Sơ đồ1.12: Quy trình ghi sổ kế toán chi tiết Chi phí sản xuất chung 9.
GVHD: Đàm Thị Kim Oanh 48 SVTT: Nguyễn Thị Thương
TK 334 TK 627
Lương nhân viên quản lý đội Các khoản làm giảm CPSXC
TK 338
Các khoản trích theo lương
TK 111, 112, 152
TK 142, 152, 153
Xuất NVL, CCDC dùng cho đội sản xuất Trích khấu hao tài sản cố định TK 214
TK 111, 112, 331
Chi phí dịch vụ mua ngoài, chi phí bằng tiền khác dùng để mua NVL dùng ngay TK 133 Thuế GTGT Cuối kỳ, k/c, phân bổ CPSXC cho từng công trình TK 154
Chi phí sửa chữa lớn TSCĐ TK 142, 335
Chi phí sản xuất chung cố định do dùng dưới mức
công suất
TK 632
( Chứng từ gốc )
Trường Đại học kinh tế quốc dân Khoa kế toán
Ghi chú: Ghi hàng ngày
Cty CPXDTM & PTNT
Phiếu chi
Họ và tên người nhận tiền: Nguyễn Minh Thảo
Địa chỉ: Nhà hàng Thanh Thảo – 102 Đường Hà Đông Lý do chi:Thanh toán tiền tiếp khách
Số tiền: 4.358.000 ( Bốn triệu ba trăm năm mươi tám nghìn đồng chẵn ). Kèm theo: Giấy đề nghị thanh toán
Đã nhận đủ số tiền: Bốn triệu ba trăm năm mươi tám nghìn đồng chẵn.
Ngày 25 tháng 12 năm 2009
Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quỹ Người nhận tiền
Bảng 1.16: Sổ chi tiết TK 627 Công ty CPXDTM & PTNT
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tk 627 – CPSXC– KĐT ( Trích quý IV/2009 )
Số dư đầu kỳ:0
Trường Đại học kinh tế quốc dân Khoa kế toán
Tổng phát sinh nợ: 87.560.850đ Tổng phát sinh có: 87.560.850 đ Số dư cuối kỳ: 0
Ngày 31 tháng 12 năm 2009
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
Bảng 1.17: .Bảng tổng hợp chi phí Cty CPXDTM & PTNT BẢNG TỔNG HỢP CHI PHÍ Từ ngày 01/10/2009 đến ngày 31/12/2009 CT: Lê Trọng Tấn SHCT Ngày tháng Tổng số tiền TK ghi bên nợ TK627 GVHD: Đàm Thị Kim Oanh 50 SVTT: Nguyễn Thị Thương Ngày tháng
ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải TK đối ứng Số phát sinh
NT SH Nợ Có
10/10/09 20/10/09 29 Xuất CCDC dùng cho xây lắp 153 6.500.000 31/10/09 31/10/09 0127800
Chi phí dịch vụ mua ngoài khác
bằng tiền
111 4.358.000 31/10/09 31/10/09 KH01 Chi phí khấu hao trong tháng 214 9.750.000
31/10/09 31/10/09 PB01
Lương và các khoản phát sinh của công nhân đội
thi công
334 7.320.000
... ... ... ... ... ... ... 31/12/09 31/12/09 K/c 627 sang TK 154 KĐT KĐT154 87.560.850
Trường Đại học kinh tế quốc dân Khoa kế toán
31/12/2009 87.560.850.000 87.560.850
Ngày 31 tháng 12 năm 2009
Người lập