soát nội bộ để nhận biết sớm rủi ro tín dụng
Ngân hàng cần thiết lập một cơ chế kiểm tra, kiểm soát hoạt động tín dụng của mình một cách có hiệu quả để giám sát sự vận động của vốn tín dụng từ khi cho vay đến khi thu hồi được hết nợ từ khách hàng. Kết hợp việc kiểm tra kiểm soát nội bộ với việc đào tạo nghiệp vụ kiểm tra quá trình sử dụng vốn vay của khách hàng đối với cán bộ làm công tác tín dụng nhằm nâng cao chất lượng tín dụng, hạn chế rủi ro.
Để công tác kiểm tra nội bộ (KTNB) của chi nhánh đi vào thực chất và đạt hiệu quả cao trong việc phát hiện và xử lý các sai phạm, góp phần phòng ngừa và hạn chế rủi ro, cần thực hiện theo các hướng sau:
- Thành lập các tổ nghiệp vụ trong phòng KTNB ở chi nhánh, và giao nhiệm vụ chuyên trách cho các tổ theo từng loại nghiệp vụ của chi nhánh. Với điều kiện như hiện nay của chi nhánh, trước mắt, có thể thành lập 3-4 tổ trong phòng KTNB, cụ thể thành lập tổ tín dụng, tổ kế toán, tổ nghiệp vụ khác. Cách thức tổ chức này có ưu điểm là cán bộ từng tổ có điều kiện để nâng cao trình độ nghiệp vụ do chỉ phải tập trung nghiên cứu về mảng nghiệp vụ được phân công của tổ, từ đó nâng cao chất lượng công việc được giao.
- Kiểm tra, kiểm soát phải gắn với việc sửa sai, sau mỗi lần kiểm tra, tự kiểm tra phải có kế hoạch chỉnh sửa cụ thể, quy định rõ thời gian phải chỉnh sửa, con người cụ thể có trách nhiệm sửa sai. Đơn vị nào đã được kiểm tra, phát hiện, kiến nghị chỉnh sửa mà không sửa hoặc sửa chữa mang tính hình thức thì những người có liên quan phải chịu trách nhiệm trước giám đốc kể cả xử lý hình thức kỷ luật.
- Để nâng cao hiệu quả hoạt động kiểm tra thì chi nhánh cần phải lựa chọn những cán bộ am hiểu nghiệp vụ, đã có kinh nghiệm làm thực tế. Bên cạnh đó cần phải có chế độ đãi ngộ hợp lý, ưu tiên chế độ đào tạo.
- Hoạt động kiểm tra cho vay sẽ không chỉ dừng lại ở công tác “hậu kiểm”, mà phải được tiến hành đối với toàn bộ các khâu của quá trình cho vay. Ngay từ khi chi nhánh tiếp nhận hồ sơ để thẩm định và quyết định cho vay, nếu thấy cần thiết (tuỳ theo mức độ phức tạp của khoản tín dụng) thì bộ máy KTNB của chi nhánh phải bắt tay vào kiểm tra và hoạt động KTNB sẽ được thực hiện liên tục đối với khoản vay. Việc thực hiện kiểm tra đối với toàn bộ các khâu trong quá trình cho vay sẽ giúp phát hiện sớm các sai sót để kịp thời chấn chỉnh, từ đó có thể phòng ngừa có hiệu quả đối với các rủi ro có thể nảy sinh. 3.2.8. Hạn chế rủi ro đạo đức và nâng cao trình độ cán bộ tín dụng
Để hạn chế rủi ro đạo đức và nâng cao trách nhiệm của cán CBTD, gắn trách nhiệm với quyền lợi của cán bộ làm công tác tín dụng. Nên có chế độ thưởng phạt rõ ràng cho CBTD luôn đối mặt với với rủi ro cần phải có chế độ
tiền lương đặc biệt để khuyến khích người làm công tác tín dụng tránh xảy ra rủi ro đạo đức nghề nghiệp.
-Thường xuyên tuyên truyền và phổ biến tư tưởng cho người làm tín dụng, để mọi người hiểu và chấp hành đúng quy trình nghiệp vụ.
- Chuẩn hóa CBTD: [5, tr.109] CBTD có một vai trò rất quan trọng đối với họat động của ngân hàng, họ có thể mang lại lợi nhuận cho ngân hàng và cũng có thể đem đến rủi ro cho ngân hàng. Do vậy, để hạn chế rủi ro trong công tác tín dụng, ngay từ khâu tuyển dụng cần phải có một số tiêu chuẩn cơ bản sau:
+ Phải được đào tạo chính quy, đúng chuyên ngành ở các trường đại học có uy tín;
+ Có khả năng ngoại ngữ, tin học, điều kiện để phục vụ cho việc nghiên cứu tài liệu, giao dịch và sử dụng máy tính trong việc tính toán, thẩm dịnh dự án…
+ Hiểu biết xã hội và có khả năng giao tiếp: Yếu tố giúp cho khách hàng và ngân hàng hiểu nhau hơn, làm cho khách hàng có thiện cảm với ngân hàng, gắn bó với ngân hàng. Với khả năng giao tiếp tốt, CBTD tìm hiểu thêm được nhiều thông tin về khách hàng phục vụ trong xử lý nghiệp vụ.
