Sơ đồ1.9: Quy trình ghi sổ kế toán chi tiết Chi phí máy thi công 7.
Ghi chú: Ghi hàng ngày
Cụ thể, là trong tháng 10 năm 2009 phòng kế toán của công ty nhận được các chứng từ sau:
1. Số chứng từ:0001357 ngày 15/10/2009 XNCG báo nợ thuê cẩu máy trộn bê tông công trình KĐT, số tiền: 20.542.000đ.
2. Số chứng từ: 0002531 ngày 17/10/2009 công trình AG5 thuê máy ủi, máy san của XNCG, số tiền: 17.000.000đ.
Bảng 1.11. Hóa đơn thuế GTGT
GVHD: Đàm Thị Kim Oanh 39 SVTT: Nguyễn Thị Thương
( Chứng từ gốc ) Hóa đơn TGTGT Sổ chi tiết 623 Sổ tổng hợp TK 623
Trường Đại học kinh tế quốc dân Khoa kế toán
Bảng 1.12. Sổ chi tiết TK 623
GVHD: Đàm Thị Kim Oanh 40 SVTT: Nguyễn Thị Thương
TÊN CỤC THUẾ:... Mẫu số: 01GTKT3/001
HÓA ĐƠN
GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: AA/2009P Liên 1: Giao khách hàng Số: 0025786
Ngày…02…tháng…10…năm 2009 Đơn vị bán hàng:Công ty TNHH Hoàng Anh
Địa chỉ:365 Trường Chinh – Đống Đa – Hà Nội
Điện thoại:... Số tài khoản... Họ tên người mua hàng Công ty cổ phần Xây dựng Thương mại Và PTNT
Tên đơn vị... Mã số thuế:...0100101805... Địa chỉ.185 Hoàng Văn Thái – Thanh Xuân - Hà Nội... ...
Số tài khoản...
ST T
Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính
Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 2 3 4 5 6=4x5
1 Thuê máy đào đất M3 889,9 40.000 35.593.000
Cộng tiền hàng: .35.593.000 Thuế suất GTGT: ...10... % , Tiền thuế GTGT: 3.559.300 Tổng cộng tiền thanh toán 39.152.300 Số tiền viết bằng chữ:Ba mươi chín triệu, một trăm năm mươi hai nghìn, ba trăm đồng chẵn./
Người mua hàng Người bán hàng
Trường Đại học kinh tế quốc dân Khoa kế toán Công ty CPXDTM & PTNT
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tài khoản 623 KĐT – CPSDMTC KĐT ( Trích quý IV/2009) Số dư đầu kỳ: Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK đối Số phát sinh NT SH Nợ Có
02/10/09 02/10/09 0025786 Thuê máy đào đất 3365 35.593.000
15/11/09 15/11/09 0001357
Nhận giầy báo nợ thuê máy trộn bê
tông 3365 20.542.000 31/12/09 31/12/09 K/c sử dụng MTC sang TK 154 KĐT 154 KĐT 56.135.000 Tổng phát sinh nợ: 56.135.000 Tổng phát sinh có: 56.135.000 Số dư cuối kỳ: Ngày 31 tháng 12 năm 2009
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
Bảng 1.13. Bảng tổng hợp chi phí Cty CPXDTM & PTNT
BẢNG TỔNG HỢP CHI PHÍ
Trường Đại học kinh tế quốc dân Khoa kế toán Từ ngày 01/10/2009 đến ngày 31/12/2009
CT: Lê Trọng Tấn
SHCT Ngày tháng Tổng số tiền TK ghi bên nợ
TK623
31/12/2009 56.135.000 56.135.000
Ngày 31 tháng 12 năm 2009
Người lập