THỰC TRẠNG GIẢI NGÂN NGUỒN VỐN ODA CỦA WB TẠI DỰ ÁN “GIÁO DỤC ĐẠI HỌC 2”
2.2.2.Cỏc phương thức giải ngõn dối với cỏc nguồn vốn của dự ỏn
Căn cứ và thư hiệp định tớn dụng 4238-VN của Ngõn hàng thế giới ký với chớnh phủ Việt Nam cụ thể là Ngõn hàng nhà nước và Bộ Tài Chớnh dự ỏn Giỏo dục đại học 2 cú 2 hỡnh thức giải ngõn là : thanh toỏn trực tiếp và mở tài khoản đặc biệt.
a, Tài khoản được chỉ định (DA)
Ban quản lý dự ỏn sẽ mở và duy trỡ 3 tài khoản được chỉ định tại ngõn hàng Nụng nghiệp và phỏt triển nụng thụn Việt Nam
• Tài khoản cho thành phần 1 và 3 – để nhận tài trợ IDA cho thành phần 1 và thành phần 3
• Tài khoản TRIGs – để nhận tài trợ IDA cho thành phần 2 (TRIGs)
• Tài khoản PHRD – để nhận tài trợ PHRD cho thành phần 1, đào tạo và dịch vụ tư vấn, và thành phần 2 về đào tạo.
Những tài khoản trờn sẽ là những tài khoản USD và sẽ do PMU quản lý tại ngõn hàng thương mại được ngõn hàng thế giới chấp nhận với năng lực thực hiện cỏc bỏo cỏo số dư hàng thỏng. PMU sẽ quản lý cỏc tài khoản được chỉ định phự hợp với quy trỡnh quản lý cỏc tài khoản ngõn hàng của IDA. Cỏc yờu cầu giải ngõn của Ngõn hàng thế giới cho cỏc hoạt động của dự ỏn trờn cơ sở dự toỏn kinh phớ được duyệt cho cỏc chi tiờu hợp lệ ( Bỏo cỏo – cơ sở giải ngõn). Ngõn hàng thế giới sẽ tạm ứng trước một khoản tiền vào tài khoản được chỉ định (DA) để tiến hành thực hiện dự ỏn.
Cỏc lần bổ sung vốn tiếp theo vào DA sẽ được thực hiện trờn cơ sở đơn rỳt vốn trong đú nờu rừ thực trạng giải ngõn dự ỏn hiện tại thụng qua bỏo cỏo tài
chớnh định kỳ theo thỏng hoặc quý tựy theo yờu cầu dự toỏn cỏc mục chi tiờu cho 6 thỏng tiếp theo.
Mức trần cho cỏc tài khoản chuyờn dựng sẽ là :
• 380.000 USD cho tài khoản tớn dụng IDA cho thành phần 1 và 3
• 10 triệu USD cho tài khoản tớn dụng IDA cho thành phần 2 ( TRIGs)
• 340.000 USD cho tài khoản vốn tài trợ từ quỹ phỏt triển cuộc sống và nguồn nhõn lực (PHRD)
Mức trần cho cỏc tài khoản chuyờn dựng này cú thể sẽ thay đổi trong suốt thời gian thực hiện dự ỏn tựy theo nhu cầu sử dụng luồng tiền mặt. Để tạo điều kiện thuận lợi cho việc thực hiện dự ỏn , đơn xin rỳt vốn sẽ cú định mức tối thiểu là 50.000 USD. Cỏc khoản thanh toỏn trực tiếp và cỏc cam kết sẽ cú định mức tối thiểu là 150.000 USD.
b, Bỏo cỏo về cỏc khoản chi phớ đó chi trả từ cỏc tài khoản được chỉ định
Cỏc đơn xin rỳt vốn bỏo cỏo về cỏc khoản chi phớ đó chi trả từ cỏc tài khoản chuyờn dựng sẽ được nộp hàng thỏng, với cỏc chứng từ sau:
• Sao kờ chi tiờu : Đối với hàng húa và cỏc dịch vụ khụng phải tư vấn,
dịch vụ do cụng ty tư vấn cung cấp và dịch vụ tư vấn cỏ nhõn, cỏc chi phớ đào tạo và chi phớ hoạt động nhỏ hơn 150.000 USD mỗi hợp đồng, cỏc khoản rỳt vốn căn cứ trờn hiệp định Tài chớnh và hiệp định Tài trợ sẽ được thực hiện trờn cơ sở cỏc Sao kờ chi tiờu (SOE). Cỏc chứng từ liờn quan phải luụn luụn cú sẵn để đỏp ứng yờu cầu của kiểm toỏn, cũng như yờu cầu giỏm sỏt của WB.