-Trong hoạt động ngân hàng, cán bộ ngân hàng vừa là người trực tiếp cung ứng sản phẩm dịch vụ cho khách hàng, vừa là người trực tiếp quan hệ với khách hàng. Vì vậy mối quan hệ giữa cán bộ ngân hàng và khách hàng quyết định đến chất lượng sản phẩm dịch vụ cung ứng.
- Do hoạt động tín dụng liên quan đến nhiều lĩnh vực, nhiều ngành nghề, sản phẩm, trong khi đội ngũ CBTD chủ yếu được đào tạo từ các trường kinh tế, kinh nghiệm về các lĩnh vực liên quan đến kỹ thuật bị hạn chế. Đòi hỏi CBTD không ngừng nâng cao trình độ chuyên môn, thường xuyên tìm hiểu ngành nghề, lĩnh vực khác để phục vụ cho hoạt động tín dụng.
Để nâng cao chất lượng CBTD chi nhánh cần có thực hiện một số giải pháp sau:
- Khâu tuyển chọn phải có những chuẩn mực nhất định, phải có chuyên môn trình độ nhất định, phải được đào tạo bài bản, hiểu biết nhiều về lĩnh vực kinh tế, kỹ thuật, xã hội.
- Mời các chuyên gia về pháp lý đến giảng, trao đổi kinh nghiệm trong các tình huống, vụ án liên quan đến lĩnh vực ngân hàng để cán bộ ngân hàng có thêm kinh nghiệm, hiểu thêm về pháp luật, quyết định cho vay được an toàn.
3.2.9. Một số giải pháp kiểm soát rủi ro tín dụng khác
Kiểm soát RRTD là việc thực hiện những biện pháp nhằm duy trì RRTD ở mức độ kỳ vọng, giảm thiểu tổn thất RRTD và không để ngân hàng rơi vào tình trạng đổ vỡ. Kiểm soát RRTD giúp đảm bảo an toàn cho khoản tín dụng đã cấp của ngân hàng, đồng thời theo dõi được mục đích sử dụng vốn vay của khách hàng.
NHNo&PTNT Việt Nam quy định việc kiểm tra, giám sát khoản vay được tiến hành định kỳ hoặc đột xuất với 100% khoản vay, một hay nhiều lần tuỳ theo độ an toàn của khoản vay.
- Mở sổ theo dõi: CBTD mở sổ theo dõi các thông tin của khoản vay theo hợp đồng tín dụng, bảng theo dõi nợ vay, khai thác khi cần thiết hoặc lưu các sao kê điện toán theo ngày, tháng, năm giải ngân; số tiền gia hạn nợ; thời gian gia hạn nợ; số tiền chuyển nợ quá hạn; thời gian chuyển nợ quá hạn...
- Khai thác phần mềm điện toán: Ngoài cách mở sổ theo dõi khoản vay, CBTD thường xuyên sử dụng phần mềm điện toán để theo dõi, quản lý khoản vay. Nếu phát hiện số liệu hạch toán sai lệch với hồ sơ tín dụng phải báo cáo với trưởng phòng tín dụng phối hợp với các phòng có liên quan để xử lý.
- Kiểm tra mục đích sử dụng vốn vay, vật tư đảm bảo nợ vay:
+ Kiểm tra qua hồ sơ, chứng từ: Kiểm tra trước, trong khi giải ngân, kiểm tra sau khi giải ngân. Định kỳ hàng tháng, quý hoặc trường hợp đột xuất CBTD có thể cùng trưởng phòng tín dụng tiến hành kiểm tra mục đích sử dụng vốn vay, vật tư đảm bảo nợ vay của khách hàng thông qua: Sổ sách hạch toán theo dõi của
khách hàng, chứng từ, hoá đơn hạch toán (chi tiền mặt, chuyển khoản, chi khác...) chứng từ thanh quyết toán, thanh lý hợp đồng.
+ Kiểm tra tại hiện trường: Thị sát tiến độ thực hiện, thị sát vật chất ( vật tư, hàng hoá, máy móc thiết bị ...)
