Sơ đồ1.5: Quy trình ghi sổ kế toán chi tiết Chi phí NCTT 5.
Cụ thể trong quý IV năm 2009 phòng kế toán công ty nhận được các chứng từ liên quan đến chi phí nhân công như sau:
1. Số chứng từ: TL 23 ngày 31/10/2009 tiền lương công nhân công trình KĐT mới Lê Trọng Tấn, số tiền 120.500.000đ
2. Số chứng từ: TL 24 ngày 30/11/2009 tiền lương công nhân công trình KĐT, số tiền 140.825.000đ
3. Số chứng từ: LT 25 ngày 31/12/2009 tiền lương công nhân công trình KĐT, số tiền 157.440.000đ
TK 3341 TK 622 (chi tiết)
Tiền lương phải trả cho CNSX trong tháng
C/kỳ K/c CPNCTT
TK 3342
Trường hợp thuê ngoài phải trả cho sản xuất
TK 154 (chi tiết)
TK 335
Trích trước tiền lương phép của CNTTSX TK 141
Khi quyết toán tạm ứng về GTCT hoàn thành bàn giao
( Chứng từ gốc )
Bảng thanh toán lương tháng 10
Sổ chi tiết Tk
Trường Đại học kinh tế quốc dân Khoa kế toán Bảng 1.6. Bảng thanh toán tiền lương tháng 10 năm 2009
BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG
Tháng 10 năm 2009
Công trình: KĐT Lê Trọng Tấn
ĐVT:VN Đ
1 Nguyễn Viết Cường CHT 3,500,000 450,000 29 170,000 8,880,000 2 Nguyễn Văn Vũ Kỹ thuật 3,000,000 450,000 31 160,000 8,410,000 3 Phạm Thị Tươi Kế toán 1,500,000 450,000 28 150,000 6,150,000 4 Nguyễn Gia Bảo Thủ kho 1,000,000 450,000 31 150,000 6,100,000
5 Phan Thị Quỳnh CN nề 450,000 30 140,000 4,650,000
6 Nguyễn Thị Thúy CN nề 450,000 29 140,000 4,510,000
7 Nguyễn Thị Liên CN nề 450,000 29 140,000 4,510,000
8 Phạm Thị Hòa CN nề 450,000 30 140,000 4,650,000
9 Lê Văn Hiển CN xúc 450,000 30 200,000 6,450,000
10 Hoàng Văn Hiếu Tổ trưởng 500,000 450,000 29 160,000 5,590,000
11 Nguyễn Văn Hưng Thợ xây 450,000 29 160,000 5,090,000
12 Nguyễn Thị Khuyên Thợ xây 450,000 29 160,000 5,090,000
Trường Đại học kinh tế quốc dân Khoa kế toán
13 Trần Văn Bình Thợ xây 450,000 30 160,000 5,250,000
14 Ngô Thị Doan Thợ xây 450,000 30 160,000 5,250,000
15 Vũ Quốc Huy Thợ xây 450,000 29 160,000 5,090,000
16 Trần Thành Danh Thợ xây 450,000 29 160,000 5,090,000
17 Nguyễn Văn Tý Thợ xây 450,000 29 160,000 5,090,000
18 Phạm Văn Bắc Thợ xây 450,000 28 160,000 4,930,000
19 Đỗ Trung Huy Thợ xây 450,000 28 160,000 4,930,000
20 Phan Thế Hải Thợ xây 450,000 28 160,000 4,930,000
21 Vũ Minh Giang Thợ xây 450,000 27 160,000 4,770,000
22 Lê Văn Tú Thợ xây 450,000 29 160,000 5,090,000
Tổng cộng 120,500,000
Người lập Người duyệt
Trường Đại học kinh tế quốc dân Khoa kế toán Bảng 1.7. Sổ chi tiết TK 622
Công ty CPXDTM & PTNT
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tài khoản 622 KĐT – CPNCTT KĐT ( Trích quý IV )
Số dư đầu kỳ:
Ngày tháng
Chứng từ Diễn giải TK đối
ứng
Số phát sinh
NT SH Nợ Có
31/10/09 31/10/09 TL23 Tiền lương phát sinh trong tháng 10 334 120.500.000 30/11/09 30/11/09 TL24 Tiền lương phát sinh trong tháng 11 334 140.825.000 31/12/09 31/12/09 TL25 Tiền lương phát sinh trong tháng 12 334 157.440.000
31/12/09 31/12/09 K/c CPNCTT sang TK 154 KĐT KĐT154 418.765.000
Tổng phát sinh nợ: 418.765.000 Tổng phát sinh có: 418.765.000 Số dư cuối kỳ:
Ngày 31 tháng 12 năm 2009
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
Trường Đại học kinh tế quốc dân Khoa kế toán Bảng 1.8. Bảng tổng hợp chi phí Cty CPXDTM & PTNT BẢNG TỔNG HỢP CHI PHÍ Từ ngày 01/10/2009 đến ngày 31/12/2009 CT: Lê Trọng Tấn
SHCT Ngày tháng Nội dung Tổng số tiền
TK ghi bên nợ TK622 31/12/2009 Thanh toán tiền lương tháng 10, 11, 12 418.765.000 418.765.000
Ngày 31 tháng 12 năm 2009
Người lập
Trường Đại học kinh tế quốc dân Khoa kế toán