5. Giới thiệu kết cấu chuyên đề
1.2.7.Phân tích tình hình luân chuyển vốn
1.2.7.1 Vốn cố định = Chỉ số này càng tăng càng tốt. = Chỉ số này càng giảm càng tốt. 1.4.7.2. Vốn lưu động: = Chỉ số này càng tăng càng tốt. = Chỉ số này càng giảm càng tốt. = ( t1 – t0) x
Trong đĩ: t1 là số ngày của 1 vịng luân chuyển kỳ báo cáo. Số vịng luân chuyển
vốn cố định
Số ngày của 1 vịng luân chuyển vốn cố định
Số vịng luân chuyển vốn lưu động
Số ngày của 1 vịng luân chuyển vốn lưu động
Số vốn lưu động tiết kiệm hoặc lãng phí
Tổng nợ phải trả Tổng tài sản
Doanh thu thuần Vốn cố định bình quân
Số ngày của kỳ phân tích Số vịng luân chuyển vốn cố định =
=
Doanh thu thuần Vốn lưu động bình quân
Số ngày của kỳ phân tích Số vịng luân chuyển vốn lưu động =
Doanh thu thực tế Số ngày của kỳ phân tích Doanh thu thuần
Vốn lưu động bình quân Tỉ số nợ
Khĩa luận tốt nghiệp 12 Phân tích báo cáo tài chính t0 là số ngày của 1 vịng luân chuyển kỳ gốc.
t1 < t0 : Tiết kiệm t1 > t0 : Lãng phí 1.2.7.3. Tồn bộ vốn = Chỉ số này càng tăng càng tốt. Chỉ số này càng giảm càng tốt. 1.2.7.4. Vốn chủ sở hữu: Chỉ số này càng tăng càng tốt. = Chỉ số này càng giảm càng tốt . 1.2.8. Phân tích khả năng sinh lời
Đối với doanh nghiệp mục tiêu cuối cùng là lợi nhuận. Lợi nhuận là một chỉ tiêu tài chính tổng hợp phản ánh hiệu quả tồn bộ quá trình đầu tư sản xuất tiêu thụ và những giải pháp kỹ thuật quản lý kinh tế tại doanh nghiệp. Vì vậy lợi nhuận là một chỉ tiêu mà bất cứ đối tượng nào muốn đặt quan hệ với doanh nghiệp cũng quan tâm.
1.2.8.1. Tỉ suất lợi nhuận trên doanh thu trong kỳ= =
Tỉ xuất lợi nhuận trên doanh thu cĩ thể được tính cho hoạt động sản xuất Số vịng luân chuyển vốn
tồn bộ vốn
Số ngày của 1 vịng luân chuyển tồn bộ vốn
Số vịng luân chuyển vốn chủ sở hữu
Số ngày của 1 vịng luân chuyển vốn chủ sở hữu
Tỉ suất lợi nhuận trên doanh thu trong kỳ
Doanh thu thuần
Vốn cố định bình quân + Vốn lưu động bình quân Doanh thu thuần
Vốn sản xuất kinh doanh bình quân =
Số ngày của kỳ phân tích Số vịng luân chuyển tồn bộ vốn =
Doanh thu thuần Vốn chủ sở hữu bình quân
Số ngày của kỳ phân tích Số vịng luân chuyển vốn chủ sở hữu (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Lợi nhuận sau thuế Doanh thu trong kỳ =
biết với một đồng doanh thu sẽ tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận. Nĩ chỉ ra mối quan hệ giữa doanh thu với lợi nhuận. Như vậy, tỉ suất lợi nhuận trên doanh thu là chỉ tiêu thể hiện vai trị và hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp càng tốt hơn.
1.2.8.2. Tỉ suất lợi nhuận trên vốn lưu động = =
Tỉ suất lợi nhuận trên vốn lưu động cho biết một đồng vốn lưu động doanh nghiệp sử dụng sẽ tạo ra được bao nhiêu đồng lợi nhuận, thể hiện hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp. Tỉ suất lợi nhuận trên vốn lưu động càng cao thì trình độ sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp càng cao và ngược lại.
