5. Giới thiệu kết cấu chuyên đề
1.2.5.Phân tích kết cấu tài sản và nguồn vốn
1.2.5.1. Phân tích kết cấu tài sản
Phân tích kết cấu tài sản là đánh giá sự biến động các bộ phận cấu thành nên tổng tài sản( cả số tuyệt đối và tương đối) từ đĩ thấy được tính hợp lý của việc phân bố vốn và trình độ sử dụng vốn.
- Đối với các doanh nghiệp sản xuất, kết cấu vốn hợp lý là: Tỷ trọng tài sản dài hạn lớn hơn tỷ trọng tài sản ngắn hạn. Nên tỷ trọng tỷ trọng dài hạn tăng, tỷ trọng tài sản ngắn hạn giảm sẽ được đánh giá là tích cực.
- Đối với các doanh nghiệp thương mại, kết cấu vốn hợp lý là: Tỷ trọng tài sản dài hạn nhỏ tỷ trọng tài sản ngắn hạn. Nên tỷ trọng tài sản dài hạn giảm, tỷ trọng tài sản ngắn hạn tăng sẽ được đánh giá là tích cực.
Tỉ suất đầu tư = x100%
Ở các doanh nghiệp sản xuất, tỷ suất đầu tư càng cao chứng tỏ doanh nghiệp cĩ chú ý đầu tư chiều sâu, trang bị cơ sở vật chất kỹ thuật. Việc đầu tư sẽ đem lại hiệu quả cho việc sản xuất kinh doanh.
1.2.5.2. Phân tích kết cấu nguồn vốn
Là đánh giá sự biến động các loại nguồn vốn cấu thành nên “tổng nguồn vốn” nhằm thấy được tình hình huy động, sử dụng các loại nguồn vốn, mặt khác thấy được thực trạng tài chính doanh nghiệp. Qua đĩ cơng ty sẽ cĩ những chiến lược phù hợp cho quá trình phát triển của cơng ty.
B Tài sản( I + II) Tổng tài sản
1.2.6. Phân tích tình hình và khả năng thanh tốn 1.2.6.1. Phân tích tình hình thanh tốn 1.2.6.1. Phân tích tình hình thanh tốn
Căn cứ vào sổ chi tiết và cơng nợ để xem xét sự biến động của từng khoản phải thu cũng như phải trả cuối kỳ so với đầu kỳ. Đối với các khoản cĩ biến động lớn phải tìm hiểu nguyên nhân để chỉ ra được biện pháp khắc phục.
1.2.6.1.1. Ta đánh giá tình hình thanh tốn các khoản phải thu qua chỉ tiêu:
= x100% 1.2.6.1.2. Số vịng vay các khoản phải thu
Các khoản phải thu là những hĩa đơn bán hàng chưa thu tiền về do doanh nghiệp thực hiện chính sách bán chịu và các khoản tạm ứng chưa thanh tốn, khoản trả trước cho người bán…
Vịng quay các khoản phải thu =
Số vịng quay các khoản phải thu cao hay thấp phụ thuộc vào chính sách bán chịu của doanh nghiệp. Nếu số vịng quay thấp thì hiệu quả sử dụng vốn kém do vốn bị chiếm dụng nhiều. Nhưng nếu số vịng quay quá cao, chứng tỏ doanh nghiệp ít bán chịu, khi đĩ sức mạnh cạnh tranh trên thị trường của doanh nghiệp giảm và vì thế doanh thu cũng sẽ giảm theo.
1.2.6.1.3. Kỳ thu tiền bình quân
Kỳ thu tiền bình quân là thể hiện ở dạng khác của số vịng quay các khoản phải thu. Tỷ số này dùng để đo lường khả năng sinh lời vốn trong thanh tốn thơng qua các khoản phải thu và doanh thu bình quân 1 ngày.