+ Lập biên bản kiểm tra: CBTD lập biên bản kiểm tra về mục đích sử dụng vốn vay của khách hàng và vật tư đảm bảo nợ vay ngân hàng. Nếu khách hàng sử dụng vốn sai mục đích hoặc phát sinh những vấn đề có nguy cơ ảnh hưởng lớn đến khả năng trả nợ của khách hàng, CBTD có báo cáo Trưởng phòng tín dụng để trình lãnh đạo xem xét giải quyết từng trường hợp có thể quyết định ngừng cho vay hoặc có biện pháp thu hồi nợ trước hạn.
- Kiểm tra, phân tích hiệu quả vốn vay, theo dõi, phân tích tình hình thực hiện kế hoạch, tình hình tài chính và bảo đảm tín dụng của khách hàng; đánh giá tiến độ thực hiện phương án, phân tích hiệu quả tình hình tài chính.
Khi nhận được báo cáo về tình hình thực hiện kế hoạch của khách hàng , CBTD tiến hành theo dõi, phân tích tình hình thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh, phân tích tình hình tài chính, bảo đảm tín dụng. Nếu những yếu tố trên có biến động ảnh hưởng lớn tình hình trả nợ của khách hàng, CBTD có ý kiến báo Trưởng phòng tín dụng trình Giám đốc để cùng khách hàng tìm giải pháp khắc phục, ngừng cho vay hoặc tiến hành thu hồi nợ trước hạn.
- Kiểm tra các biện pháp bảo đảm tiền vay:
+ Đối với tài sản bảo đảm (kể cả tài sản bảo lãnh của người thứ ba) là máy móc, thiết bị, nhà xưởng .., CBTD phải thường xuyên kiểm tra hồ sơ bảo đảm tiền vay và kiểm tra tài sản tại hiện trường để kịp thời xử lý các vấn đề phát sinh như mất mát, hư hỏng, giảm giá trị, có sự chuyển người sở hữu sử dụng, bảo quản, mục đích sử dụng có sự thay đổi? Tình hình khai thác công năng, hoa lợi. Những biến động về giá trị tài sản do tăng, giảm giá thị trường, do khai thác sử dụng, bảo quản tài sản.
+ Đối với trường hợp đảm bảo là bảo lãnh của bên thứ ba, CBTD phải thường xuyên kiểm tra và theo dõi năng lực tài chính của người bảo lãnh thứ ba để đảm bảo thực hiện nghĩa vụ của bên thứ ba khi có yêu cầu.
- Rà soát tín dụng định kỳ, đột xuất:
+ Rà soát định kỳ: CBTD thực hiện rà soát định kỳ đối với dư nợ của khách hàng là doanh nghiệp ít nhất 01 năm/2 lần. Việc rà soát bao gồm việc đánh giá tiến triển kinh doanh của khách hàng kể từ lần rà soát trước, phân tích cách thực hiện và sử dụng khoản vay, kiểm tra sự tuân thủ hợp đồng và cam kết trong thoả thuận ban đầu và các vấn đề liên quan.
Trong khi rà soát danh mục tín dụng. CBTD đồng thời tiến hành xếp loại khách hàng và xếp loại rủi ro theo chất lượng của khoản vay để đánh giá chất lượng tín dụng. Đối với những khoản nợ được xác định là xấu, CBTD có trách nhiệm hoàn thiện hồ sơ và cung cấp các thông tin về tài khoản vay và bàn giao cho bộ phận quản lý tín dụng. Đối với những khoản dư nợ có dấu hiệu xấu đi, cần phải đưa vào danh sách theo dõi đặc biệt, CBTD phụ trách khoản vay phải rà soát hàng ngày.
+ Rà soát bất thường: CBTD tiến hành kiểm tra rà soát đột xuất, ngay lập tức các khoản vay nếu có những thay đổi theo chiều hướng bất lợi, ảnh hưởng đến chất lượng khoản vay.
Ngoài sự kiểm soát của tín dụng còn có sự kiểm soát của ban kiểm tra, kiểm soát nội bộ, ban tín dụng, trung tâm phòng ngừa & xử lý rủi ro
3.3. MỘT SỐ KIẾN NGHỊ
3.3.1. Đối với nhà nước
- Ban hành các văn bản dưới luật hướng dẫn về thế chấp và cầm cố tài sản, đặc biệt là việc đăng ký giao dịch bảo đảm tạo điều kiện cho các TCTD có đủ cơ sở khi cấp tín dụng. Quy định cụ thể về việc xử lý, phát mại tài sản thế chấp, cầm cố, bảo lãnh để làm căn cứ thực hiện. Đơn giản hóa các thủ tục hành chính, pháp lý không cần thiết trong quá trình xử lý.
