng giá vốn hàng vốn tăng đến gần 72%.
Chi phí từ hoạt động tài chính giảm 1.229.765 nghìn đồng, tỉ lệ giảm là 51%. Nguyên nhân chủ yếu là năm 2008 lạm phát tăng cao dẫn đến lãi suất thanh tốn tăng cao nhưng năm 2009 lãi suất giảm nên các khoản lãi ngân hàng giảm đáng kể trong năm 2009.
Nhìn chung, hoạt động của cơng ty được đẩy mạnh từ lĩnh vực chính là xây dựng cơng trình giao thơng thủy lợi cho đến lĩnh vực cơng ty mới tham gia nhưng cĩ nhiều tiềm năng như bê tơng tươi, gạch màu tự chèn để lát vỉa hè,
Khĩa luận tốt nghiệp 22 Phân tích báo cáo tài chính bêtơng nhựa nĩng đã làm lợi nhuận tăng theo nhưng kèm theo đĩ là các khoản phải chi như chi phí lãi vay, chi phí quản lý, cùng một số chi phí khác cũng tăng theo. Vì vậy, lợi nhuận trước thuế của doanh nghiệp giảm đáng kể. Tuy nhiên đây chỉ là vấn đề mang tính tạm thời vì ngành nghề mà cơng ty mở rộng hoạt động là ngành nghề vừa hổ trợ tốt tăng khả năng cạnh tranh cho cơng ty vừa là cơng ty tiên phong nên trong tương lai khơng xa sẽ giúp cơng ty tăng lợi nhuận và chiếm ưu thế trên thị trường xây dựng Tỉnh nhà cũng như khu vực miền Nam Trung Bộ.
Để hiểu rõ hơn về vấn đề này thì cần tiến hành phan tích, xem xét , đánh giá tình hình lợi nhuận của hoạt động sản xuất kinh doanh của cơng ty trong nhưng năm 2007, 2008, 2009 thơng qua bảng phân tích số liệu tài chính các năm như sau:
Bảng 3.2. Phân tích lợi nhuận hoạt động sản xuất kinh doanh
ĐVT: 1.000VNĐ
NĂM 2007 NĂM 2008 CHÊNH LỆCH CHÊNH LỆCH
Số tiền % so với DT thuần Số tiền % so với DT thuần Số tiền % so với DT thuần Số tiền TL % Số tiền TL % Doanh thu thuần 23.448.834 100 55.514.070 100 91.359.455 100 32.065.236 137 35.845.385 64,6 Giá vốn hàng bán 21.947.021 96,3 49.884.294 89,9 85.530.080 93,6 27.937.273 127 35.645.786 71,5 Lợi nhuận gộp 1.501.812 6,4 5.629.776 10,1 5.829.374 6,4 4.127.964 275 199.599 3,5 Chi phí quản lý 640.846 2,7 1.860.989 3,4 2.804.861 3,1 1.220.143 190 943.872 50,7 Lợi nhuận thuần 77.700 0,3 1.375.733 2,5 1.861.225 2,0 1.298.033 167 485.492 35,3
Khĩa luận tốt nghiệp 24 Phân tích báo cáo tài chính Bảng phân tích cho thấy lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh từ năm 2007 đến năm 2009:
So với năm 2007 thì doanh thu thuần của năm 2008 đã tăng 32.065.236.000đ tương đương tỷ lệ tăng là 137% và năm 2009 so với 2008 tăng 35.845.384.000đ, tỉ lệ tăng 64,6%.
Trong tổng doanh thu của cơng ty thì doanh thu của hoạt động xây dựng chiếm tỷ trọng cao. Theo báo cáo kết quả họat động kinh doanh của mảng xây dựng thì : (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
+Năm 2007, doanh thu hoạt động xây dựng là 21.017.178.000đ, chiếm 75% trong tổng doanh thu.
+ Năm 2008, doanh thu hoạt động xây dựng là 45.250.366 đồng, chiếm 81,5% trong tổng doanh thu.
+ Năm 2009, doanh thu hoạt động xây dựng là 67.714.742.375 đồng, chiếm 74,1% trong tổng doanh thu.
Giá vốn hàng bán năm 2008 giảm so với năm 2007 trong khi năm 2009 tăng so với năm 2008. Để biết việc tăng hay giảm của giá vốn hàng bán ảnh hướng thế nào đến doanh thu thì cần phân tích trong mối quan hệ giữa tốc độ tăng của giá vốn hàng bán và tốc độ tăng doanh thu để thấy rõ giá vốn hàng bán tăng là biểu hiện tốt hay khơng. Số liệu từ bảng phân tích cho thấy tốc độ tăng của giá vốn hàng bán năm 2008 so với năm 2007 (127%) nhỏ hơn tốc độ tăng của doanh thu thuần (137%) được đánh giá là tình hình tích cực, một xu hướng làm tăng lợi nhuận của doanh nghiệp. Kết quả là lợi nhuận gộp tăng 4.127.964 nghìn đồng, tỉ lệ tăng là 275%. Kết quả này cĩ nguyên nhân chủ yếu là cơng ty đã chủ động và đàm phán được nguồn cung cấp nguyên vật liệu với giá ưu đãi.
Tuy nhiên đến năm 2009 thì giá cả các mặt hàng xây dựng tăng nhanh (cụ thể là xi măng, thép) bắt buộc các nhà cung cấp cũng tiến hành nâng giá nguyên vật liệu cung cấp cho cơng ty. Điều này dẫn đến việc giá vốn hàng bán năm 2009 chiếm đến 93,6% trên tổng doanh thu. Chính việc này đã tác động làm
giảm lợi nhuần thuần từ 2,5% của năm 2008 trên tổng doanh thu xuống cịn 2,0% trong năm 2009.