Nếu kỳ thu tiền bình quân thấp thì vốn của doanh nghiệp khơng bị ứ đọng trong khâu thanh tốn. Tuy nhiên, nếu tỷ số này quá thấp lại thể hiện doanh nghiệp kém linh động trong chính sách tín dụng của doanh nghiệp dành cho
Tỉ lệ khoản phải thu
So với tổng tài sản Tổng số tiền phải thu Tổng tài sản
Doanh thu thuần Các khoản phải thu
Các khoản phải thu Doanh thu bình quân ngày Kỳ thu tiền bình quân =
Khĩa luận tốt nghiệp 10 Phân tích báo cáo tài chính khách hàng hoặc doanh nghiệp chưa khai thác hết khả năng để đẩy mạnh việc tiêu thụ hàng hĩa của doanh nghiệp thơng qua việc vận dụng chính sách tín dụng dành cho khách hàng.
1.2.6.2. Phân tích khả năng thanh tốn 1.2.6.2.1. Tỉ lệ thanh tốn ngắn hạn 1.2.6.2.1. Tỉ lệ thanh tốn ngắn hạn
=
Tỉ lệ thanh tốn ngắn hạn cho biết doanh nghiêp cĩ bao nhiêu đồng tài sản ngắn hạn để đảm bảo cho 1 đồng nợ ngắn hạn. Tỉ lệ thanh tốn ngắn hạn càng cao thì khả năng thanh tốn ngắn hạn của doang nghiệp càng được tin tưởng và ngược lại. Tỉ lệ thanh tốn ngắn hạn thơng thường được chấp nhận là xấp xỉ 2,0.
1.2.6.2.2. Tỉ lệ thanh tốn nhanh:
Tỉ lệ thanh tốn nhanh cho biết doanh nghiệp cĩ bao nhiêu đồng vốn bằng tiền và các khoản tương đương tiền để thanh tốn ngay cho 1 đồng nợ ngắn hạn. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Tỉ lệ thanh tốn nhanh càng cao thì khả năng thanh tốn nhanh của doanh nghiệp càng được tin tưởng và ngược lại.
Tỉ lệ thanh tồn ngắn hạn thơng thường được chấp nhận là xấp xỉ 1,0. 1.2.6.2.3. Tỉ lệ thanh tốn bằng tiền :
Tỉ lệ thanh tốn bằng tiền cho biết doanh nghiệp cĩ bao nhiêu đồng vốn bằng tiền để sẵn sàng thanh tốn cho 1 đồng nợ ngắn hạn. Tỉ lệ thanh tốn bằng tiền càng cao thì khả năng thanh tốn của doanh nghiệp càng được tin tưởng và ngược lại.
Tỉ lệ khoản phải thu So với khoản phải trả
Tỉ lệ thanh tốn nhanh
Tỉ lệ thanh tốn bằng tiền
Tài sản ngắn hạn Nợ ngắn hạn
Tiền + đầu tư tài chính ngắn hạn + nợ phải thu Nợ ngắn hạn
=
Tiền + đầu tư tài chính ngắn hạn Nợ ngắn hạn
= =
=
Thơng thường, tỉ lệ thanh tốn bằng tiền được chấp nhận là 0,5.
Trong trường hợp tình hình kinh tế tài chính lành mạnh thì tỉ lệ thanh tốn bằng tiền mặt thường khơng được đề cập trong đánh giá khả năng thanh tốn ngắn hạn.
1.2.6.2.4. Tỉ số về nợ
Phân tích tỉ số nợ nhằm đánh giá tình hình nợ phải trả so với tổng tài sản. Qua đĩ tìm hiểu nguồn tài trợ từ bên ngồi và những ảnh hưởng, tác động của nĩ đến hoạt động của doanh nghiệp.