1.2.8.3. Tỉ suất lợi nhuận trên vốn cố định: =
Tỉ suất lợi nhuận trên vốn cố định cho biết một đồng vốn cố định doanh nghiệp sử dụng sẽ tạo ra được bao nhiêu đồng lợi nhuận, thể hiện hiệu quả sử dụng vốn cố định của doanh nghiệp. Tỉ suất lợi nhuận trên vốn cố định càng cao thì trình độ sử dụng vốn cố định của doanh nghiệp càng cao và ngược lại.
1.2.8.4. Tỉ suất lợi nhuận trên tồn bộ vốn:
=
Tỉ suất lợi nhuận trên tồn bộ vốn cho biết một đồng vốn doanh nghiệp sử dụng sẽ tạo ra được bao nhiêu đồng lợi nhuận, thể hiện hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp. Tỉ suất lợi nhuận trên tồn bộ vốn càng cao thì trình độ sử dụng vốn của doanh nghiệp càng cao và ngược lại.
1.2.8.5. Tiû suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu: =
Tỉ suất lợi nhuận trên vốn lưu độäng
Tỉ suất lợi nhuận trên vốn cố định
Tỉ suất lợi nhuận trên tồn bộä vốn
Tỉ suất lợi nhuận trên vốn CSH
Lợi nhuận sau thuế
Vơn lưu động bình quân trong kỳ
Lợi nhuận sau thuế Vơn cố định bình quân trong kỳ
Lợi nhuận sau thuế
Tồn bộ vốn bình quân trong kỳ
Lợi nhuận sau thuế
Khĩa luận tốt nghiệp 14 Phân tích báo cáo tài chính Tỉ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu cho biết một đồng vốn chủ sở hữu doanh nghiệp sử dụng sẽ tạo ra được bao nhiêu đồng lợi nhuận, thể hiện hiệu quả sử dụng vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp. Tỉ suất lợi nhuận trên tồn bộ vốn càng cao thì trình độ sử dụng vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp càng cao và ngược lại.
CHƯƠNG 2: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI & XÂY DỰNG HOAØNG NHÂN
- Tên đơn vị: : CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI & XÂY DỰNG HOAØNG NHÂN
- Tên gia dịch : HOANG NHAN COMMERCIAL & CONSTRUCTION
LIMITED COMPANY
- Tên viết tắt : HOANG NHAN Co., LTD
- Trụ sở : 84B đường 21 tháng 8, Tp. Phan Rang – Tháp Chàm Tỉnh Ninh Thuận
- Điện thoại : 068.382.6868 - Fax: (068) 382.5533 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Website : www.hoangnhan.com.vn - Email : hoangnhannt@gmail.com
- Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số : 050215 do Sở Kế Hoạch và Đầu Tư Tỉnh Ninh Thuận cấp ngày 22/11/1999
- Mã số thuế : 4500193131 –1
- Ngân hàng giao dịch : Ngân hàng No & PTNT Ninh Thuận
2.1 Lịch sử hình thành và phát triển
Cơng ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Thương mại và Xây dựng Hồng Nhân là một doanh nghiệp được thành lập vào ngày 19/11/1999. Được cấp giấy phép đăng ký kinh doanh số: 050215 ngày 22/11/1999 với số vốn điều lệ ban đầu là : 1.492.000.000 VNĐ do Ơng Đặng Văn Hùng, là Chủ tịch HĐTV - Kiêm giám đốc Cơng ty. Tuy mới thành lập nhưng tốc độ phát triển của doanh nghiệp đã cĩ những bước tiến vượt bậc đến năm 2007 vốn điều lệ của cơng ty đã tăng lên: 30.474.060.000 vnđ (đăng ký bổ sung lần thứ 12, ngày 31/10/07).
Những năm qua, Cơng ty TNHH TM&XD Hồng Nhân đã từng bước vượt khĩ khăn, thách thức để đứng vững trên thương trường và tiếp tục phát triển. Tính
Khĩa luận tốt nghiệp 16 Phân tích báo cáo tài chính đến nay, cơng ty đã cĩ kinh nghiệm trên 10 năm, đạt được một số thành cơng nhất định, tạo ra việc làm ổn định cho nhiều lao động trên địa bàn tỉnh Ninh Thuận.
