Báo cáo kế toán của Công ty được lập theo quý và năm. Các báo cáo mà Công ty sử dụng theo mẫu của quyết đinh 15/2006 /QĐ-BTC và sử dụng 4 báo cáo:
+ Bảng cân đối kế toán
+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh + Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
+ Thuyết minh báo cáo tài chính
Các báo cáo hàng tháng nộp lên Giám đốc xem xét, đồng thời các báo cáo quý và năm nộp lên hội đồng quản trị và đại hội đồng cổ đông. Lưu trữ một bản tại phòng tổng hợp.
Ngoài ra Công ty còn lập Báo cáo quản trị để cung cấp thêm thông tin cho quản lý và điều hành hoạt động nội bộ trong doanh nghiệp. Một số loại Báo cáo quản trị chủ yếu
2.2. Công tác kế toán bán hàng và xác định kết quả bán hàng tại Công Ty Cổ Phần Xuất Nhập Khẩu Công Nghệ Mới Công Ty Cổ Phần Xuất Nhập Khẩu Công Nghệ Mới
2.2.1. Đặc điểm về hàng hóa kinh doanh tại công ty, các phương thức bán hàng và thanh toán tiền hàng bán hàng và thanh toán tiền hàng
Hàng hóa kinh doanh của công ty là các loại máy móc, thiết bị công nghệ, tin học, hàng điện tử: Máy thu HBO DSR-406, Switch – 24 Port, Máy thu NHK – D9835, Chia 2 CATV - H2012 (Jebsee), Anten Comstar 30m ST1 - Pacific, Bộ điều chỉnh âm lượng AT-063P (TOA), Máy thu Digital Sat 21 D-1500 (Hitone), Máy tính Đông Nam Á, Điện thoại để bàn AT1-MW (HLDR)...vv
Thị trường tiêu thụ hàng hóa không những ở địa bàn Hà Nội mà còn phân bố rộng rãi ở các tỉnh miền Bắc: Bắc giang, Bắc ninh, Vĩnh yên, Thanh Hóa, Nam Định, Hưng Yên, Hải dương, Hải Phòng, Lạng Sơn, Lào Cai, Bắc Cạn...
2.2.1.2. Các phương thức bán hàng:
Hiện nay, Công ty Cổ Phần Xuất Nhập Khẩu Công Nghệ Mới thực hiện theo 2 phương thức bán hàng là bán buôn và bán lẻ.
- Bán buôn qua kho
Bán buôn qua kho của Công ty dưới hình thức xuất bán trực tiếp cho các cửa hàng lớn, các đại lý...với hình thức này công ty xuất bán cho đối tác số lượng hàng lớn và tổng giá trị thanh toán lớn.
- Bán lẻ
Hình thức bán lẽ được công ty áp dụng nhiều để đáp ứng nhu cầu của khách hàng, xuất kho bán và thu tiền trực tiếp cho khách hàng có nhu cầu về các mặt hàng của công ty.
2.2.1.3. Các phương thức thanh toán tiền hàng
Hiện nay Công ty Cổ Phần Xuất Nhập Khẩu Công Nghệ Mới áp dụng 2 phương thức thanh toán chủ yếu là:
a) Bán hàng thanh toán tiền ngay (thanh toán nhanh)
Theo phương thức này, hàng hóa của công ty sau khi giao cho khách hàng phải được thanh toán ngay bằng tiền mặt, séc hoặc chuyển khoản.
* Trình tự luân chuyển chứng từ
Sơ đồ 2.4: Trình tự luân chuyển chứng từ theo phương thức bán hàng thu tiền ngay
b) Bán hàng chưa thu tiền (thanh toán chậm)
Đây là hình thức mua hàng trả tiền sau. Theo hình thức này khi công ty xuất hàng thì số hàng đó được coi là tiêu thụ và kế toán tiến hành ghi nhận doanh thu và theo dõi trên sổ (chi tiết công nợ)
Hóa Đơn GTGT
Liên 1: Lưu tại phòng kế toán
Liên 2: Giao cho khách hàng
Liên 3: Giao
cho thủ kho Vào thẻ kho (sổ kho)
Xuất hàng
Các sổ liên quan 111,112, 511, 3331 Phiếu thu
Trong trường hợp này, trình tự kế toán bán hàng được tiến hành như sau: Sau khi hợp đồng kinh tế được ký kết tại phòng kinh doanh, kế toán bán hàng lập hóa đơn GTGT (3 liên), liên 3 được chuyển xuống cho thủ kho, thủ kho căn cứ vào hóa đơn GTGT đó để viết phiếu xuất kho cho hàng xuất. Sau khi xuất hàng, thủ kho căn cứ vào hóa đơn GTGT (liên 3) để ghi vào sổ kho (ghi số lượng hàng xuất). Kế toán bán hàng và theo dõi công nợ ghi vào sổ chi tiết theo dõi công nợ sổ theo dõi doanh thu.
*Trình tự luân chuyển chứng từ
Sơ đồ 2.5: Trình tự luân chuyển chứng từ theo phương thức bán hàng chưa thu tiền ( thanh toán sau)
2.2.2. Phương pháp hạch toán doanh thu bán hàng2.2.2.1. Chứng từ và sổ sách sử dụng 2.2.2.1. Chứng từ và sổ sách sử dụng
Trong công tác kế toán bán hàng và xác định kết quả bán hàng , kế toán Hóa Đơn GTGT
Liên 1: Lưu tại phòng kế toán
Liên 2: Giao cho khách hàng
Liên 3: Giao
cho thủ kho Vào thẻ kho (sổ kho)
Xuất hàng Các sổ liên quan
* Chứng từ sử dụng
+ Hóa đơn GTGT mẫu số 01/GTGT_3LL + Phiếu xuất kho mẫu số 02_VT
+ Phiếu thu mẫu số 01_TT + Ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi * Tài khoản kế toán sử dụng
Xuất phát từ việc Công ty vận dụng hệ thống tài khoản theo quyết định 15/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính nên trong hạch toán bán hàng kế toán của công ty sử dụng một số Tk như sau:
TK 511 “Doanh thu bán hàng” TK 521 “Các khoản giảm trừ”
Và các TK khác như TK 111, 112, 131, 3331....
2.2.2.2 Trình tự hạch toán
Sau khi có đơn đặt hàng kế toán lập hóa đơn bán hàng thành 3 liên sau đó chuyển một liên cho thủ kho thủ kho dựa vào hóa đơn bán hàng và lập phiếu xuất kho xuất hàng cho khách