1.2.7. Phân tích tình hình luân chuyển vốn: 1.2.7.1 Vốn cố định 1.2.7.1 Vốn cố định = Chỉ số này càng tăng càng tốt. = Chỉ số này càng giảm càng tốt. 1.4.7.2. Vốn lưu động: = Chỉ số này càng tăng càng tốt. = Chỉ số này càng giảm càng tốt. = ( t1 – t0) x
Trong đĩ: t1 là số ngày của 1 vịng luân chuyển kỳ báo cáo. Số vịng luân chuyển
vốn cố định
Số ngày của 1 vịng luân chuyển vốn cố định
Số vịng luân chuyển vốn lưu động
Số ngày của 1 vịng luân chuyển vốn lưu động
Số vốn lưu động tiết kiệm hoặc lãng phí
Tổng nợ phải trả Tổng tài sản
Doanh thu thuần Vốn cố định bình quân
Số ngày của kỳ phân tích Số vịng luân chuyển vốn cố định =
=
Doanh thu thuần Vốn lưu động bình quân
Số ngày của kỳ phân tích Số vịng luân chuyển vốn lưu động =
Doanh thu thực tế Số ngày của kỳ phân tích Doanh thu thuần (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Vốn lưu động bình quân Tỉ số nợ
Khĩa luận tốt nghiệp 12 Phân tích báo cáo tài chính t0 là số ngày của 1 vịng luân chuyển kỳ gốc.
t1 < t0 : Tiết kiệm t1 > t0 : Lãng phí 1.2.7.3. Tồn bộ vốn = Chỉ số này càng tăng càng tốt. Chỉ số này càng giảm càng tốt. 1.2.7.4. Vốn chủ sở hữu: Chỉ số này càng tăng càng tốt. = Chỉ số này càng giảm càng tốt . 1.2.8. Phân tích khả năng sinh lời
Đối với doanh nghiệp mục tiêu cuối cùng là lợi nhuận. Lợi nhuận là một chỉ tiêu tài chính tổng hợp phản ánh hiệu quả tồn bộ quá trình đầu tư sản xuất tiêu thụ và những giải pháp kỹ thuật quản lý kinh tế tại doanh nghiệp. Vì vậy lợi nhuận là một chỉ tiêu mà bất cứ đối tượng nào muốn đặt quan hệ với doanh nghiệp cũng quan tâm.
1.2.8.1. Tỉ suất lợi nhuận trên doanh thu trong kỳ= =
Tỉ xuất lợi nhuận trên doanh thu cĩ thể được tính cho hoạt động sản xuất Số vịng luân chuyển vốn
tồn bộ vốn
Số ngày của 1 vịng luân chuyển tồn bộ vốn
Số vịng luân chuyển vốn chủ sở hữu
Số ngày của 1 vịng luân chuyển vốn chủ sở hữu
Tỉ suất lợi nhuận trên doanh thu trong kỳ
Doanh thu thuần
Vốn cố định bình quân + Vốn lưu động bình quân Doanh thu thuần
Vốn sản xuất kinh doanh bình quân =
Số ngày của kỳ phân tích Số vịng luân chuyển tồn bộ vốn =
Doanh thu thuần Vốn chủ sở hữu bình quân
Số ngày của kỳ phân tích Số vịng luân chuyển vốn chủ sở hữu
Lợi nhuận sau thuế Doanh thu trong kỳ =
biết với một đồng doanh thu sẽ tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận. Nĩ chỉ ra mối quan hệ giữa doanh thu với lợi nhuận. Như vậy, tỉ suất lợi nhuận trên doanh thu là chỉ tiêu thể hiện vai trị và hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp càng tốt hơn.
1.2.8.2. Tỉ suất lợi nhuận trên vốn lưu động = =
Tỉ suất lợi nhuận trên vốn lưu động cho biết một đồng vốn lưu động doanh nghiệp sử dụng sẽ tạo ra được bao nhiêu đồng lợi nhuận, thể hiện hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp. Tỉ suất lợi nhuận trên vốn lưu động càng cao thì trình độ sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp càng cao và ngược lại.
1.2.8.3. Tỉ suất lợi nhuận trên vốn cố định: =
Tỉ suất lợi nhuận trên vốn cố định cho biết một đồng vốn cố định doanh nghiệp sử dụng sẽ tạo ra được bao nhiêu đồng lợi nhuận, thể hiện hiệu quả sử dụng vốn cố định của doanh nghiệp. Tỉ suất lợi nhuận trên vốn cố định càng cao thì trình độ sử dụng vốn cố định của doanh nghiệp càng cao và ngược lại.