Cơng ty Hồng Nhân với chức năng kinh doanh hoạt động đa ngành nghề. Với đội ngũ cán bộ kỹ thuật và cơng nhân viên cĩ nhiều kinh nghiệm, cơng nhân kỹ thuật lành nghề và khơng ngừng học hỏi tiếp thu các thành tựu khoa học mới, thiết bị thi cơng ngày càng được hồn thiện và hiện đại, Cơng ty đã khơng ngừng mở rộng thị phần bằng phương châm “Kỹ luật là sức mạnh - Khách hàng là tài sản của Cơng ty” trên thị trường. Cơng ty Hồng Nhân hướng tới những cơng trình đạt chất lượng cao làm thoả mãn mọi yêu cầu khách hàng.
2.2. Thành tựu và mục tiêu
- Hiện tại Cơng ty đã thực hiện hồn chỉnh giai đoạn I Nhà máy sản xuất bê tơng tươi, bê tơng nhựa nĩng và các cấu kiện bêtơng li tâm đúc sẵn tại Cụm cơng nghiệp Thành Hải và đã đi vào hoạt động. Từ năm 2006 đến năm 2010 và những năm tiếp theo Cơng ty sẽ tiếp tục tự hồn thiện mình, mở rộng đầu tư nhà máy sản xuất sản phẩm thép vuơng sơn tĩnh điện (Giai đọan II), tiếp tục đào tạo đội ngũ kỹ sư, kỹ thuật và cơng nhân lành nghề và mở rộng thêm các chi nhánh trên lãnh thổ Việt Nam.
- Ngày một khẳng định vị thế và thương hiệu của Cơng ty.
- Trở thành cơng ty xây dựng vững mạnh và cĩ thương hiệu hàng đầu tại Việt Nam nhằm mang lại sự tính nhiệm cho khách hàng, thịnh vượng cho cơng ty, sung túc cho các thành viên trong cơng ty.
2.3. Lĩnh vực họat động
- Xây dựng cơng trình dân dụng, cơng nghiệp, thủy lợi, giao thơng (Cầu, cống, đường…..).
- Xây dựng cơng trình đường ống cấp thốt nước.
- Mua bán vật liệu xây dựng: Xi măng, sắt, gạch, ngĩi, cát, sỏi. - Khai thác đất, cát, đá các loại làm vật liệu xây dựng thơng thường. - Vận tải hàng hĩa.
- Kinh doanh nhà ở.
- Khai hoang đồng ruộng và khai thác đồng muối.
- Sản xuất bê tơng tươi, bê tơng nhựa nĩng và các cấu kiện bê tơng li tâm đúc sẵn và sản phẩm sắt vuơng sơn tĩnh điện.
2.4. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý và chức năng các phịng ban:
2.4.1. HỘI ĐỒNG THAØNH VIÊN:
- Ơng Đặng Văn Hùng – Kỹ sư xây dựng- Chủ tịch HĐTV- kiêm Giám đốc. - Ơng Đặng Kim Sơn – Kỹ sư thuỷ lợi – Phĩ Giám đốc
Hội đồng thành viên cĩ các quyển và nghĩa vụ như sau:
Thực hiện đầy đủ các điều khoản ghi trong Điều lệ Cty – QĐ thành lập cơng ty. Quyết định phương hướng phát triển của cơng ty.
Quyết định bổ nhiệm, miễn nhiệm Giám đốc, Phĩ Giám đốc và các cán bộ quản lý chủ chốt, quan trọng khác theo đúng điều lệ cơng ty.
Quyết định mức lương, lợi ích khác đối với Giám đốc, Phĩ Giám đốc và các cán bộ quản lý chủ chốt, quan trọng khác theo đúng điều lệ cơng ty.
Quyết định cơ cấu tổ chức quản lý cơng ty. 2.4.2. Ban giám đốc cơng ty :
2.4.2.1.Giám đốc cơng ty: do Hội đồng thành viên bổ nhiệm. - Tổ chức thực hiện các quyết định của hội đồng thành viên.
