2. Thực trạng công tác kiểm soát, kiểm toán nội bộ hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Công thương VN
2.2.1.Hoạt động của hệ thống kiểm soát, kiểm toán nội bộ
Từ khi NHCTVN được thành lập, Ban lãnh đạo Ngân hàng thường xuyên quan tâm tăng cường cán bộ công tác kiểm tra kiểm soát nội bộ. Hoạt động này bộ tuy không tạo ra lợi nhuận trực tiếp, song đã góp phần tích cực vào việc ngăn chặn rủi ro, ngăn ngừa các hành vi vi phạm pháp luật, nâng cao chất lượng hiệu quả trong hoạt động kinh doanh tiền tệ - tín dụng góp phần nâng cao vị thế, thương hiệu của NHCTVN . Đặc biệt là trong những năm gần đây, Hội đồng Quản trị và Ban Điều hành đã rất chú trọng đến việc ban hành các qui chế, quy trình nghiệp vụ nói chung cũng như các qui định kiểm tra, kiểm soát nội bộ về quản lý tín dụng...kịp thời, đầy đủ, cũng như việc sắp xếp lại mô hình tổ chức đã chuyên sâu theo đối tượng khách hàng, tăng cường các bộ phận quản lý rủi ro, phân định chức rõ ràng hơn các chức năng kinh doanh với hỗ trợ và quản lý, kiểm toán và kiểm soát nội bộ…Điều đó đã tạo môi trường tích cực và thuận lợi cho hoạt động kinh doanh ngày càng có hiệu quả, nợ cũ được xử lý, nợ quá hạn giảm thấp, lợi nhuận năm sau cao hơn năm trước.
Các hoạt động kiểm soát thường xuyên và đã được đưa vào các chính sách, quy chế của từng quy trình nghiệp vụ và quản lý. Hoạt động của hệ thống kiểm soát, kiểm toán nội bộ đang được củng cố và kiện toàn, nâng cao chất lượng kiểm tra giám sát việc tuân thủ các quy định của pháp luật, của NHNN và các quy định nội bộ của NHCTVN
nhằm đánh giá tính hiệu lực hiệu quả của hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội bộ; phát hiện, ngăn ngừa và kịp thời kiến nghị xử lý những tồn tại sai phạm trong hoạt động kinh doanh.
Có thể phân chia hoạt động kiểm soát, kiểm toán nội bộ của NHCTVN thành 2 mảng: Kiểm soát trong quy trình nghiệp vụ; và kiểm soát độc lập với quy trình nghiệp vụ:
• Kiểm soát trong quy trình nghiệp vụ
Kiểm soát trong quy trình nghiệp vụ nghiệp vụ được thực hiện bởi các cán bộ trực tiếp tham gia trong quá trình thực hiện nghiệp vụ – là một khâu không thể thiếu trong quy trình nghiệp vụ. Việc kiểm soát được thực hiện trên cơ sở các kiểm soát viên phê duyệt các giao dịch theo các cấp độ trong quy trình, kiểm soát viên thường là các trưởng phó phòng nghiệp vụ (tùy từng trường hợp có thể có thêm các cán bộ của bộ phận thẩm định độc lập). Kiểm soát viên được quyền phê duyệt theo sự ủy quyền của Tổng giám đốc (Giám đốc); thực hiện kiểm soát thông qua việc kiểm tra trên hồ sơ chứng từ, đối chiếu giữa hồ sơ giấy với hồ sơ khai báo trên máy tính, thực hiện phê duyệt trên hồ sơ giấy và đặt lệnh phê duyệt trên hệ thống. Mọi nghiệp vụ đều phải qua phê duyệt mới có thể tiếp tục tiến hành các bước tiếp theo
