2. Thực trạng công tác kiểm soát, kiểm toán nội bộ hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Công thương VN
2.3.3.Những nguyên nhân dẫn đến tồn tạ
- Do sự bất cập, thiếu đồng bộ trong các quy định của pháp luật trong việc quyết định mô hình tổ chức bộ máy kiểm tra, kiểm soát nội bộ chuyên trách của ngân hàng. Do chưa có sự quan tâm đích đáng về công tác tổ chức, nhân sự, đào tạo của hệ thống kiểm soát, kiểm toán nội bộ. Nên có thể nói mô hình tổ chức hiện nay của hệ thống kiểm soát, kiểm toán nội bộ của NHCTVN nói riêng cũng như của các NHTM Nhà nước nói chung ở Việt nam là chưa phù hợp với thông lệ trên thế giới.
- Do Ban Kiểm tra kiểm soát nội bộ vẫn không đảm bảo đầy đủ sự độc lập: Mọi điều kiện làm việc của phòng kiểm tra đặt tại các chi nhánh như phòng làm việc, phương tiện đi lại, sinh hoạt đoàn thể, sinh hoạt đảng… đều chịu sự phụ thuộc, chi phối nhất định của chi nhánh làm ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động kiểm tra. Xét theo góc độ văn hoá, người Việt Nam có lối sống trọng tình và lối tư duy coi trọng các mối quan hệ, do vậy nếu sống tại cơ sở mà chỉ tìm những sai sót để báo cáo NHCTVN xem xét xử lý thì dễ bị cô lập, điều này dễ dẫn đến việc kiểm tra thiếu tính khách quan, độc lập, dễ bị nể nang, giảm nhẹ hiện trạng sai phạm. Mặc dù thực tế việc phát hiện sai sót giúp cho chi nhánh chỉnh sửa để tránh rủi ro là sự giúp đỡ thiết thực nhất, song tâm lý nói chung không thích bị phê bình, xử lý… chưa kể trong trường hợp đối tượng bị kiểm tra cố tình làm sai chế độ. Mặt khác, do mô hình cồng kềnh gồm các phòng kiểm tra phân tán ở từng chi nhánh nên việc theo dõi, quản lý rất khó khăn.
- Công tác tự đánh giá đối với hệ thống kiểm soát nội bộ chưa được thực hiện và bị xem nhẹ, đồng thời chưa có quy chế động lực cũng như trách nhiệm đối với kết quả công việc của cán bộ kiểm tra một cách cụ thể rõ ràng minh bạch
- Do phần mềm tin học về quản trị điều hành, quản trị rủi ro gần như chưa có. Hiện tại hệ thống thông tin của NHCTVN rất hạn chế chỉ cho phép giám sát thông tin từ cơ sở dữ liệu. Bộ phận kiểm toán nội bộ và Ban Kiểm soát nội bộ chưa kết xuất được dữ liệu của toàn hệ thống một cách độc lập dẫn đến việc giám sát từ xa kém hiệu quả. Các chính sách, quy chế, quy trình liên quan đến nghiệp vụ tín dụng lại rất nhiều và thường xuyên phải sửa đổi, bổ sung, thay thế cho phù hợp với yêu cầu thực tế. Nên mặc dù Ban lãnh đạo đã rất quan tâm chỉ đạo nhiều đợt tập huấn nhưng việc cập nhật đến từng cán bộ tín dụng vẫn còn hạn chế do NHCTVN chưa có phần mềm quản lý hệ thống hóa các
văn bản chế độ một cách khoa học, đầy đủ, cập nhật tạo điều kiện để cán bộ tín dụng cũng như cán bộ kiểm tra cứu nắm bắt cơ chế, chế độ đầy đủ kịp thời.
- Công tác tự đánh giá đối với hệ thống kiểm soát nội bộ chưa được thực hiện và bị xem nhẹ. Hơn nữa công tác đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ của kiểm toán nội bộ còn quá mờ nhạt, của kiểm tra kiểm soát nội bộ thì không đảm bảo tính độc lập và khách quan. Dẫn đến kết quả của hoạt động kiểm tra, kiểm soát, kiểm toán nội bộ chỉ mới dùng lại ở công tác hậu kiểm, những vấn đề phát hiện thường là những sai phạm đã xảy ra, chưa làm tốt chức năng tư vấn và phòng ngừa.
- Do hạn chế về nhân lực: cán bộ làm công tác kiểm tra chưa đảm bảo chất lượng; chưa đáp ứng được yêu cầu công việc theo đúng chức năng nhiệm vụ. Nhiều cán bộ làm công tác kiểm tra năng lực, trình độ còn yếu, chưa có kỹ năng về kiểm tra, chưa có phương pháp làm việc khoa học hoặc thiếu tâm huyết với công việc,