- Chứng từ sử dụng: + Phiếu thu, phiếu ủy nhiệm thu. + Phiếu chi, phiếu ủy nhiệm chi. + Giấy báo nợ, giấy báo có. - Tài khoản sử dụng: TK 111, TK 112
- Sổ sách sử dụng:
+ Sổ tổng hợp: nhật ký thu tiền, nhật ký chi tiền, sổ cái TK 111, 112. + Sổ chi tiết: tiền quỹ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng.
- Tổ chức hoạch toán chi tiết:
+ Hàng ngày, thủ quỹ căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi, giấy báo nợ, báo có để ghi vào sổ quỹ, sổ tiền gửi ngân hàng. Sau đó, thủ quỹ chuyển các chứng từ này, kèm theo các chứng từ gốc khác cho kế toán tiền để bộ phận kế toán.
+ Tại bộ phận kế toán, kế toán tiền mặt mở sổ kế toán chi tiết tiền mặt, lấy phiếu thu, phiếu chi làm cơ sở ghi vào sổ.
+ Đồng thời, kế toán cũng sử dụng các chứng từ này để ghi vào nhật ký thu tiền và nhật ký chi tiền. Từ đó, kế toán ghi vào sổ cái TK 111, 112. Chứng từ ghi sổđược coi là căn cứ để kế toán ghi số phát sinh lên sổ cái các tài khoản 111, 112 tương ứng.
+ Cuối tháng, kế toán tính và tổng hợp số dư từ sổ cái các tài khoản 111,112,.. lên bảng cân đối số phát sinh, và lập báo cáo tài chính.
Quan hệ đối chiếu yêu cầu kế toán phải đảm bào: các con số ở sổ quỹ của thủ quỹ phải trùng khớp với các con số trong sổ kế toán chi tiết tiền mặt tại
phòng kế toán, số tiền ở sổ tiền gửi ngân hàng trùng với số tiền còn lại ở ngân hàng, từ đây làm cơ sở để lập báo cáo tài chính.
Sơ đồ 2.1 :Trình tự ghi sổ kế toán tiền
Ghi chú:
Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng: Quan hệ đối chiếu:
Nhật ký thu tiền, nhật ký chi tiền
Sổ quỹ tiền mặt, sổ tiền gửi ngân hàng
Sổ Cái TK 111, 112
Bảng cân đối số p/sinh Báo cáo tài chính Phiếu thu, phiếu chi, giấy báo nợ, giấy báo có