III. Phân tích sự biến động của giá thành và các nhân tố ảnh hưởng dến giá thành điện năng tại Công ty cổ phần Nhiệt điện Phả Lạ
2.2. Phân tích tình hình thực hiện kế hoạch giá thành điện năng tại Công ty năm
Công ty năm 2007
a) Xác định nhiệm vụ hạ giá thành của Cơng ty cổ phần Nhiệt điện Phả Lại trong năm 2007
Bảng 3 : Số liệu tình hình thực hiện giá thành năm 2006 và kế hoạch năm 2007
Chỉ tiêu Đơn vị TH 2006 KH 2007 Chênh lệch % chênh lệch Tổng chi phí giá thành Tr. Đồng 2,842,601.14 2,783,431.83 - 59,169.31 - 2.1 Điện thương phẩm Tr.kWh 6,529.27 5,793.68 - 735.59 - 12.7
Vậy theo kế hoạch đề ra thì trong năm 2007, Công ty cổ phần Nhiệt điện Phả Lại sẽ chỉ được tăng giá thành sản xuất điện năng lên 44,64 đ/kWh so với năm 2005 (chỉ được tăng 9,3%). Khi đó tổng sản lượng điện bán cho EVN sẽ giảm 735,59 triệu kWh (giảm 12,7%), tổng chi phí giá thành giảm 59169,31 triệu đồng (giảm 2,1%) so với năm 2006.
Bảng 4 : Chi tiết giá thành theo yếu tố thực hiện năm 2006 và kế hoạch năm 2007
Yếu tố ĐV TH 2006 KH 2007 Tăng (giảm) % Tăng (giảm)
1.CP nguyên vật liệu TR. Đồng 1,411,556 1,292,272 -119,284 -8.45 2.CP nhân công TR. đồng 82,514 92,312 9,798 11.87 3.CP khấu hao TSCĐ TR. đồng 965,752 966,554 802 0.08 4.CP mua ngoài TR. đồng 5,323 5,250 -73 -1.37 5.CP sửa chữa TSCĐ TR. đồng 120,000 190,000 70,000 58.33 6CP khác TR. đồng 59,829 46,754 -13,075 -21.85 Tổng TR. đồng 2,644,974 2,593,142 -51,832 -1.95
Ta thấy rằng theo kế hoạch đề ra thì trong năm 2007, chi phí nguyên vật liệu, chi phí mua ngoài và chi phí khác sẽ giảm so với năm 2006 (tương ứng với 8.45%; 1.37% và 21,85%) còn các chi phí khác đều tăng lên, trong đó tăng nhiều nhất là chi phí sửa chữa TSCĐ và chi phí nhân công.
Bảng 5 : Giá thành sản xuất đơn vị điện năng theo yếu tố thực hiện năm 2006 và kế hoạch năm 2007
Yếu tố Đơn vị TH 2006 KH 2007 Tăng (giảm) % Tăng (giảm) 1.CP nguyên vật liệu đ/kWh 216.18 223.04 6.85 3.17 2.CP nhân công đ/kWh 12.63 15.93 3.29 26.07 3.CP khấu hao TSCĐ đ/kWh 147.91 166.82 18.91 12.79 4.CP mua ngoài đ/kWh 0.81 0.90 0.09 11.15 5.CP sửa chữa lớn đ/kWh 18.37 32.79 14.41 78.43 6.CP khác đ/kWh 9.16 8.06 -1.09 -11.93 Tổng đ/kWh 405.09 447.58 42.48 10.48
Trong chi phí giá thành sản xuất điện năng thì chỉ có chi phí khác là giảm so với năm 2006 còn các chi phí khác đều tăng lên. Trong đó chi phí sửa chữa lớn là tăng nhiều nhất
b) Phân tích tình hình thực hiện giá thành của Công ty cổ phần Nhiệt điện Phả Lại năm 2007 so với kế hoạch đề ra
Bảng 6: Số liệu kế hoạch và thực hiện chi phí giá thành của Công ty trong năm 2007
Chỉ tiêu Đơn vị KH 2007 TH 2007 Tăng (giảm)
% Tăng (giảm) 1.Tổng chi phí Tr. Đồng 2,783,431.83 2,931,750.87 148,319.04 5.32 2.Điện thương phẩm Tr. kWh 5,793.68 6,317.49 523.81 9.04 3.Giá thành đơn vị đ/kWh 480.42 464.06 -16.35 -3.40 So với kế hoạch đề ra, tổng chi phí giá thành thực hiện tăng 148.319,04 triệu đồng (tăng 5,32%). Sản lượng điện bán cho EVN tăng 523,81 triệu kWh, tăng 9,04% so với kế hoạch. Việc tăng sản lượng điện bán cho EVN đã làm cho giá thành đơn vị điện năng giảm xuống 16,35 đ/kWh, tức là giảm 3,4% so với kế hoạch đề ra.