• Kiểm soát độc lập với quy trình nghiệp vụ
Kiểm soát độc lập với quy trình nghiệp vụ được thực hiện bởi các kiểm tra viên chuyên trách hoặc cán bộ kiểm toán nội bộ; hoạt động kiểm soát được thực hiện bằng hai phương pháp như sau:
Một là, hoạt động giám sát từ xa được thực hiện thường xuyên liên tục hàng
tháng, quý, năm. Nội dung chính của phương pháp này là kiểm soát thông qua các thông tin báo cáo định kỳ, và thực hiện giám sát qua hệ thống mạng vi tính nhằm: Giám sát việc thực hiện các chỉ tiêu kế hoạch về hoạt động kinh doanh của ngân hàng, giám sát việc chấp hành các chỉ tiêu về an toàn vốn theo quy định của pháp luật của NHNN trong từng thời kỳ. Thông qua kết quả kiểm soát từ xa kịp thời tham mưu giúp Tổng giám đốc và Ban lãnh đạo NHCTVN chỉ đạo điều hành hoạt động kinh doanh an toàn và đạt kết quả cao, góp phần phòng ngừa, hạn chế những vi phạm và giúp cho việc kiểm tra tại chỗ có trọng tâm trọng điểm hơn. Mặc dù vậy, trong thời gian qua hiệu quả hoạt động của công tác này cũng còn hạn chế, việc phát hiện sai sót còn chậm do đó kết quả xử lý không kịp thời.
Hai là, Kiểm tra trực tiếp (Kiểm tra tại chỗ): là phương pháp các kiểm tra viên của bộ phận
kiểm tra kiểm soát nội bộ chuyên trách hoặc của cán bộ kiểm toán nội bộ tiến hành kiểm tra đột xuất hay định kỳ theo kế hoạch. Nhiệm vụ chủ yếu là kiểm tra đánh giá tính hiệu lực hiệu quả của việc chấp hành các cơ chế, quy chế, quy trình nghiệp vụ. Đây là phương pháp được thực hiện chủ yếu trong thời gian qua, trong quá trình không ngừng đổi mới hoạt động này cũng đã gặt hái được những thành công nhất định: Không chỉ đơn thuần kiểm tra theo vụ việc đã xảy ra hoặc theo đơn thư phản ánh mà kiểm tra mang tính chủ động theo kế hoạch, tập trung vào những lĩnh vực dễ xảy ra rủi ro cao... Bộ máy kiểm tra kiểm toán nội bộ đã tổ chức trên ngàn cuộc kiểm tra, rà soát và kiểm tra hàng triệu hồ sơ tín dụng và hàng chục triệu chứng từ kế toán.v.v..., qua đó phát hiện được nhiều sai phạm, kịp thời kiến nghị chỉnh sửa khắc phục đạt hiệu quả, góp phần hạn chế, phòng ngừa rủi ro, nâng cao ý thức chấp hành pháp luật của các bộ phận nghiệp vụ và đóng góp vào hiệu quả chung trong hoạt động kinh doanh của NHCTVN. Bên cạnh đó, hoạt động kiểm tra kiểm toán nội bộ vẫn còn những hạn chế như: chưa phát hiện hoặc phát hiện chưa hết các sai phạm phát sinh ở các hoạt động nghiệp vụ dẫn đến tổn thất cho ngân hàng.