- Một trong những yếu kém tài chính của các NHTM trong thời gian qua là quy mô vốn tự có nhỏ. Cải cách hệ thống NHTM bằng các biện pháp tăng vốn, đi đôi với xử lý nợ xấu, nâng cao năng lực điều hành, quản lý tín dụng và rủi ro. Thực tế vốn Nhà nước cấp cho NHTM Nhà nước rất thấp, trong quá trình hoạt động NHTM có tăng vốn nhưng phần vốn tăng thêm chưa đáp ứng yêu cầu, đây cũng là một bất cập lớn trong quá trình hội nhập kinh tế quốc tế. Đối với các khoản nợ xấu do Chính phủ chỉ định cho vay đề nghị Chính phủ có sự chỉ đạo quyết liệt để đảy nhanh quá trình xử lý nợ
- Nhà nước cần phải xem xét lại các quy chế, quy định của mình nhằm tạo ra một môi trường kinh doanh bình đẳng và một sự cạnh tranh lành mạnh giữa các doanh nghiệp vì mục tiêu phát triển. Việc cải cách thủ tục hành chính để tránh rắc rối, phiền toái cho các nhà đầu tư là hết sức cần thiết, song song với đó là cần phải quán triệt để loại bỏ các can thiệp của các ngành, các cấp chính quyền vào hoạt động kinh doanh của ngân hàng tạo ra sức ép buộc các ngân hàng phải cho vay mặc dù biết không có hiệu quả.
- Thành lập các trung tâm thông tin dữ liệu quốc gia để quản lý nhân khẩu, thông tin về doanh nghiệp, quản lý đất đai, đăng ký giao dịch bảo đảm… Việc xây dựng được các trung tâm thông tin dữ liệu quốc gia sẽ giúp cho các ngân hàng có được thông tin đầy đủ, chính xác về khách hàng để làm cơ sở quyết định cho vay. Cơ sở dữ liệu tập trung quản lý thông tin cá nhân phải đảm bảo mỗi cá nhân có một mã số duy nhất trong hệ thống. Hệ thống lưu giữ được các thông tin cá nhân như nhân thân, tài sản sở hữu, thu nhập hàng năm [2, tr.33].
- Cần ban hành những chính sách có tính chất bắt buộc doanh nghiệp chấp hành nghiêm chỉnh chế độ kế toán thống kê, vì đây là căn cứ quan trọng để ngân hàng xem xét, đánh giá khách hàng cũng như tăng cường công tác quản lý, giám sát việc chấp hành các chính sách đó.
3.3.2. Đối với ngân hàng nhà nước Việt Nam
- Phối hợp với các bộ, ngành hoàn thiện hệ thống kế toán chuẩn mực quốc tế (IAS). Xây dựng các giải pháp hoàn thiện phương pháp kiểm soát và kiểm toán nội bộ.
- Hoàn thiện mô hình tổ chức bộ máy thanh tra ngân hàng theo ngành dọc từ trung ương xuống cơ sở và có sụ độc lập tương đối về điều hành và hoạt động nghiệp vụ trong tổ chức bộ máy của NHNN. [2, tr.33].
-Tiếp tục công tác ứng dụng những nguyên tắc cơ bản về giám sát hiệu quả hoạt động ngân hàng của ủy ban Basel, cũng như việc tuân thủ những quy tắc thận trọng trong công tác thanh tra.
- Xây dựng hệ thống báo cáo đồng bộ để giảm thiểu khối lượng rủi ro và nâng cao chất lượng thông tin.
- Nâng cao tiêu chí trong việc cấp giấy phép và đòi hỏi kỹ thuật đối với các TCTD dựa trên những tiêu chuẩn về độ vững chắc tài chính và các chỉ số an toàn trong hoạt động của các TCTD.
3.3.3. Đối với ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam - Cần xây dựng văn bản tín dụng sao cho quản lý được hạn mức tín dụng - Cần xây dựng văn bản tín dụng sao cho quản lý được hạn mức tín dụng phù hợp với từng ngành, từng sản phẩm, từng nhóm khách hàng và tiến tới quản lý hạn mức tín dụng theo từng cán bộ tín dụng. Hoàn thiện bộ máy quản trị rủi ro tín dụng từ Hội sở chính đến các chi nhánh với sự phân cấp rõ ràng về mức phán quyết, chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận, đồng thời xây dựng các chính sách quản lý rủi ro tín dụng, chính sách phân bổ tín dụng, chính sách khách hàng, xây dựng danh mục đầu tư.
- Hiện nay tại hội sở chính có ban tín dụng doanh nghiệp và ban tín dụng cá nhân, trung tâm phòng ngừa và xử lý rủi ro. Để quản lý được dễ dàng tại hội sở chính, góp phần chuyên môn hoá các mảng nghiệp vụ, tăng cường công tác