• Cỏc chi phớ khỏc : Tất cả cỏc khoản chi phớ ngoài những khoản kể trờn
sẽ phải nộp đầy đủ cỏc chứng từ, trong đú bao gồm cỏc bản photo biờn lai, húa đơn và vận đơn.
Phương thức giải ngõn thụng dụng là “ Tạm ứng trước” cú đối chiếu với bỏo cỏo tài chớnh hàng quý. Cỏc phương thức khỏc sẽ được sử dụng trong những trường hợp ngoại lệ phỏt sinh.
PMU cú trỏch nhiệm chuẩn bị và gửi đơn rỳt vốn cựng hồ sơ chứng từ bỏo cỏo chi tiờu hợp lệ của dự ỏn tới Ngõn hàng thế giới.
c, Giải ngõn nguồn vốn đối ứng:
Vốn đối ứng sẽ được đúng gúp thụng qua hệ thống Kho bạc nhà nước. Ban quản lý dự ỏn phải xỏc định và ghi chộp cỏc khoản thanh toỏn cho nhõn viờn của Bộ giỏo dục và đào tạo tham gia thành phần 1 vỡ đõy là khoản chi chớnh của vốn đối ứng, cũng như cỏc nguồn vốn đối ứng khỏc tài trợ cho cỏc hoạt động và chi phớ vận hành PMU. Những chỉ tiờu bằng vốn đối ứng phải được thể hiện rừ trong cỏc bỏo cỏo tài chớnh giữa kỡ (IFR) gửi tới Ngõn hàng thế giới.
Cỏc dũng vốn cho dự ỏn như sau:
• IDA sẽ chuyển khoản tạm ứng ban đầu vào cỏc tài khoản chuyờn dựng
• Những khoản chi tiờu thực tế sẽ được bồi hoàn thụng qua cỏc Đơn xin rỳt vốn và dựa vào Bỏo cỏo tài chớnh giữa kỳ chưa được kiểm toỏn.
d, Phương thức giải ngõn Quỹ tài trợ đổi mới đào tạo và nghiờn cứu (TRIG)
Tiền tài trợ cho TRIG sẽ được chuyển cho cỏc trường đại học trờn cơ sở ứng trước 90 ngày với khoản ứng trước đầu tiờn cho cỏc khoản chi tiờu của 6 thỏng đầu theo kế hoạch thực hiện và kế hoạch đấu thầu mua sắm. Đối với đợt chuyển tiền tiếp theo, từng trường phải nộp yờu cầu xin tạm ứng kốm theo: (i) bỏo cỏo tài chớnh theo quý ghi nhận cỏc chi phớ phỏt sinh trong quý ; (ii) đối chiếu tài khoản ngõn hàng của dự ỏn, dự toỏn nhu cầu tạm ứng cho chi tiờu của 6 thỏng tiếp theo, và (iv) sao kờ chi tiờu hoặc đầy đủ chứng từ phự hợp với quy định về chế độ bỏo cỏo đối với khoản chi tiờu hợp lệ phải trả từ tài khoản chỉ
định theo cỏc phương phỏp giải ngõn nờu trờn cho cỏc khoản chi tiờu thực tế của quý trước. Cỏc trường nhận tài trợ TRIG sẽ cung cấp hồ sơ chứng từ lờn BQLDA để gửi WB và tiền sẽ được chuyển từ tài khoản chỉ định B vào tài khoản của ban quản lý tiểu dự ỏn (TMU) mở tại ngõn hàng thương mại.
Quỹ TRIG sẽ đươc tài trợ từ khoản tớn dụng của IDA với tỷ lệ tài trợ 100% khoản được giải ngõn từ quỹ TRIG, nhưng mỗi một khoản cấp phỏt từ quỹ TRIG sẽ khụng vượt quỏ 90% tổng chi phớ của một tiểu dự ỏn.