2.2.2. Thực trạng công tác kiểm soát, kiểm toán nội bộ đối với hoạt động tín dụngtại NHCTVN tại NHCTVN
Hoạt động tín dụng luôn là hoạt động cơ bản đem lại lợi nhuận chủ yếu cho NHCTVN, đồng thời đây cũng là một trong những lĩnh vực hoạt động tiềm ẩn rủi ro cao nhất đối với ngân hàng. Do đó vấn đề tăng trưởng tín dụng đi đôi với an toàn hiệu quả luôn được Ban lãnh đạo NHCTVN quan tâm hàng đầu. Hoạt động kiểm soát nội bộ đối với lĩnh vực tín dụng cũng bao gồm hai mảng chính như sau:
Một là: Các chính sách, quy chế, thủ tục và cơ cấu tổ chức được thiết lập nhằm đạt được mục tiêu kinh doanh và phòng ngừa rủi ro. Đó là các nút kiểm soát được cài đặt trong cơ chế, chính sách, trong các bước của quy trình tín dụng buộc tất cả các thành viên tham gia hoạt động tín dụng đều phải tuân thủ. Cụ thể:
- Về các chính sách, quy chế, quy trình nghiệp vụ: Trên cơ sở chấp hành các quy định của pháp luật, của NHNN và thực hiện các mục tiêu của NHCTVN trong từng thời kỳ. Ban lãnh đạo NHCTVN thường xuyên chỉ đạo sát sao công tác xây dựng hệ thống các chính sách, quy chế, quy trình, các văn bản hướng dẫn cụ thể đối với từng sản phẩm tín dụng, đối với từng nhóm khách hàng. Như Quy định về giới hạn tín dụng và thẩm quyền quyết định giới hạn tín dụng theo Quyết định số 208/QĐ-HĐQT-NHCT35, Quy
chế Hội đồng tín dụng ban hành theo Quyết định số 180/QĐ-HĐQT-NHCT35, Quy định cho vay đối với khách hàng doanh nghiệp, Quy định cho vay đối với khách hàng cá nhân, hộ gia đình, Quy định về đảm bảo tiền vay. Quy định phân loại nợ và trích lập dự phỏng rủi ro v.v…
Các chính sách, quy chế, quy trình thường xuyên được rà soát, đánh giá, sửa đổi, bổ sung, hoàn thiện nhằm đảm bảo tuân thủ đúng pháp luật, đảm bảo tính hiệu lực hiệu quả. Giảm thiểu được rủi ro và phù hợp với khả năng thực hiện của ngân hàng.
- Về cơ cấu tổ chức: Theo mô hình tổ chức được cơ cấu lại với việc phân định chức năng chuyên sâu theo nhiệm vụ kinh doanh trực tiếp và gián tiếp, hỗ trợ và quản lý, tăng cường các bộ phận quản lý rủi ro theo mô hình ngân hàng hiện đại. Ngoài các phòng khách hàng kinh doanh trực tiếp. NHCTVN đã thành lập khối Quản lý rủi ro bao gồm các phòng ban:
+ Phòng chế độ tín dụng đầu tư, với chức năng và nhiệm vụ nghiên cứu chủ trương, chính sách, cơ chế luật pháp, kế hoạch phát triển của Nhà nước, mục tiêu của NHCTVN để xây dựng chiến lược phát triển tín dụng, xây dựng các chính sách, quy trình, các văn bản chỉ đạo hướng dẫn cụ thể nghiệp vụ tín dụng.