- Quyết định tất cả các vấn đề liên quan đến hoạt động hàng ngày của cơng ty. - Tổ chức thực hiện kế hoạch kinh doanh và kế hoạch đầu tư cuả cơng ty. - Ban hành quy chế quản lý nội bộ cơng ty. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Bổ nhiệm, miễn nhiệm cách chức các chức danh quản lý trong cơng ty trừ các chức danh thuộc thẩm quyền Hội đồng thành viên.
- Ký kết các hợp đồng nhân danh cơng ty.
- Kiến nghị phương án bố trí cơ cấu tổ chức cơng ty. - Tuyển dụng lao động.
Khĩa luận tốt nghiệp 18 Phân tích báo cáo tài chính - Phối hợp với Giám đốc cơng ty tổ chức thực hiện các kế hoạch hoạt động sản xuất kinh doanh, thi cơng xây dựng các cơng trình.
- Phối hợp với Giám đốc cơng ty tổ chức quản lí hành chính nhân sự và tài chính của cơng ty.
- Thay thế vai trị của Giám đốc cơng ty điều hành hoạt động của cơng ty trong trường hợp Giám đốc vắng mặt hoặc cơng tác xa.
2.4.3. Bộ phận Kỹ thuật- Kế hoạch:
Đây là bộ phận cĩ đội ngũ kỹ thuật chuyên làm nhiệm vụ giám sát tổ chức thi cơng trên các cơng trình và chuyên lập hồ sơ cơng trình.
2.4.3.1. Trưởng phịng: do Ban giám đốc bổ nhiệm.
Chịu trách nhiệm trước Ban giám đốc về các kế hoạch sản xuất cũng như tiến độ thực hiện dự án.
2.4.3.2. Đội thi cơng: Gồm 3 đội trưởng trực tiếp chỉ huy tại 4 đội xây dựng tại cơng trường.
2.4.3.3. Đội xe: Gồm Đội trưởng và đội phĩ trực tiếp chỉ huy, thực hiện lệnh điều động xe máy giữa các cơng trường thi cơng.
2.4.4. Phịng tài vụ:
2.4.4.1. Kế tốn trưởng: do Ban giám đốc bổ nhiệm.
Chịu trách nhiệm trước Ban GĐ về các kế hoạch vật tư, tình hình tài chính của cơng ty.
2.4.4.2. Bộ phận kế tốn: làm nhiệm vụ lập và quản lý các chứng từ sổ sách kế tốn của nhà máy cũng như từ các cơng trình của cơng ty.
2.4.4.3. Bộ phận cung ứng vật tư: làm nhiệm vụ quản lý xuất nhập nguyên vật liệu để thi cơng cơng trình cơng ty nhận thầu thi cơng cũng như cung cấp cho hoạt động sản xuất của nhà máy thuộc sở hữu của cơng ty.
2.4.4.4. Bộ phận hành chính: làm nhiệm vụ quản lý máy mĩc thiết bị, văn thư, lễ tân, giao dịch.
2.5 Sơ đồ tổ chức Cơng ty
Nguồn: Trích từ hồ sơ năng lực Cơng ty Hồng Nhân.
HỘI ĐỒNG THAØNH VIÊN GIÁM ĐỐC PHĨ GĐ Phụ trách kỹ thuật PHĨ GĐ Phụ trách Sản xuất PHỊNG KẾ HOẠCH PHỊNG KỸ THUẬT BCH ĐỘI XE PHỊNG TAØI VỤ NHAØ MÁY SẢN XUẤT Bộ phận lập kế hoạch theo dõi tiến độ Bộ phận PR, mar- keting Bộ phận lập hồ sơ đấu thầu Bộ phận thanh quyết tốn cơng trình Ban chỉ huy cơng trường Bộ phận hành chánh đội xe Đội cơ giới + vận tải Bộ phận hành chánh kế tốn Bộ phận cung ứng vật tư Bộ phận thanh quyết tốn cơng nợ Đội thi cơng số 1 Đội thi cơng số 2 Đội thi cơng số 3 Đội thi cơng số 4 Tổ cơ khí + sửa chữa Phân xưởng SX gạch lát tự chèn Phân xưởng SX BT nhựa nĩng Phân xưởng SX BT tươi, ly tâm
Khĩa luận tốt nghiệp 20 Phân tích báo cáo tài chính
CHƯƠNG 3: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TAØI CHÍNH CƠNG TY THƯƠNG MẠI VAØ XÂY DỰNG HOAØNG NHÂN
3.1. Đánh giá khái quát tình hình tài chính thơng qua BC kết quả kinh doanh:
3.1.1. Phân tích chung tình hình lợi nhuận:
Đầu tiên, ta tiến hành phân tích chung tình hình lợi nhuận của cơng ty đạt được năm trước so với năm sau thơng qua 3 hoạt động: hoạt động sản xuất kinh doanh, hoạt động tài chính, hoạt động bất thường.