1. Ảnh hưởng của tổng chi phí giá thành tới tình hình thực hiện kế hoạch giá thành của Công ty.
Áp dụng phương pháp thay thế liên hoàn ta có :
(đ/kWh)
Tổng chi phí thực hiện tăng lên so với kế hoạch làm cho chi phí giá thành sản xuất đơn vị điện năng của công ty tăng lên 25,6 đ/kWh so với kế hoạch đề ra (tăng 5,32%).
2. Ảnh hưởng của điện thương phẩm (sản lượng điện bán cho EVN) đến việc thực hiện chi phí giá thành đơn vị điện năng của Công ty
(đ/kWh )
Với sự gia tăng sản lượng điện thương phẩm, tăng 523,81 triệu kWh (tăng 9,04%) làm cho giá thành sản xuất đơn vị điện năng giảm 41,96 đ/kWh (giảm 8,7%).
Như vậy, tổng ảnh hưởng của sự gia tăng tổng chi phí giá thành và tổng sản lượng điện thương phẩm (sản lượng điện bán cho EVN) đã làm cho chi phí giá thành đơn vị năm 2007 giảm 16,35 đ/kWh (giảm 3,4% ) so với kế hoạch đề ra.
Để có thể hiểu rõ ảnh hưởng của các nhân tố chi phí đến giá thành đơn vị điện năng ta sẽ áp dụng phương pháp thay thế liên hoàn để phân tích
Ảnh hưởng của từng yếu tố chi phí đến giá thành điện năng thực hiện của Công ty cổ phần Nhiệt điện Phả Lại
Bảng 7 : Số liệu giá thành theo yếu tố KH và TH của Công ty cổ phần Nhiệt điện Phả Lại năm 2007
Yếu tố Đơn vị KH 2007 TH 2007
Chênh lệch
Tăng (giảm) % 1.Nguyên nhiên vật liệu Tr. Đồng 1,292,272.10 1,456,378.39 164,106.29 12.69 2.Nhân công Tr. Đồng 92,321.40 101,196.36 8,874.96 9.61 3.Khấu hao TSCĐ Tr. Đồng 966,527.10 961,190.27 -5,336.83 -0.55 4.Dịch vụ mua ngoài Tr. Đồng 5,250.00 5,579.67 329.67 6.27 5.Sửa chữa TSCĐ Tr. Đồng 190,000.00 147,236.16 -42,763.84 -22.50 6.Các CP bằng tiền khác Tr. Đồng 46,754.42 69,688.79 22,934.37 49.05 7.Chi phí hoạt động tài
chính Tr. Đồng 182,005.73 182,005.73 0.00 0 Tổng giá thành Tr. Đồng 2,775,130.7 5 2,923,275.37 148,144.6 2 5.33
Bảng 8 : Giá thành yếu tố đơn vị sản xuất điện năng của Công ty cổ phần Nhiệt điện Phả Lại
Yếu tố Đơn vị KH 2007 TH 2007 Chênh lệch Tăng (giảm) % 1.Nguyên nhiên vật liệu đ/kWh 223.04 230.53 7.48 3.35
4.Dịch vụ mua ngoài đ/kWh 0.90 0.88 -0.02 -2.53
5.Sửa chữa TSCĐ đ/kWh 32.79 23.30 -9.48 -28.93
6.Các CP bằng tiền khác đ/kWh 8.06 11.03 2.96 36.69 7.Chi phí hoạt động tài
chính đ/kWh 31.41 28.80 -2.60 -8.29
Giá thành đơn vị đ/kWh 478.99 462.72 -16.26 -3.39
Sử dụng phương pháp liên hoàn:
• Ảnh hưởng của yếu tố nguyên nhiên vật liệu đến giá thành sản xuất điện năng
Trong năm 2007, chi phí của yếu tố nguyên vật liệu là 1,456,378.39 triệu đồng, chiếm 49,8% trong tổng chi phí giá thành. Như vậy theo kế hoạch đề ra thì chi phí nguyên vật liệu đã tăng 164,106.29 triệu đồng (12.69%).