+ Phòng Quản lý rủi ro tín dụng, đầu tư: với chức năng và nhiệm vụ chủ yếu là ban hành các chính sách quản lý, quy trình giám sát quản lý rủi ro tín dụng, xác định đo lường cảnh báo rủi ro tín dụng, cung cấp các thông tin nhằm hạn chế rủi ro tín dụng (xác định gới hạn tín dụng, thẩm định rủi ro…)
+ Phòng Quản lý nợ có vấn đề: với chức năng và nhiệm vụ quản lý và xử lý các khoản nợ có vấn đề, quản lý khai thác và xử lý tài sản bảo đảm; phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng rủi ro tín dụng
+ Phòng Quản lý rủi ro thị trường và tác nghiệp: có chức năng và nhiệm vụ ban hành các chính sách quy định về quản lý và kiểm soát rủi ro thị trường, rủi ro tác nghiệp, xác định đo lường theo dõi và báo cáo về rủi ro thị trường và tác nghiệp
+ Ban Kiểm tra kiểm soát nội bộ: với chức năng và nhiệm vụ của bộ phận KTKSNB chuyên trách: kiểm tra, giám sát việc tuân thủ quy định của pháp luật và các quy chế, quy trình nghiệp vụ quy định nội bộ của NHCTVN
- Về các chốt kiểm soát: Hoạt động kiểm soát nghiệp vụ tín dụng được gắn liền với quy trình tín dụng; các bộ phận thực hiện trong quy trình bao gồm: bộ phận tín dụng, bộ phận thẩm định rủi ro, bộ phận kế toán, lãnh đạo phê duyệt…Trong đó, bộ phận tín dụng là chủ đạo, trực tiếp tiếp xúc với khách hành, tiếp nhận các thông tin và các tài liệu
về khoản vay: tiến hành đánh giá năng lực pháp lý, năng lực tài chính, hiệu quả của vốn vay và chất lượng tài sản đảm bảo của khách hàng. Bộ phận thẩm định độc lập chủ yếu đánh giá về mức độ rủi ro của dự án, phương án do khách hàng cung cấp thông qua cán bộ tín dụng (tùy vào từng trường hợp, cán bộ thẩm định có thể kiểm tra trực tiếp với khách hàng vay cùng với cán bộ tín dụng). Trong quá trình cho vay và giải ngân: trước khi cho vay, cán bộ tín dụng phải kiểm tra điều kiện giải ngân đảm bảo đầy đủ hợp pháp hợp lệ; trước khi hạch toán khoản vay, bộ phận kế toán phải kiểm tra lại tính đầy đủ, phù hợp của khoản vay…sau khi cho vay, cán bộ tín dụng phải kiểm tra chặt chẽ đảm bảo khoản vay sử dụng đúng mục đính, phải thường xuyên bám sát dòng chu chuyển vốn, đôn đốc thu hồi nợ đúng hạn, phát hiện kịp thời những dấu hiệu làm suy giảm khả năng trả nợ để có giải pháp phòng ngừa. Như vậy, từng thành viên tham gia quy trình cho vay từ cán bộ từng phòng nghiệp vụ đến lãnh đạo ở các phòng đó cho đến lãnh đạo ngân hàng phê duyệt khoản vay đều phải tiến hành thực hiện theo đúng những quy định, nguyên tắc cụ thể có phân công, phân nhiệm rõ ràng, có sự kiểm soát lẫn nhau. Hoạt động kiểm soát được cài đặt ở chính sách phân cấp, ủy quyền phù hợp với khả năng quản lý đối với từng chi nhánh, từng phòng giao dịch: Trường hợp vượt mức thẩm quyền giải quyết cho vay, phòng khách hàng mà trực tiếp là cán bộ tín dụng vẫn là đầu mối tiếp xúc với khách hàng, thu thập thông tin tài liệu và thẩm định sơ bộ sau đó tùy vào từng trường hợp cụ thể chuyển hồ sơ khoản vay đến cấp nào để thẩm định lại và cấp nào để quyết định cho vay hay không cho vay theo đúng mức ủy quyền của Tổng giám đốc (Giám đốc) cho từng chi nhánh trong từng thời kỳ.
Các chốt kiểm soát còn được cài đặt trong phần mềm máy tính sẽ tự động chặn các giao dịch vượt mức cho phép, chặn các hành động truy cập vào hệ thống không đúng thẩm quyền, không đúng cấp độ…
Về cơ bản, Ngân hàng đã thiết lập được những quy trình nghiệp vụ tương đối hoàn thiện để đạt được các mục tiêu về kiểm soát nội bộ như: bảo đảm an toàn tài sản của Ngân hàng, đảm bảo tính hiệu lực và hiệu quả của quá trình kinh doanh, đảm bảo khả năng tin cậy của báo cáo, đảm bảo tuân thủ các quy định của pháp luật và phát hiện các sai sót và hành vi gian lận. Tuy nhiên, việc triển khai các quy trình này trên thực tế còn có những bất cập chưa hoàn thiện cần khắc phục như:
Các thủ tục kiểm soát Thực hiện Biện pháp khắc phục
Mỗi khách hàng có một số CIF duy nhất. Tương ứng với số CIF là tổng hạn mức
Ngân hàng đã thực hiện gom CIF của khách hàng có nhiều số CIF trong thời (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Cần tiến hành rà soát trên toàn hệ thống và có biện pháp xử lý dứt điểm đối với
Các thủ tục kiểm soát Thực hiện Biện pháp khắc phục
cho vay, bảo lãnh, tài trợ thương mại được quy định tại A/A.