Bảng 3.1. Phân tích chung tình hình lợi nhuận
ĐVT: 1.000 VNĐ CHỈ TIÊU NĂM 2007 NĂM 2008 CHÊNH LỆCH
Số tiền TL (%) Số tiền TL (%) Số tiền TL (%) Lợi nhuận
hoạt động kinh doanh (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
914.070 - 193 3.768.786 274 2.854.716 312 Lợi nhuận
hoạt động tài chính
-1.387.057 293 -2.393.054 - 174 -1.005.997 73 Tổng lợi nhuận -472.987 100 1.375.732 100 1.848.719 391
CHỈ TIÊU NĂM 2008 NĂM 2009 CHÊNH LỆCH Số tiền TL (%) Số tiền TL (%) Số tiền TL (%) Lợi nhuận
hoạt động kinh doanh
3.768.786 274 3.024.513 163 -744.273 - 20 Lợi nhuận
hoạt động tài chính
-2.393.054 - 174 -1.163.288 - 63 1.229.765 51 Tổng lợi nhuận 1.375.732 100 1.861.225 100 485.492 35
Nhận xét:
Trong năm 2007 do cơng ty tập trung nguồn lực để xây dựng nhà máy sản xuất bêtơng tươi nhằm phát triển hướng kinh doanh mới cho cơng ty. Bên cạnh đĩ cơng ty thi cơng chủ yếu các cơng trình giao thơng thủy lợi sử dụng nguồn vốn nhà nước do đĩ cơng ty gặp khĩ khăn khi các khoản giải ngân từ BQL dự án của Sở GTVT Tỉnh Ninh Thuận đã khơng kịp tiến độ thi cơng của cơng ty. Nhằm đảm bảo tiến độ cơng trình và kế hoạch cả năm, cơng ty đã tiến hành vay các khoản vay ngắn hạn để phục vụ nhu cầu của cơng ty. Vì lí do đĩ khoản lãi vay phải thanh tốn đã tăng đáng kể nhưng hoạt động tài chính của cơng ty chưa tham gia nhiều dẫn đến việc làm giảm khoản lợi nhuận từ đầu tư tài chính làm cho lợi nhuận cả năm của cơng ty giảm xuống -473 triệu đồng. Tuy nhiên đến năm 2008 bên cạnh việc đưa giai đoạn 1 của nhà máy sản xuất bêtơng tươi vào hoạt động cùng với việc các hợp đồng xây dựng được ký kết với giá trị từ 250 triệu đồng đến 1,7 tỷ đồng đã làm cho lợi nhuận của cơng ty tăng đáng kể từ hơn 900 triệu đồng lên đến hơn 3,7 tỷ đồng.
Tổng lợi nhuận năm 2009 tăng 485.492 nghìn đồng so với năm 2008, tỉ lệ tăng là 35%, chủ yếu là do giảm khoản lãi vay phải thanh tốn của lợi nhuận họatđđộng tài chính (giảm lỗ làm lợi nhuận tăng là 485.492 nghìn đồng, tỉ lệ tăng là 35 %). Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh giảm 744.273 nghìn đồng, tỉ lệ giảm là 20%. Nguyên nhân là doanh thu tăng 65% nhưng giá vốn hàng vốn