2. Thực trạng công tác kiểm soát, kiểm toán nội bộ hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Công thương VN
2.1.Mô hình tổ chức và Quy chế hoạt động của hệ thống kiểm soát, kiểm toán nội bộ:
hàng TMCP Công thương VN
2.1. Mô hình tổ chức và Quy chế hoạt động của hệ thống kiểm soát, kiểm toán nộibộ: bộ:
Mô hình tổ chức của hệ thống kiểm soát, kiểm toán nội bộ của NHCTVN từ trước thời
điểm chuyển đổi thành Ngân hàng TMCP Công thương VN (2/7/2009):
Trên cơ sở Luật sửa đổi, bổ sung một số điều Luật các tổ chức tín dụng được Quốc hội thông qua ngày 15/06/2004, đã tách bạch hai chức năng kiểm toán nội bộ và kiểm soát nội bộ. Theo đó, NHCTVN đã dần hoàn chỉnh bộ máy kiểm tra kiểm soát, kiểm toán nội bộ. Kiểm toán nội bộ thuộc Ban Kiểm soát; hệ thống kiểm tra kiểm soát nội bộ thuộc bộ máy điều hành. Cụ thể như sau:
* Đối với Ban kiểm soát và bộ phận kiểm toán nội bộ trực thuộc Hội đồng quản trị:
Ngày 10/5/2005, Chủ tịch Hội đồng quản trị NHCTVN đã ký Quyết định số 105/2005/QĐ - HĐQT – NHCTVN về việc ban hành Quy chế về tổ chức và hoạt động của Ban Kiểm soát HĐQT NHCTVN thay thế Quyết định số 64/QĐ-HĐQT ngày 03/11/1997.
Thực hiện Quyết định số 37/2006/QĐ-NHNN ngày 01/8/2006 của Thống đốc NHNN ban hành về Quy chế kiểm toán nội bộ của tổ chức tín dụng; ngày 21/8/2007 HĐQT NHCTVN đã ký Quyết định số 313/QĐ-HĐQT thành lập Phòng Kiểm toán nội bộ tại Trụ sở chính ; và 03 phòng kiểm toán tại các khu vực: khu vực miền Bắc (TP.Hải Phòng), khu vực miền Trung (TP Đà Nẵng), khu vực miền Nam (TP Hồ Chí Minh); mỗi khu vực khoảng 07 cán bộ. Đồng thời, Hội đồng quản trị cũng đã ban hành 03 Quyết định: Quyết định số 281/QĐ-HĐQT-NHCTVN43 ngày 03/7/2007 về việc ban hành chính sách kiểm toán nội bộ; Quyết định số 282/QĐ-HĐQT-NHCTVN43 ngày 03/7/2007 về việc ban hành Quy trình kiểm toán nội bộ; Quyết định số 372/QĐ-HĐQT- NHCTVN43 ngày 26/10/2007 của HĐQT NHCTVN về việc ban hành chức năng nhiệm vụ của Phòng Kiểm toán nội bộ.
* Đối với bộ phận kiểm tra, kiểm soát nội bộ thuộc bộ máy điều hành:
Chủ tịch Hội đồng quản trị NHCTVN ký Quyết định số 106/QĐ - HĐQT - NHCTVN 17 ngày 11/05/2005, phê duyệt mô hình tổ chức của bộ máy kiểm tra kiểm soát nội bộ NHCTVN, đồng thời ban hành Quy chế tổ chức hoạt động của bộ máy kiểm tra kiểm soát NHCTVN theo Quyết định số 107/QĐ - HĐQT - NHCTVN1 ngày 11/05/2005 thay thế Quy chế ban hành theo Quyết định số 033/QĐ - HĐQT - NHCTVN17 ngày 10/04/2002. Theo mô hình này, bộ máy kiểm tra kiểm soát nội bộ bao gồm:
+ Ban kiểm tra kiểm soát nội bộ tại Trụ sở chính NHCTVN
+ Phòng kiểm tra kiểm soát nội bộ tại các văn phòng đại diện NHCTVN. + Phòng kiểm tra kiểm soát nội bộ tại Sở giao dịch, các chi nhánh cấp 1
Như vậy, mô hình tổ chức của bộ phận kiểm soát, kiểm toán nội của NHCTVN đã và đang hình thành song song hai hệ thống là:
- Phòng kiểm toán nội bộ được tổ chức thành một hệ thống dọc từ Trụ sở chính xuống đến các khu vực trực thuộc Ban Kiểm soát Hội đồng quản trị. Gồm 01 phòng tại Trụ sở chính, 02 phòng ở các khu vực, số lượng cán bộ khoảng 40 người.
- Ban kiểm tra kiểm soát nội bộ cũng được tổ chức thành hệ thống dọc từ Trụ sở chính đến các Sở giao dịch và chi nhánh dưới sự quản lý, điều hành trực tiếp của Tổng