1.2.8.4. Tỉ suất lợi nhuận trên tồn bộ vốn:
=
Tỉ suất lợi nhuận trên tồn bộ vốn cho biết một đồng vốn doanh nghiệp sử dụng sẽ tạo ra được bao nhiêu đồng lợi nhuận, thể hiện hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp. Tỉ suất lợi nhuận trên tồn bộ vốn càng cao thì trình độ sử dụng vốn của doanh nghiệp càng cao và ngược lại.
1.2.8.5. Tiû suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu: =
Tỉ suất lợi nhuận trên vốn lưu độäng (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Tỉ suất lợi nhuận trên vốn cố định
Tỉ suất lợi nhuận trên tồn bộä vốn
Tỉ suất lợi nhuận trên vốn CSH
Lợi nhuận sau thuế
Vơn lưu động bình quân trong kỳ
Lợi nhuận sau thuế Vơn cố định bình quân trong kỳ
Lợi nhuận sau thuế
Tồn bộ vốn bình quân trong kỳ
Lợi nhuận sau thuế
Khĩa luận tốt nghiệp 14 Phân tích báo cáo tài chính Tỉ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu cho biết một đồng vốn chủ sở hữu doanh nghiệp sử dụng sẽ tạo ra được bao nhiêu đồng lợi nhuận, thể hiện hiệu quả sử dụng vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp. Tỉ suất lợi nhuận trên tồn bộ vốn càng cao thì trình độ sử dụng vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp càng cao và ngược lại.
CHƯƠNG 2: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI & XÂY DỰNG HOAØNG NHÂN
- Tên đơn vị: : CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI & XÂY DỰNG HOAØNG NHÂN
- Tên gia dịch : HOANG NHAN COMMERCIAL & CONSTRUCTION
LIMITED COMPANY
- Tên viết tắt : HOANG NHAN Co., LTD
- Trụ sở : 84B đường 21 tháng 8, Tp. Phan Rang – Tháp Chàm Tỉnh Ninh Thuận
- Điện thoại : 068.382.6868 - Fax: (068) 382.5533
- Website : www.hoangnhan.com.vn - Email : hoangnhannt@gmail.com
- Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số : 050215 do Sở Kế Hoạch và Đầu Tư Tỉnh Ninh Thuận cấp ngày 22/11/1999
- Mã số thuế : 4500193131 –1
- Ngân hàng giao dịch : Ngân hàng No & PTNT Ninh Thuận
2.1 Lịch sử hình thành và phát triển
Cơng ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Thương mại và Xây dựng Hồng Nhân là một doanh nghiệp được thành lập vào ngày 19/11/1999. Được cấp giấy phép đăng ký kinh doanh số: 050215 ngày 22/11/1999 với số vốn điều lệ ban đầu là : 1.492.000.000 VNĐ do Ơng Đặng Văn Hùng, là Chủ tịch HĐTV - Kiêm giám đốc Cơng ty. Tuy mới thành lập nhưng tốc độ phát triển của doanh nghiệp đã cĩ những bước tiến vượt bậc đến năm 2007 vốn điều lệ của cơng ty đã tăng lên: 30.474.060.000 vnđ (đăng ký bổ sung lần thứ 12, ngày 31/10/07).
Những năm qua, Cơng ty TNHH TM&XD Hồng Nhân đã từng bước vượt khĩ khăn, thách thức để đứng vững trên thương trường và tiếp tục phát triển. Tính
Khĩa luận tốt nghiệp 16 Phân tích báo cáo tài chính đến nay, cơng ty đã cĩ kinh nghiệm trên 10 năm, đạt được một số thành cơng nhất định, tạo ra việc làm ổn định cho nhiều lao động trên địa bàn tỉnh Ninh Thuận.
Cơng ty Hồng Nhân với chức năng kinh doanh hoạt động đa ngành nghề. Với đội ngũ cán bộ kỹ thuật và cơng nhân viên cĩ nhiều kinh nghiệm, cơng nhân kỹ thuật lành nghề và khơng ngừng học hỏi tiếp thu các thành tựu khoa học mới, thiết bị thi cơng ngày càng được hồn thiện và hiện đại, Cơng ty đã khơng ngừng mở rộng thị phần bằng phương châm “Kỹ luật là sức mạnh - Khách hàng là tài sản của Cơng ty” trên thị trường. Cơng ty Hồng Nhân hướng tới những cơng trình đạt chất lượng cao làm thoả mãn mọi yêu cầu khách hàng.