gian qua, tuy nhiên vẫn chưa được thực hiện một cách triệt để. Hiện tại trên hệ thống của Ngân hàng vẫn còn có tình trạng một số khách hàng có nhiều số CIF. các trường hợp một khách hàng có nhiều số CIF còn tồn tại. Việc này sẽ giúp cho công tác quản lý hoạt động tín dụng, hoạt động huy động vốn toàn hệ thống được chính xác và hiệu quả.
Cán bộ nhập các thông tin của hồ sơ giấy vào hệ thống. Sau đó KSV, lãnh đạo sẽ kiểm tra lại, phê duyệt
Chức năng kiểm tra chéo của các bộ phận trong khâu nhập dữ liệu đã được thiết lập, nhưng trong một số trường hợp dữ liệu vẫn bị nhập sai.
Cần nâng cao việc kiểm tra chất lượng thông tin đầu vào, rà soát và điều chỉnh các sai sót, đảm bảo các thông tin trên hồ sơ máy nhất quán với các thông tin trên hồ sơ giấy.
Phân tách nhiệm vụ giữa chức năng tìm kiếm khách hàng và chức năng thẩm định, đề xuất cho vay. Phòng khách hàng chịu trách nhiệm tìm kiểm khách hàng, thẩm định khoản vay. Bộ phận quản lý rủi ro tín dụng sẽ thực hiện tái thẩm định theo từng trường hợp cụ thể. Ngân hàng đã xây dựng được các bộ phận quản lý rủi ro tín dụng riêng biệt. Tuy nhiên, việc phân công, phân nhiệm giữa phòng quản lý rủi ro tín dụng với phòng khách hàng vẫn chưa được thực hiện triệt để.
Quy chế phân công, phân nhiệm rõ ràng và tính độc lập trong quá trình đánh giá, thẩm định khoản vay khách hàng cần thiết phải đựợc thực hiện chặt chẽ nhằm hạn chế rủi ro tín dụng
Mỗi khoản vay đều được cán bộ tín dụng thẩm định, trong đó phân tích tình hình tài chính, tính khả thi của
Đã thực hiện., tuy nhiên có một số trường hợp cán bộ tín dụng chưa cập nhật được tình hình tài chính và Thường xuyên cập nhật tình hình sản xuất kinh doanh và tình hình tài chính của khách hàng vay, nhằm
Các thủ tục kiểm soát Thực hiện Biện pháp khắc phục
phương án kinh doanh, tài sản đảm bảo và lịch trả nợ
nắm rõ đặc điểm kinh doanh của khách hàng . Công tác thẩm định dự án đầu tư còn sơ sài
hạn chế rủi ro cho Ngân hàng. Nâng cao chất lượng thẩm định dự án đầu tư
Thực hiện đánh giá chất lượng tín dụng của mỗi khách hàng và phân loại khách hàng để quản lý rủi ro tín dụng.
Một số khoản vay vẫn chưa được phân loại đúng theo quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng theo Quyết định số 18/2007/QĐ-NHNN bổ sung, sửa đổi Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN.
Cần nghiêm túc thực hiện quy định về phân loại nợ, tăng cường công tác kiểm tra kiểm soát
Giám đốc chi nhánh được ủy quyền phán quyết trong