Chi phí quản lý cơng ty năm 2008 tăng 190% so với năm 2007 chủ yếu là do nhà máy sản xuất bêtơng đi vào hoạt động nên nguồn nhân lực do đĩ chi phí quản lý cũng tăng theo. Tuy nhiên với mức tăng 190% nhưng trong tổng doanh thu thì chi phí chỉ tăng 0,7 điểm phần trăm. Đến năm 2009 mặc dù chi phí quản lý cũng tăng tới gần 51% nhưng trong tổng doanh thu lại giảm 0,3 điểm phần trăm. Qua các số liệu cho thấy hoạt động quản lý phát triển theo sự lớn mạnh của cơng ty nhưng bộ máy này ngày càng hiệu quả gĩp phần tăng lợi nhuận cho cơng ty.
Xem xét tỉ lệ % của các chỉ tiêu trong bảng phân tích so với doanh thu thuần. Ta thấy:
+ Năm 2007: Cứ 100 đồng doanh thu thuần thì giá vốn hàng bán chiếm 96,3 đồng, lợi nhuận gộp là 6,4 đồng, chí phí quản lý là 2,7 đồng, lợi nhuận thuần trước thuế là 0,3 đồng.
+ Năm 2008: Cứ 100 đồng doanh thu thuần thì giá vốn hàng bán chiếm 89,9 đồng, lợi nhuận gộp là 10,1 đồng, chí phí quản lý là 3,4 đồng, lợi nhuận thuần trước thuế là 2,5 đồng.
+ Năm 2009: Cứ 100 đồng doanh thu thuần thì giá vốn hàng bán chiếm 93,6 đồng tăng 3,76 đồng, làm lợi nhuận gộp đạt 6,4 đồng.
Những biến động này nếu xét trên 100 đồng thì nhỏ, nhưng nếu xét trên tồn bộ tổng doanh thu thì sẽ trở thành đáng kể cần quan tâm.
Tĩm lại, lợi nhuận hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp tăng đều qua các năm cùng với việc cơng ty chủ động nguồn cung cấp nguyên vật liệu và bộ máy quản lí mặc dù số lượng cĩ tăng lên dẫn đến chi phí quản lý tăng theo nhưng nhờ hoạt động hiệu quả đã giúp lợi nhuận trước thuế tăng theo. Đây là dấu hiệu tích cực trong quá trình phát triển của cơng ty và giúp cho ban giám
Khĩa luận tốt nghiệp 26 Phân tích báo cáo tài chính đốc cĩ cơ sở để báo cáo trước hội đồng thành viên cũng như hoạch định hướng đi cho cơng ty trong các năm tiếp theo.
3.1.2. Phân tích tốc độ tăng trưởng của doanh thu
Căn cứ vào tài liệu kế tốn của cơng ty trong quá trình hoạt động, ta xem xét tốc độ tăng trưởng doanh thu của cơng ty từ năm 2003 đến năm 2009 để rút ra những đánh giá khái quát hơn về sự tăng trưởng trong quá trình phát triểân, trưởng thành của cơng ty.
Bảng 3.3. Phân tích tốc độ tăng trưởng của doanh thu
ĐVT: 1.000 đồng Năm 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 Doanh thu 12.330.187 17.881.566 30.387.201 24.173.733 27.890.404 55.950.410 91.693.680 Kỳ gốc cố định(2003) 100% 145% 246% 196% 226% 454% 744% Kỳ gốc liên hồn 100% 145% 170% 80% 115% 201% 164%
Nguồn: Trích từ báo cáo tài chính Cơng ty Hồng Nhân. Nhận xét:
* So với kỳ gốc cố định
So với năm 2003, doanh thu năm 2004 tăng 45%, doanh thu năm 2005 tăng 146%, doanh thu năm 2006 tăng 96%, doanh thu năm 2007 tăng 126%, doanh thu năm 2008 tăng 354%, doanh thu năm 2009 tăng 644%.Tốc độ tăng của doanh thu tuy biến động chứ khơng đều nhau nhưng nhìn chung tăng đều qua các năm trong cho thấy chiến lược kinh doanh của cơng ty ổn định và hợp lý.
* So với kỳ gốc liên hồn
Doanh thu năm sau so với năm trước cũng biến động tăng giảm với tỉ lệ chênh lệch đáng kể. Năm 2004 doanh thu đạt 145% so với năm 2003, năm 2005 doanh thu đạt 170% so với năm 2004, nhưng 2006 doanh thu chỉ đạt 80% so với năm 2005 chứng tỏ tình hình hoạt động của cơng ty đã gặp khĩ khăn. Tuy nhiên
đến năm 2007 thì doanh thu lại đạt 115% và đạt gần bằng 2004 cho thấy tình hình cơng ty đã khả quan hơn và năm 2008 tăng 201% so với năm 2007. Nhưng đến năm 2009, doanh thu của hoạt động xây dựng giảm làm cho doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2009 chỉ đạt 164% so với năm 2008, giảm 37%. Dù lý do gì thì đây cũng là tín hiệu khơng tốt cho cơng ty.
Tĩm lại, qua các chỉ tiêu phản ánh về kết quản kinh doanh vừa phân tích, ta cĩ thể thấy doanh thu và lợi nhuận của cơng ty chưa tốt lắm mà chủ yếu là do nguyên nhân khách quan. Để cĩ thể hiểu rõ hơn tình hình tài chính của doanh nghiệp, ta sẽ đi vào phân tích các chỉ tiêu trong bảng cân đối kế tốn.
3.2. Đánh giá tình hình tài chính thơng qua bảng cân đối kế tốn