2.2. Thành tựu và mục tiêu
- Hiện tại Cơng ty đã thực hiện hồn chỉnh giai đoạn I Nhà máy sản xuất bê tơng tươi, bê tơng nhựa nĩng và các cấu kiện bêtơng li tâm đúc sẵn tại Cụm cơng nghiệp Thành Hải và đã đi vào hoạt động. Từ năm 2006 đến năm 2010 và những năm tiếp theo Cơng ty sẽ tiếp tục tự hồn thiện mình, mở rộng đầu tư nhà máy sản xuất sản phẩm thép vuơng sơn tĩnh điện (Giai đọan II), tiếp tục đào tạo đội ngũ kỹ sư, kỹ thuật và cơng nhân lành nghề và mở rộng thêm các chi nhánh trên lãnh thổ Việt Nam.
- Ngày một khẳng định vị thế và thương hiệu của Cơng ty.
- Trở thành cơng ty xây dựng vững mạnh và cĩ thương hiệu hàng đầu tại Việt Nam nhằm mang lại sự tính nhiệm cho khách hàng, thịnh vượng cho cơng ty, sung túc cho các thành viên trong cơng ty. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
2.3. Lĩnh vực họat động
- Xây dựng cơng trình dân dụng, cơng nghiệp, thủy lợi, giao thơng (Cầu, cống, đường…..).
- Xây dựng cơng trình đường ống cấp thốt nước.
- Mua bán vật liệu xây dựng: Xi măng, sắt, gạch, ngĩi, cát, sỏi. - Khai thác đất, cát, đá các loại làm vật liệu xây dựng thơng thường. - Vận tải hàng hĩa.
- Kinh doanh nhà ở.
- Khai hoang đồng ruộng và khai thác đồng muối.
- Sản xuất bê tơng tươi, bê tơng nhựa nĩng và các cấu kiện bê tơng li tâm đúc sẵn và sản phẩm sắt vuơng sơn tĩnh điện.
2.4. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý và chức năng các phịng ban:
2.4.1. HỘI ĐỒNG THAØNH VIÊN:
- Ơng Đặng Văn Hùng – Kỹ sư xây dựng- Chủ tịch HĐTV- kiêm Giám đốc. - Ơng Đặng Kim Sơn – Kỹ sư thuỷ lợi – Phĩ Giám đốc
Hội đồng thành viên cĩ các quyển và nghĩa vụ như sau:
Thực hiện đầy đủ các điều khoản ghi trong Điều lệ Cty – QĐ thành lập cơng ty. Quyết định phương hướng phát triển của cơng ty.
Quyết định bổ nhiệm, miễn nhiệm Giám đốc, Phĩ Giám đốc và các cán bộ quản lý chủ chốt, quan trọng khác theo đúng điều lệ cơng ty.
Quyết định mức lương, lợi ích khác đối với Giám đốc, Phĩ Giám đốc và các cán bộ quản lý chủ chốt, quan trọng khác theo đúng điều lệ cơng ty.
Quyết định cơ cấu tổ chức quản lý cơng ty. 2.4.2. Ban giám đốc cơng ty :
2.4.2.1.Giám đốc cơng ty: do Hội đồng thành viên bổ nhiệm. - Tổ chức thực hiện các quyết định của hội đồng thành viên.
- Quyết định tất cả các vấn đề liên quan đến hoạt động hàng ngày của cơng ty. - Tổ chức thực hiện kế hoạch kinh doanh và kế hoạch đầu tư cuả cơng ty. - Ban hành quy chế quản lý nội bộ cơng ty.
- Bổ nhiệm, miễn nhiệm cách chức các chức danh quản lý trong cơng ty trừ các chức danh thuộc thẩm quyền Hội đồng thành viên.
- Ký kết các hợp đồng nhân danh cơng ty.
- Kiến nghị phương án bố trí cơ cấu tổ chức cơng ty. - Tuyển dụng lao động.