Ảnh hưởng của việc gia tăng chi phí nguyên vật liệu :
đ/kWh
Ta có thể thấy rằng trong tổng chi phí giá thành thì chi phí nguyên vật liệu chiếm tỷ lệ rất lớn và nó có ảnh hưởng chủ yếu tới việc gia tăng chi phí giá thành sản xuất đơn vị điện năng
• Ảnh hưởng của yếu tố chi phí nhân công
Trong năm 2007 chi phí nhân công của Công ty là 101,196.36 triệu đồng chiếm 3,46% trong tổng chi phí giá thành sản xuất điện năng của công
ty. So với kế hoạch đề ra thì chi phí nhân công tăng 8,874.96 triệu đồng (chiếm 9,61%)
đ/kWh
• Ảnh hưởng của chi phí khấu hao TSCĐ
Năm 2007 chi phí khấu hao TSCĐ của công ty là 961,190.27 triệu đồng chiếm 32,88% trong tổng chi phí giá thành sản xuất điện năng. So với kế hoạch công ty đã giảm được 5,336.83 triệu đồng.
đ/kWh
• Ảnh hưởng của dịch vụ mua ngoài
Chi phí cho dịch vụ mua ngoài năm 2007 chiếm 1,19% tổng chi phí giá thành sản xuất điện năng. Có thể thấy chi phí dịch vụ mua ngoài chiếm tỷ lệ nhỏ nhất trong các yếu tố ảnh hưởng đến giá thành sản xuất điện năng. So với kế hoạch đề ra chi phí dịch vụ mua ngoài tăng 329.67 triệu đồng (tăng 6,27%) so với kế hoạch
đ/kWh
• Ảnh hưởng của chi phí sửa chữa TSCĐ
đ/kWh
• Ảnh hưởng của các chi phí bằng tiền khác
đ/kWh
• Ảnh hưởng của chi phí tài chính
Theo kế hoạch chi phí tài chính năm 2007 là 182,005.73 triệu đồng, thực hiện năm 2007 là 182,005.73 triệu đồng, như vậy chi phí tài chính không ảnh hưởng đến giá thành sản xuất .
Bảng 9 : Tổng kết mức ảnh hưởng của yếu tố chi phí đến việc thực hiện kế hoạch giá thành đơn vị sản xuất điện năng của Công ty cổ phần Nhiệt điện Phả Lại
Yếu tố chi phí k (%)
1.Chi phí nguyên vật liệu 28,32 5,9 111
2.Chi phí nhân công 1,53 0,32 6
3.Chi phí khấu hao TSCĐ -0,92 -0,19 -3,6
4.Chi phí dịch vụ mua ngoài 0,057 0,012 0,22
5.Chi phí sửa chữa TSCĐ -7,38 -1,54 -29
6.Chi phí bằng tiền khác 3,69 0,82 15
7.Chi phí hoạt động tài chính 0 0 0
Tổng 25.3 5.33 100
Nhận xét:
Qua bảng tổng kết trên ta có thể thấy ảnh hưởng rõ nét của chi phí nguyên nhiên vật liệu đến tổng chi phí giá thành sản xuất điện năng (nguyên nhiên vật liệu chủ yếu là than và dầu FO). Ta thấy rằng so với kế hoạch đề ra trong năm vừa qua, tổng chi phí giá thành tăng 5.32%, trong khi đó sản lượng điện thương phẩm (điện bán cho EVN) tăng lên 9.04% làm cho giá thành sản xuất điện năng giảm đi 16,35 đ/kWh (giảm 3,4%). Trong đó nhân tố đáng kể nhất khiến giá thành điện năng giảm phải kể tới chi phí sửa chữa TSCĐ (giảm 7,38 đ/kWh tương đương mức giảm 1,54%).