Hệ thống bỏo cỏo tài chớnh của cụng ty bao gồm : Bảng cõn đối kế toỏn, Bỏo cỏo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, Bỏo cỏo lưu chuyển tiền tệ và thuyết minh bỏo cỏo tài chớnh;
Bảng cõn đối kế toỏn
Là bỏo cỏo tài chớnh tổng hợp, phản ỏnh tổng quỏt toàn bộ giỏ trị tài sản hiện cú và nguồn vốn hỡnh thành tài sản đú của cụng ty tại thời điểm nhất định. Số liệu trờn bảng cõn đối kờ toỏn cho biết toàn bộ giỏ trị tài sản hiện cú của doanh nghiệp theo cơ cấu tài sản đú. Sau đõy xin đưa bảng cõn đối kế toỏn của Cụng ty Xi măng Thanh Sơn tại ngày 31/12/2010 như sau :
Bảng 2.3: Bảng CĐKT của Cụng ty Xi măng Thanh Sơn tại ngày 31/12/2010
(Đơn vị tớnh: Đồng)
A. TÀI SẢN Số dư đầu kỳ Số dư cuối kỳ
I. Tài sản ngắn hạn 24.208.981.96
9 26.421.409.550
1. tiền và cỏc khoản tương đương tiền 9.536.431.605 5.542.220.787
3. Cỏc khoản phải thu ngắn hạn 8.858.888.292 6.107.886.776
4. Hàng tồn kho 5.765.948.572 14.742.269.987
5. Tài sản ngắn hạn khỏc 47.713.500 29.032.000
II. Tài sản dài hạn 4.497.415.455 3.686.910.665
1. Cỏc khoản phải thu dài hạn 99.115.845 -
2. Tài sản cố định 1.517.900.224 1.143.750.021
− Tài sản cố định hữu hỡnh 1.473.343.224 1.109.917.021
− Tài sản cố định thuờ tài chớnh - -
− Tài sản cố định vụ hỡnh 44.557.000 33.833.000
− Chi phớ xõy dựng dở dang - -
3. Bất động sản đầu tư - -
4. Cỏc khoản đầu tư tài chớnh 2.520.000.000 2.520.000.000 5. Tài sản đầu tư dài hạn khỏc 360.399.386 23.160.644
TỔNG TÀI SẢN 28.706.397.42
4 30.108.320.215
B. NGUỒN VỐN Số dư đầu kỳ Số dư cuối kỳ
I. Nợ phải trả 4.323.332.842 4.343.375.733 1. Nợ ngắn hạn 3.903.617.770 3.686.997.790 2. Nợ dài hạn 419.715.072 655.377.943 II. Vốn chủ sở hữu 24.383.064.58 2 25.765.944.482 1. Vốn chủ sở hữu 22.397.550.097 24.376.290.706 2. Nguồn kinh phớ, quỹ khỏc 1.985.514.485 1.389.653.776
TỔNG NGUỒN VỐN 28.706.397.42
4 30.108.320.215
(Nguồn: Phũng Tài chớnh)
Căn cứ vào bảng cõn đối kế toỏn của Cụng ty Xi măng Thanh Sơn ta thấy: tài sản lưu động chiếm tỷ trọng cao hơn so với tài sản cố định, vào thời điểm cuối năm chiếm 87,75% tổng tài sản của Cụng ty, tăng 9,14% so với đầu năm. Trong tài ngắn hạn thỡ tiền mặt và cỏc khoản tương đương tiền, cỏc khoản thu ngắn hạn và hàng tồn kho giảm xuống chỉ cũ hàng tồn kho là tăng lờn. Điều này cho thấy, khả năng thanh toỏn và quay vũng vốn là rất cao, thể hiện được tớnh linh động trong việc sử dụng vốn.
Tương ứng với phần tài sản lưu động chiếm tỷ trọng lớn trong tổng tài sản thỡ nguồn vốn của Cụng ty chủ yếu là vốn chủ sở hữu chiếm 85,58% tổng nguồn
vốn của Cụng ty, tăng 5,67% so với đầu năm. Cỏc khoản nợ phải trả chiếm tỷ lệ nhỏ so với tổng nguồn vốn của Cụng ty. Điều này cho thấy tớnh củ động trong nguồn vốn củ Cụng ty. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Bỏo cỏo kết quả hoạt động kinh doanh :
Bảng bỏo cỏo kết quả kinh doanh phản ỏnh tỡnh hỡnh và kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, bao gồm kết quả hoạt động kinh doanh và kết quả khỏc. Sau đõy xin đưa ra bảng bỏo cỏo kết quả kinh doanh của Cụng ty Xi măng Thanh Sơn năm 2009 như sau :
Bảng 2.4: Bỏo cỏo kết quả HĐ SXKD Cụng ty Xi măng Thanh Sơn năm 2010
CHỈ TIấU Năm 2009 Năm 2010
1. Doanh thu bỏn hàng và cung cấp dịch vụ 60.173.835.448 72.099.663.429
2. Cỏc khoản giảm trừ doanh thu - -
3. doanh thu thuần về bỏn hàng và cung cấp dịch vụ 60.173.835.448 72.099.663.429
4. Gớa vốn hàng bỏn 50.099.807.387 59.001.066.118
5. Lợi nhuận gộp về bỏn hàng và cung cấp dịch vụ 10.074.028.061 13.098.597.311 6. Doanh thu hoạt động tài chớnh 152.481.657 637.043.118
7. Chi phớ tài chớnh 92.307.030 148.101.468
8. Chi phớ bỏn hàng 3.732.849.246 5.077.023.267
9. Chi phớ quản lý doanh nghiệp 2.849.093.225 3.958.756.294 10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 3.552.260.217 4.551.759.400
11. Thu nhập khỏc 27.071.103 290.698.573
12. Chi phớ khỏc 64.709.707 355.879.332
13. Lợi nhuận khỏc (37.638.604) (65.180.759)
14. Tổng lợi nhuận kế toỏn trước thuế 3.514.621.613 4.486.578.641 15. Chi phớ thuế TNDN hiện hành 984.094.052 1.323.580.679 16. Chi phớ thuế thu nhập doanh nghiệp hoón lại - -
17. Lợi nhuận sau thuế TNDN 2.530.527.561 3.162.997.962
(Nguồn: Phũng Tài chớnh)
Qua bảng số liệu trờn ta thấy : qua bảng bỏo cỏo kết quả kinh doanh ta thấy: Lợi nhuận trước thuế năm sau cao hơn năm trước. Do ỏp dụng tiến bộ khoa học kỹ thuật nờn Cụng ty giảm dần được cỏc chi phớ, tăng năng suất, hiệu quả, hạ giỏ thành sản phẩm, tăng lợi nhuận. Riờng năm 2010 do chịu tỏc động của khủng hoảng kinh tế thế giới, giỏ cả một số nguyờn vật liệu đầu vào tăng cao cũng như giỏ bỏn Xi măng giảm nờn lợi nhuận thấp hơn năm 2009. Đú cũng là tỡnh trạng chung của nhiều ngành nghề sản xuất kinh doanh khỏc.
Lợi nhuận sau thuế tăng dần theo từng năm là do lợi nhuận trước thuế tăng. Cũng một phần là do chớnh sỏch giảm thuế kớch cầu tiờu dựng của Chớnh phủ. Thuế suất thuế TNDN giảm từ 28% xuống cũn 25% kể từ ngày 01/01/2010; thuế GTGT mặt hàng Xi măng giảm từ 10% xuống cũn 5% kể từ ngày 01/05/2010.